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[多项选择]西部地区的国家鼓励类内资企业A公司从2002年开始投产并获利,经营期限为10年,执行新企业会计准则。2008年,该公司自行核算的会计利润为600万元,其中投资收益40万元,属于该公司在境外投资甲公司分回的投资收益,已在境外缴纳20%的所得税。经注册税务师检查,A公司在2008年的会计核算资料中,存在下列情况:
(1)“管理费用”科目中,列有全年的业务招待费36万元。该公司当年的销售收入为 3000万元。
(2)“财务费用”科目中,列有向其他企业拆借资金的实际利息支出22.5万元,该项借款本金为300万元,利率为9%(银行同类、同期贷款年利率为6%)。
(3)“营业外支出”科目中,列有对外捐赠款100万元。其中:通过省级政府向某灾区捐款82万元,直接向某校运动会捐赠18万元。
(4)以产品对外投资,成本为80万元,投资双方确认的公允价值为100万元(参照同类市场价格确定)。该公司对该项业务未做处理。
(5)本年发生新产品研究开发费用12万元,企业进行了实际扣除。
(6)本年实际列支职工福利类开支30万元,根据实发工资总额按比例计提并拨缴的工会经费是4万元(并取得专用收据)。
(7)当年税务机关核定的增值税为56万元,其他营业税金14.25万元,企业未进行税金的扣除。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
根据企业所得税的规定,以下表述中正确的有( )。
A. 境外投资收益属于居民企业间的权益性投资收益,免征企业所得税
B. 向其他企业拆借资金的利息支出,属于企业间支付的利息支出,不得扣除
C. 该企业2008年可以享受减半征收企业所得税的优惠
D. 新产品研究开发费用可以加计扣除
E. 以产品对外投资,应该视同销售货物,计算企业所得税
[单项选择]已执行新企业会计准则的企业计提的固定资产减值准备,正确的会计分录()。
A. 借:资产减值损失贷:固定资产减值准备
B. 借:营业外支出贷:固定资产减值准备
C. 借:管理费用贷:固定资产减值准备
D. 借:投资收益贷:固定资产减值准备
[单项选择]已执行新企业会计准则的企业计提的固定资产减值准备,正确的会计分录是()
A. 借:资产减值损失
B. 借:营业外支出
C. 借:管理费用
D. 借:投资收益
[判断题]会计准则具有严密和完整的体系。我国已颁布的会计准则有《企业会计准则》、《小企业会计准则》和《事业单位会计准则》。
[判断题]会计职业道德规范中的“坚持准则”不仅指会计准则,而且包括会计法律、法规、国家统一的会计制度以及与会计工作相关的法律制度。 ( )