[简答题]

某日用化妆品公司为增值税一般纳税人，从事化妆品和护肤护发用品的生产、进口以及销售经营，2007年10月发生下列经济业务：
(1)购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款 30万元，专用发票已经税务机关认证，料已验收入库；
(2)期初外购已税护肤护发品的买价7万元；本期购入外购已税护肤护发品，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价8万元，增值税税金1.36万元，专用发票已经税务机关认证。期末库存外购已税护肤护发品买价6万元；
(3)本月销售自产化妆品一批，开具增值税专用发票上注明价款60万元，收取包装费1.17万元(开具普通发票)；另有过期不退的化妆品包装物押金为 2.34万元；
(4)将自产化妆品一批作为福利发放职工，成本5万元(无同类产品售价)，成本利润率10%；
(5)将成本为6万元的自产化妆品一批，用于连续生产高档化妆品；
(6)受托加工化妆品一批，材料成本10万元，收取不含税加工费5万元；受托加工护肤护发品一批，材料成本5万元，不含税加工费2万元，受托方同类产品不含税售价为10万元；
(7)委托B公司加工化妆品一批，送出的材料成本2万元，支付的不含税加工费1万元，取得委托方开具的防伪税控系统增值税专用发票(已经税务机关认证)，货已入库；
(8)将委托加工收回的已税化妆品全部直接对外销售，取得不含税收入8万元；
(9)领用外购护肤品生产护肤护发品，并与非应税消费品组装成礼品套装盒，销售，取得含税收入11.7万元；
(10)月末进口化妆品一批，关税完税价格20万元，关税税率40%，取得海关开具的完税凭证。
要求；
(1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税；
(2)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和；
(3)计算该公司加工环节应代收代缴的消费税；
(4)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和；
(5)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和；
(6)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税。
(7)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。
(化妆品税率30%，护肤

[简答题]某日用化妆品公司为增值税一般纳税人，从事化妆品和护肤护发用品的生产、进口以及销售经营，2007年10月发生下列经济业务：
(1)购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款 30万元，专用发票已经税务机关认证，料已验收入库；
(2)期初外购已税护肤护发品的买价7万元；本期购入外购已税护肤护发品，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价8万元，增值税税金1.36万元，专用发票已经税务机关认证。期末库存外购已税护肤护发品买价6万元；
(3)本月销售自产化妆品一批，开具增值税专用发票上注明价款60万元，收取包装费1.17万元(开具普通发票)；另有过期不退的化妆品包装物押金为 2.34万元；
(4)将自产化妆品一批作为福利发放职工，成本5万元(无同类产品售价)，成本利润率10%；
(5)将成本为6万元的自产化妆品一批，用于连续生产高档化妆品；
(6)受托加工化妆品一批，材料成本10万元，收取不含税加工费5万元；受托加工护肤护发品一批，材料成本5万元，不含税加工费2万元，受托方同类产品不含税售价为10万元；
(7)委托B公司加工化妆品一批，送出的材料成本2万元，支付的不含税加工费1万元，取得委托方开具的防伪税控系统增值税专用发票(已经税务机关认证)，货已入库；
(8)将委托加工收回的已税化妆品全部直接对外销售，取得不含税收入8万元；
(9)领用外购护肤品生产护肤护发品，并与非应税消费品组装成礼品套装盒，销售，取得含税收入11.7万元；
(10)月末进口化妆品一批，关税完税价格20万元，关税税率40%，取得海关开具的完税凭证。
要求；
(1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税；
(2)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和；
(3)计算该公司加工环节应代收代缴的消费税；
(4)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和；
(5)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和；
(6)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税。
(7)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。
(化妆品税率30%，护肤护发品税率8%。)

[简答题]

