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[单项选择]2012年12月12日，丙公司购进一台不需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为409.5万元，增值税税额为69.615万元，另发生运杂费1.5万元，款项以银行存款支付；没有发生其他相关税费。该设备于当日投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为15万元，采用年限平均法计提折旧。2013年12月31日，丙公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值，可收回金额为321万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
2013年12月31日应计提的减值准备为( )万元。
A. 39.6
B. 50.4
C. 90
D. 0
[多项选择]某玻璃制品厂是增值税一般纳税人，2012年6月采购材料取得的增值税专用发票上注明增值税12万元，其中20%的原材料用于不动产修缮；当月销售产品取得不含增值税销售额100万元；初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，不含税价款0．8万元；支付技术维护费取得增值税专用发票，不含税价款0．5万元；购买发票打印设备取得增值税专用发票，支付不含税价款0.3万元。假定上述发票都于当月通过了认证并抵扣，则下列说法正确的有（）。
A. 该企业当期销项税额17万元
B. 该企业当期可抵扣进项税额11.17万元
C. 该企业当期可抵扣进项税额9.65万元
D. 该企业当期应纳增值税为5.83万元
[单项选择]2012年3月10日，甲公司销售一批材料给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为200000元，增值税销项税额为34000元，款项尚未收到。2012年6月4日，甲公司与乙公司进行债务重组。重组协议如下：甲公司同意豁免乙公司债务134000元；债务延长期间，每月按余款的2%收取利息（同时协议中列明：若乙公司从7月份起每月获利超过20万元，每月加收1%的利息），利息和本金于2012年10月4日一同偿还。假定甲公司为该项应收账款计提坏账准备4000元，整个债务重组交易没有发生相关税费。若乙公司从7月份开始每月获利均超过20万元，在债务重组日，甲公司应确认的债务重组损失为（）元。
A. 118000
B. 130000
C. 134000
D. 122000
[多项选择]X企业2012年9月1日销售一批产品给Y企业，货已发出，专用发票上注明销售收入200000元，增值税税额为34000元。收到Y企业交来的商业承兑汇票一张，期限为6个月，票面利率为5%，年末计提利息，则( )。
A. 收到票据时借记“应收票据”234000元
B. 收到票据时贷记“主营业务收入”200000元
C. 收到票据时贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”34000元
D. 2012年12月31日票据利息为3900元
[单项选择]2012年5月1日，甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为400000元，增值税税额为68000元，款项尚未收到。2012年12月1日，甲公司与某银行协商约定：甲公司将应收乙公司的上述债权出售给该银行，价款为382200元，在应收乙公司的上述债权到期无法收回时，该银行不能向甲公司追偿。甲公司根据以往经验，已对上述应收债权计提坏账准备4000元。假定不考虑其他因素，甲公司出售上述应收债权应确认的营业外支出为( )元。
A. 80000
B. 81600
C. 81800
D. 85600
[简答题](2013年)甲公司、乙公司和丙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，有关资料如下：
(1)2012年10月12日，经与丙公司协商，甲公司以一项非专利技术和对丁公司股权投资(划分为可供出售金融资产)换入丙公司持有的对戊公司长期股权投资。
甲公司非专利技术的原价为1200万元，已摊销200万元，已计提减值准备100万元，公允价值为1000万元，应交纳营业税50万元；对丁公司股权账面价值和公允价值均为400万元。其中，成本为350万元，公允价值变动为50万元。甲公司换入的对戊公司长期股权投资采用成本法核算。
丙公司对戊公司长期股权投资的账面价值为1100万元，未计提减值准备，公允价值为1200万元。丙公司另以银行存款向甲公司支付补价200万元。
(2)2012年12月31日，甲公司获悉乙公司发生财务困难，对应收向乙公司销售商品的款项2340万元计提坏账准备280万元，此前未对该款项计提坏账准备。
(3)2013年1月1日，考虑到乙公司近期可能难以按时偿还前欠货款2340万元，经协商，甲公司同意免去乙公司400万元债务，剩余款项应在2013年5月31日前支付；同时约定，乙公司如果截至5月31日经营状况好转，现金流量比较充裕，应再偿还甲公司100万元。当日，乙公司估计截至5月31日经营状况好转的可能性为60％。
(4)2013年5月31日，乙公司经营状况好转，现金流量较为充裕，按约定偿还了对甲公司的重组债务。
假定有关交易均具有商业实质，不考虑所得税等其他因素。
要求：分析判断甲公司和丙公司之间的资产交换是否属于非货币性资产交换。
[多项选择]X企业为一般纳税人，2012年4月17日购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为28000元，增值税税额为4760元，发票等结算凭证已经收到，货款已通过银行转账支付，但材料尚未运到，则______。
A. 企业在收到结算凭证时不需做会计处理
B. 企业在收到结算凭证时应借记“在途物资”28000元，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”4760元
C. 企业在材料到达验收入库时不需做会计处理
D. 企业在收到材料并验收入库后，应确认原材料
[判断题]根据增值税暂行条例的规定，增值税纳税人购进货物及设备后，只要取得了增值税专用发票的，其支付的增值税进项税额均应从销项税额中抵扣。( )
[判断题]增值税进项税额是一般纳税人购进货物或接受应税劳务时支付或负担的增值税额，所以只要是增值税进项税额均可以冲抵发生的销项税额。( )
[单项选择]丁公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2005年4月1日，丁公司与丙公司签订协议，向丙公司销售一批商品，商品的账面实际成本为90万元，增值税专用发票上注明售价为110万元，增值税额为18.7万元。协议规定，丁公司应在9月30日将所售商品购回，回购价为120万元(不含增值税)，并开具增值税专用发票。若不考虑其他相关税费，则丁公司回购该批商品时的入账价值为( )万元。
A. 90.0
B. 100.0
C. 118.3
D. 120.0
