[简答题]甲公司为上市公司，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；产品的销售价格中均不含增值税额；不考虑除增值税以外的其他相关税费。甲公司2005年发生的有关交易如下：
(1)2005年1月1日，甲公司接受AS公司的委托，受托经营母公司的一全资子公司——乙公司，经营期为3年，AS公司系甲公司的母公司。按协议规定，乙公司发生盈亏的50%由甲公司承担，甲公司每年可从AS公司获得受托经营收益150万元。2005年乙公司发生净亏损180万元。
(2)2005年1月1日，甲公司与AD公司签订受托经营协议，受托经营AD公司的全资子公司B公司，受托期限2年。协议约定：甲公司从B公司每年可获得固定收益3600万元。AD公司系C公司的子公司；C公司董事会9名成员中有7名由甲公司委派。 2005年度，甲公司根据受托经营协议经营管理B公司。2005年1月1日，B公司的净资产为22500万元。2005年度，B公司实现净利润3000万元(除实现净利润外，无其他所有者权益变动)；至2005年12月31日，甲公司从AD公司收到托管收益。假定净资产按年初净资产和年末净资产的加权平均数计算。
(3)2005年1月1日，甲公司与AF公司签订受托经营协议，受托经营AF公司的全资子公司W公司，受托期限2年。协议约定：甲公司每年按W公司当年实现净利润(或净亏损)的60%获得托管收益(或承担亏损)；此外，AF公司每年向甲公司支付托管经营费用300万元。甲公司的总经理兼任AF公司的总经理。 2005年度，甲公司根据受托经营协议经营管理W公司。2005年度，W公司发生净亏损 150万元(除实现净利润外，无其他所有者权益变动)；至2005年12月31日，甲公司已从AF公司收到托管收益。
(4)2005年1月1日，甲公司将其闲置不用的办公楼委托AH公司经营。该办公楼2005年年初账面价值为3750万元。按托管协议规定，该办公楼委托经营期为3年，每年实现的损益均由AH公司承担或享有，AH公司每年支付给甲公司委托经营收益800万元。假定1年期银行存款利率为2.25%。2005年，AH公司未实施任何出租或其他实质性的经营管理行为。甲公司财务总监的母亲为AH公司的总经理。
(5)2005年5月1日，甲公司以15000万元的价格将一组资产和负债转让给AZ公司。该组资产和负债的构成

[简答题]甲公司为上市公司，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；产品的销售价格中均不含增值税额；不考虑除增值税以外的其他相关税费。甲公司2002年发生的有关交易如下： (1)2002年1月1日，甲公司与A公司签订受托经营协议，受托经营A公司的全资子公司 B公司，受托期限2年。协议约定：甲公司每年按B公司当年实现净利润(或净亏损)的70%获得托管收益(或承担亏损)。A公司系C公司的子公司；C公司董事会9名成员中有7名由甲公司委派。 2002年度，甲公司根据受托经营协议经营管理B公司。2002年1月1日，B公司的净资产为12 000万元。2002年度，B公司实现净利润1 000万元(除实现净利润外，无其他所有者权益变动)；至2002年12月31日，甲公司尚未从A公司收到托管收益。 (2)2002年2月10日，甲公司与D公司签订购销合同，向D公司销售产品一批。增值税专用发票上注明的销售价格为1 000万元，增值税额为170万元。该批产品的实际成本为750万元，未计提存货跌价准备。产品已发出，款项已收存银行。甲公司系D公司的母公司，其生产的该产品96%以上均销往D公司，且市场上无同类产品。 (3)2002年4月11日，甲公司与E公司签订协议销售产品一批。协议规定：该批产品的销售价格为21 000万元；甲公司应按E公司提出的技术要求专门设计制造该批产品，自协议签订日起2个月内交货。至2002年6月7日，甲公司已完成该批产品的设计制造，并运抵E公司由其验收入库；货款已收取。甲公司所售该批产品的实际成本为14 000万元。 上述协议签订时，甲公司特有E公司30%有表决权股份，对E公司具有重大影响；相应的长期股权投资账面价值为9 000万元，未计提减值准备。2002年5月8日，甲公司将所持有E公司的股权全部转让给C公司，该股权的市场价格为10 000万元，实际转让价款为15 000万元；相关股权划转手续已办理完毕，款项已收取。C公司系甲公司的合营企业。 (4)2002年4月12日，甲公司向H公司销售产品一批，共计2 000件，每件产品销售价格为10万元，每件产品实际成本为6．5万元；未对该批产品计提存货跌价准备。该批产品在市场上的单位售价为7．8万元。货已发出，款项于4月20日收到。除向H公司销售该类产品外，甲公司2002年度没有对其他公司销售该类产品。甲公