某日用化妆品公司为增值税一般纳税人，从事化妆品和护肤护发用品的生产、进口以及销售经营，2003年10月发生下列经济业务：
（1）购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款30万元，专用发票已经税务机关认证，原材料已验收入库。
（2）期初外购已税护肤护发品的买价7万元；本期购入外购已税护肤护发品，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价8万元，增值税税金1.36万元，专用发票已经税务机关认证。期末库存外购已税护肤护发品买价6万元。
（3）本月销售自产化妆品一批，开具增值税专用发票上注明价款40万元，收取包装费1.17万元（开具普通发票）；另有过期不退的包装物押金为2.34万元。
（4）将自产化妆品一批作为福利发放职工，成本5万元，成本利润率10%。
（5）将成本为6万元的自产化妆品一批，用于连续生产高档化妆品。
（6）受托加工化妆品一批，材料成本10万元，收取加工费5万元；受托加工护肤护发品一批，材料成本5万元，加工费2万元，受托方同类产品不含税售价为10万元。
（7）委托B公司加工化妆品一批，送出的材料成本2万元，支付的加工费1万元，取得受托方开具的防伪税控系统增值税专用发票（已经税务机关认证），货已入库。期初库存委托加工收回的化妆品已纳税款4万元，期末库存委托加工收回的化妆品已纳税款1万元。
（8）将委托加工收回的已税化妆品全部直接对外销售，取得不含税收入8万元。
（9）将自产护肤护发品和非应税消费品组装成套礼品套装盒销售，取得含税收入11.7万元。
（10）月末进口化妆品一批，关税完税价格20万元，关税税率40%，取得海关开具的完税凭证。
要求：
（1）计算进口环节该企业应纳的税金。
（2）计算该企业国内销售应纳消费税税额（化妆品税率为30%，护肤护发品税率为8%）。
（3）计算该企业应代扣代缴消费税。
（4）计算该企业国内销售应纳增值税税额。

[简答题]S日用化妆品公司为增值税一般纳税人，从事化妆品和护肤护发用品的生产、进口以及销售经营，2004年10月发生下列经济业务：
(1)购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款为30万元，专用发票已经税务机关认证，料已验收入库。
(2)期初外购已税护肤护发品的买价为7万元；本期购入外购已税护肤护发品，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价为8万元，增值税税金为1.36万元，专用发票已经税务机关认证。期末库存外购已税护肤护发品买价为6万元。
(3)本月销售自产化妆品一批，开具增值税专用发票上注明的价款为60万元，收取包装费 1.17万元(开具普通发票)；另有过期不退的化妆品包装物押金为2.34万元。
(4)将自产化妆品一批作为福利发放给职工，成本为5万元(无同类产品售价)，成本利润率为10%。
(5)将成本为6万元的自产化妆品一批，用于连续生产高档化妆品。
(6)受托加工化妆品一批，材料成本为10万元，收取不含税加工费5万元；受托加工护肤护发品一批，材料成本为5万元，不含税加工费2为万元，受托方同类产品不含税售价为10万元。
(7)委托B公司加工化妆品一批，送出的材料成本为2万元，支付不含税加工费1万元，取得委托方开具的防伪税控系统增值税专用发票(已经税务机关认证)，货已入库。
(8)将委托加工收回的已税化妆品全部直接对外销售，取得不含税收入8万元。
(9)领用外购护肤品生产护肤护发品，并与非应税消费品组装成套礼品套装盒销售，取得含税收入11.7万元。
(10)月末进口化妆品一批，关税完税价格为20万元，关税税率为40%，取得海关开具的完税凭证；
要求：
(1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。
(2)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和。
(3)计算该公司加工环节应代收代缴的消费税。
(4)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和。
(5)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和。
(6)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税。
(7)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加的总和。
(注：化妆品税率为30%，护肤护发品税率

[简答题]

