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[单项选择]一家公司在12月31日所有资产的账面价值为300000美元,负债为120000美元。并且在12月31日的股票价格为每股20美元,流通在外的股份为10000股。因此,该公司应该对其股票的账面价值与市场公允价值之间的差额()
A. 作为一项资产进行资本化(并且在一段不超过40年的预期使用年限内进行摊销),作为股东权益的抵减项目
B. 作为一项资产进行资本化(并且在预期使用年限内进行摊销),作为收入的抵减项目
C. 作为一项资产进行资本化(并且在5年之内进行摊销),作为股东权益的抵减项目
D. 在此时并不需要做任何资本化,也不用记录任何收入或者是股东权益的变动
[简答题]2004年12月31日,甲公司吸收合并A公司所属的全资子公司B公司。合并时,B公司净资产的账面价值为4 000万元,2004年累计未弥补亏损为800万元(法定弥补期限在 2006年到期)。经资产评估,B公司净资产的公允价值为6 000万元。甲公司和A公司经过协商,决定由甲公司以现金支付380万元,其余款项由甲公司以自己股票的形式支付,A公司共可换取甲公司股票2000万股,每股面值1元。甲公司2004年底全部净资产的公允价值为5亿元,2005年度经税务机关核定的应纳税所得额为5 000万元,适用的企业所得税税率为33%。经税务机关审核确认,B公司合并以前的全部企业所得税纳税事项可以由甲公司承担。
要求:计算甲公司2005年度应该缴纳的企业所得税额。
[简答题]2005年12月31日,甲公司吸收合并A公司所属的全资子公司B公司。合并时,B公司净资产的账面价值为4 000万元,2005年累计未弥补亏损为800万元(法定弥补期限在 2007年到期)。经资产评估,B公司净资产的公允价值为6 000万元。甲公司和A公司经过协商,决定由甲公司以现金支付380万元,其余款项由甲公司以自己股票的形式支付,A公司共可换取甲公司股票2 000万股,每股面值1元。甲公司2005年底全部净资产的公允价值为5亿元,2006年度经税务机关核定的应纳税所得额为5 000万元,适用的企业所得税税率为33%。经税务机关审核确认,B公司合并以前的全部企业所得税纳税事项可以由甲公司承担。
要求:计算甲公司2006年度应该缴纳的企业所得税额。
[单项选择]一家公司的比较资产负债表上,在2005年12月31日,净收入为150000美元,并且在2005年支付了125000美元的股利,公司的资产负债表如下所示: 2005年12月31日 2004年12月31日 现金 150000美元180000美元 应收账款 200000美元220000美元 总资产 350000美元400000美元 应付账款 80000美元 160000美元 股票 130000美元 125000美元 留存收益 140000美元115000美元 总计 350000美元 400000美元 2005年经营活动所获得的净现金流为()。
A. 70000美元
B. 90000美元
C. 150000美元
D. 210000美元
[简答题]甲公司20×6年12月31日有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示。
资产、负债的账面价值与计税基础表 20×6年12月31日 项目 | 账面价值 | 计税价值 | 暂时性差异 | 应纳税暂时性差异 | 可抵扣暂时性差异 | 查看答案
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