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[单项选择]与内部财务报告相关的内部审计职能是：
A. 确保报告程序的遵循性。
B. 审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对。
C. 确定是否有员工未经授权而进行开支。
D. 识别会增大未授权费用支出发生可能性的不适当的控制。
[简答题]A注册会计师负责对甲公司2010年12月31日的财务报告内部控制进行审计。A注册会计师了解到，甲公司将客户验货签收作为销售收入确认的时点。部分与销售相关的控制内容摘录如下：
(1)每笔销售业务均需与客户签订销售合同。
(2)赊销业务需由专人进行信用审批。
(3)仓库只有在收到经批准的发货通知单时才能供货。
(4)负责开具发票的人员无权修改开票系统中已设置好的商品价目表。
(5)财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单和销售发票编制记账凭证并确认销售收入。
(6)每月末，由独立人员对应收账款明细账和总账进行调节。
要求：
(1)针对上述(1)至(6)项所列控制，逐项指出是否与销售收入的发生认定直接相关。
(2)从所选出的与销售收入的发生认定直接相关的控制中，选出一项最应当测试的控制，并简要说明理由。
[单项选择]
根据以下信息，回答下面问题。
某家中等规模的内部审计机构的审计主管担心管理层将内部审计职能外包。因此，审计经理采纳了非常激进的方案来提升内部审计部门。这位审计经理计划向管理层和审计委员会 提交有关结果，并在运用新方案后建议对内部审计章程进行修改。为提升内部审计部门在组织中的正面形象，这位审计经理采取了以下六项措施：
1．审计任务集中在经济和效率审计。审计只关注成本节约额，每份审计报告都要突出节约的潜在成本额。负面发现要省略掉。
2．所有审计报告草稿都要经被审计方仔细审核，以便他们提出意见。在形成最终的审计报告时要仔细地考虑被审计方的意见。
3．参与信息技术开发小组成员之一的信息技术审计师，要审核融入主要计算机应用程序的控制程序。
4．假定资源有限的情况下，审计经理实施了风险分析来确定所要审计的领域。这同以往确保每三年审核完所有业务的方法有明显的不同。
5．为节约时间，审计经理不再要求每次审计都要完成标准的内部控制调查问卷。
6．在审计师发现管理层和被审计方没有制定用于评价被审计方业务的专门标准或数据时，审计小组被告知对被审计方开展调研，制定专门标准，以及审核标准，并在标准可以接受的情况下，利用该标准来评价被审计方的业务。如果被审计方不同意该标准，就要进行协商直到达成可接受的标准。审计报告要陈述同规定标准有关的被审计方的业务。
审计经理采取的第1项措施中的下列（）项要素违反了ⅡA《标准》。 Ⅰ．在修订审计章程并提交审计委员会之前，变动了审计类型。 Ⅱ．从审计报告中省略负面的审计发现。 Ⅲ．在审计报告中强调成本节约额以及有关建议。
A. Ⅰ和Ⅱ
B. Ⅰ和Ⅲ
C. 只有Ⅰ
D. Ⅱ和Ⅲ
[单项选择]下列（）项最能提升内部审计职能的独立性。
A. 在内部审计职能设计质量控制系统，来确保审计部门的目标得以实现
B. 审计委员会和内部审计主管之间存在直接的沟通链
C. 通过书面章程来反映内部审计职责说明书中包含的概念
D. 对公司首席财务官负有直接报告责任
[简答题]甲公司为一家在深圳证券交易所挂牌交易的非金融类上市公司。甲公司在编制2011年度财务报告时，内部审计部门就2011年以下有关金融资产和金融负债的分类和会计处理提出异议：
(1)2011年5月1日，甲公司将一项应收账款50000万元出售给某商业银行，取得款项49000万元，同时承诺对不超过该应收账款余额3%的信用损失提供保证。出售之后，甲公司不再对该应收账款进行后续管理。根据甲公司以往的经验，该类应收账款的损失率预计为5%。假定甲公司已将该应收账款的利率风险等转移给了该商业银行，为该应收账款提供保证的公允价值为200万元，且不考虑其他因素。甲公司终止确认了该项应收账款，并将收到的价款49000万元与其账面价值50000万元之间的差额1000万元计入了当期损益(营业外支出)。