某日用化妆品公司为增值税一般纳税人，从事化妆品和护肤护发用品的生产、进口以及销售经营，2005年10月发生下列经济业务：
（1）购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款30万元，专用发票已经税务机关认证，料已验收入库；
（2）期初外购已税护肤护发品的买价7万元；本期购入外购已税护肤护发品，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价8万元，增值税税金1.36万元，专用发票已经税务机关认证。期末库存外购已税护肤护发品买价6万元；
（3）本月销售自产化妆品一批，开具增值税专用发票上注明价款40万元，收取包装费1.17万元（开具普通发票）；另有过期不退的化妆品包装物押金为2.34万元；
（4）将自产化妆品一批作为福利发放职工，成本5万元，成本利润率10％；
（5）将成本为6万元的白产化妆品一批，用于连续生产高档化妆品；
（6）受托加T化妆品一批，材料成本10万元，收取加工费5万元；受托加工护肤护发品一批，材料成本5万元，加工费2万元，受托方同类产品不含税售价为10万元；
（7）委托B公司加工化妆品一批，送出的材料成本2万元，支付的加工费1万元，取得委托方开具的防伪税控系统增值税专用发票（已经税务机关认证），货已入库。期初库存委托加工收回的化妆品已纳税款4万元，期末库存委托加工收叫的化妆品已纳税款1万元：
（8）将全部委托加工收回的已税化妆品直接对外销售，取得不含税收入18万元；
（9）将自产护肤护发品和非应税消费品组装成套礼品套装盒销售，取得含税收入11.7万元：
（10）月末进口化妆品一批，关税完税价格20万元，关税税率40％，取得海关开具的完税凭证；
要求：
（1）计算进口环节该企业应纳的税金；
（2）计算该企业国内销售应纳消费税税额（化妆品税率30％，护肤护发品税率8％）；
（3）计算该企业应代收代缴消费税；
（4）汁算该企业国内销售应纳增值税税额。

[简答题]甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产、进口和销售业务，2007年 11月发生以下经济业务：
(1)从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为112万元，公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。
(2)向公司员工发放一批新研发的化妆品作为职工福利，该批化妆品不含增值税的销售价格为5万元。
(3)委托乙公司加工一批化妆品，提供的材料成本为86万元，支付乙公司加工费5万元，当月收回该批委托加工的化妆品，乙公司没有同类消费品销售价格。
已知：化妆品适用的消费税税率为30%，关税税率为25%。
要求：
(1)计算该公司当月进口环节应缴纳的消费税税额。
(2)计算该公司当月作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税额。
(3)计算乙公司受托加工的化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额。

[单项选择]某化妆品公司是增值税一般纳税人，主要生产化妆品及护肤护发品。2001年1月，税务机关对该公司2000年12月份纳税情况进行了检查，查出两笔经济业务及账务处理情况如下：
(1)该月实现化妆品销售收入50万元，护肤护发品销售收入60万元。分别开出增值税专用发票，货款110万元，税率为17%，税额18.7万元，账务处理为：
借：银行存款 1287000
贷：主营业务收入 1100000
应交税金——应交增值税(销项税额) 187000
借：主营业务税金及附加 224400
贷：应交税金——应交消费税 187000
——应交城建税 26180
其他应交款——应交教育费附加 11220
(2)该公司将一批化妆品用于职工福利，其售价为2万元，成本价为3000元，账务处理为：
借：应付福利费 3000
贷：库存商品 3000
根据上述资料回答下列问题：
该企业应补缴增值税( )。
A. 190400元
B. 187000元
C. 1870510元
D. 3400元

[简答题]某市区化妆品生产企业为增值税一般纳税人，按月缴纳增值税和消费税，2011年5月计算失误导致漏计化妆品销售取得的含税收入42000元，2011年8月1日自行发现并实施补税。
要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。
(1)补交的增值税及其滞纳金。
(2)补交的消费税及其滞纳金。
(3)补交的城建税及其滞纳金。

[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。( )

[简答题]某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2011年3月发生以下业务。
(1)以空运方式从境外进口化妆品一批。该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法进行调整征税，甲公司获得海关开具的完税凭证。
(2)将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品，支付加工费20万元，并取得增值税专用发票。
(3)将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后，20%委托外贸企业代理出口，取得不含税销售额40万元，其余80%内销取得含税销售额257.4万元。
(说明：假设进口化妆品关税税率为50%；化妆品消费税税率为30%)
要求：根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
甲公司进口化妆品应缴纳的消费税。