(2)2011年7月1日，甲公司将某项账面余额为2000万元的应收账款(已计提坏账准备400万元)转让给某投资银行，转让价格为当日公允价值1500万元。同时，甲公司与该投资银行签订了应收账款的回购协议，以转让价格加上转让日至回购日期间按照市场利率计算的利息回购。同日，该投资银行按协议支付了1500万元。该应收账款2011年12月31日的预计未来现金流量现值为1440万元。甲公司终止确认了该项应收账款，并将收到的价款1500万元与其账面价值1600万元之间的差额100万元计入了当期损益(营业外支出)。
(3)2011年9月1日，甲公司将持有的乙公司发行的10年期公司债券出售给丙公司，经协商，出售价格为330万元。2010年12月31日，该债券公允价值为310万元。该债券于2010年1月1日发行，面值为300万元，年利率为6%(等于实际利率)，每年年末支付利息，甲公司将同日按面值购入的该债券分类为可供出售金融资产进行核算。对于此业务，甲公司终止确认了该金融资产，并将收到的价款330万元与其账面价值310万元之间的差额20万元计入了当期损益(投资收益)。
(4)2011年11月1日，甲公司将销售产品收到的面值为500万元、期限为6个月的不带息商业承兑汇票向银行申请贴现。甲公司与银行双方协议规定，在贴现的应收票据到期而债务人未按期偿还时，申请贴现的企业负有向银行还款的责任。甲公司实际收到480万元现金，款项已存入银行。甲公司判断与应收票据有关的风险已经转移，终止确认
[单项选择]有一些高级管理人员提出疑问，内部审计部门是否应该向新设立的质量审计职能报告工作，因为该职能是公司全面质量管理过程的组成部分。内部审计主管审核了质量审计经理提出的质量标准和方案，他对高级管理人员的答复应该是（）
A. 改变适用于公司内部审计的标准，从而遵循质量审计标准
B. 改变新的审计成员的资质要求，将质量审计经验包括在内
C. 对撤销内部审计职能所发生的成本节约额进行估计
D. 识别与质量审计职能相关的活动，确保审计计划表和总体的审计责任保持协调
[简答题]ABC会计师事务所审计甲公司2013年财务报告，审计工作底稿中与函证相关部分内容摘录如下：
(1)甲公司在乙银行开立了用以缴纳税款的专门账户。除此以外，与乙银行没有其他业务关系，审计项目组认为，该账户的重大错误风险很低且余额不大，未对该账户实施函证程序;
(2)审计项目组经评估认为应收账款的重大错误风险较低，对甲公司2013年11月30日的应收账款余额实施了函证，未发现差异。2013年12月31日的应收账款的余额较11月30日无重大变动，审计组据此认为已对年末应收账款余额的存在认定获取了充分、适当的审计证据;
(3)审计项目组负责填写询证函信息，甲公司业务员负责填写询证函信封，审计项目组取得加盖公章的询证函及业务员填写的信封后，直接至邮局将询证函寄出;
(4)客户丙公司的回函并非询证函原件，甲公司财务人员解释，在催收回函时，由于丙财务人员表示未收到询证函，因此将其留存的询证函复印件寄送给了丙公司，并要求丙公司财务人员将回函直接寄回ABC会计师事务所。审计项目组认为该解释合理，无需实施进一步审计程序;
(5)审计项目组收到一份银行询证函回函中标注“本行不保证回函的准确性，接收人不能依赖回函中的信息”。审计项目组致电该行，银行人员表示，这是标准条款，审计项目组据此认为回函可靠，并在审计工作底稿中记录了与银行的电话沟通内容;
(6)甲公司管理层拒绝审计项目组向客户丁公司寄发询证函。
要求：
针对事项(1)-(5)逐项指出注册会计师的处理是否恰当，如不恰当，简要说明理由。
[单项选择]审计委员会应能保证内部审计师和外部审计师的独立性，并使审计职能免受来自管理层的不适当的压力。根据这个准则，审计委员会的组成应包括：
A. 董事会或相应机构的一个成员轮换的下属委员会。
B. 只有相关的外部管制部门成员。
C. 由包括银行、工会、政府管制部门、股东、管理层等所有重要机构的代表组成。
D. 只有董事会的外部成员(如独立董事)和其他与之类似的监事会成员。
[单项选择]根据ⅡA《标准》，下列（）项不能包括在内部审计职能的范围当中。
A. 评定资源利用的经济性和效率
B. 审核战略管理过程，评估用定量和定陛方法进行管理决策的质量，向审计委员会报告有关结果
C. 审核资产安全保障的方式，在恰当的情况下核实这些资产的存在情况
D. 审计有关经营或项目，确定有关结果是否与既定的目标和目的保持一致，这些经营或项目是否按计划执行
[判断题]公开发行证券公司年度财务报告应由具有证券期货相关业务资格会计师事务所审计，有关审计报告由上述会计师事务所盖章及由三名或三名以上注册会计师签名盖章。( )