[简答题]北方公司为上市公司，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；产品的销售价格中均不含增值税额；不考虑除增值税以外的其他相关税费。北方公司2004年发生的有关交易如下： (1) 2004年1月1日，北方公司与A公司签订受托经营协议，受托经营A公司的全资子公司B公司，受托期限2年。协议约定：北方公司每年按B公司当年实现净利润(或净亏损)的70%获得托管收益(或承担亏损)。A公司系南方公司的子公司；南方公司董事会10名成员中有7名由北方公司委派。 2004年度，北方公司根据受托经营协议经营管理B公司。2004年1月1日，B公司的净资产为18000万元。2004年度，B公司实现净利润1500万元(除实现净利润外，无其他所有者权益变动)；至2004年12月31日，北方公司尚未从A公司收到托管收益。 (2) 2004年2月11日，北方公司与丙公司签订合同，规定：北方公司应按丙公司提出的技术要求专门设计制造该批产品，该批产品的销售价格为31500万元；自协议签订日起2个月内交货。至2004年6月7日，北方公司已完成该批产品的设计制造，并运抵丙公司由其验收入库；货款已收取。北方公司所售该批产品的实际成本为21000万元。北方公司总经理同时是丙公司董事长。 (3) 2004年2月10日，北方公司与乙公司签订购销合同，向乙公司销售产品一批。增值税专用发票上注明的销售价格为1500万元，增值税额为255万元。该批产品的实际成本为1225万元，已计提存货跌价准备100万元。产品已发出，款项未收到。北方公司系乙公司的母公司，其生产的该产品100%均销往乙公司，且市场上无同类产品。 (4) 2004年4月12日，北方公司向丁公司销售产品一批，共计2000件，每件产品销售价格为15万元，每件产品实际成本为9.75万元；未计提存货跌价准备。货已发出，款项于4月20日收到。除向丁公司销售该类产品外，北方公司2004年度没有对其他公司销售该类产品。北方公司财务总监的儿子是丁公司的总经理。 (5) 2004年5月10日，北方公司以30000万元的价格将一组资产和负债转让给M公司。该组资产和负债的构成情况如下：①应收账款：账面余额15000万元，已计提坏账准备 3000万元；②固定资产(房屋)：账面原价12000万元，已提折旧4500万元，已计提减值准备1500万元；③其他应付款：账面价值

[简答题]甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司)，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司2009年度财务报告于2010年4月10 H经董事会批准对外报出，报出前有关情况和业务资料如下：
(1) 甲公司在2010年1月进行内部审计过程中，发现以下情况：
①2009年12月1日，甲公司向乙公司销售5000件健身器材，单位销售价格为1000元，单位成本为800元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为500万元，增值税额为85万元。协议约定，在2010年2月28日之前有权退还健身器材。健身器材已经发出，款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验，估计该批健身器材退货率约为10%。健身器材发出时纳税义务已经发生，实际发生销售退回时有关的增值税税额允许冲减，至2009年12月31日，上述商品尚未发生退货。甲公司2009年度会计处理如下：
2009年12月1日发出健身器材时
借：应收账款 585
贷：主营业务收入 500
应交税费-应交增值税(销项税额) 85
借：主营业务成本 400
贷：库存商品 400
②2009年12月1日，甲公司与丙公司签订合同销售C产品一批，售价为3000万元，成本为2400万元。当日，甲公司将收到的丙公司预付货款2000万元存入银行。2009年12月31日，该批产品尚未发出，也未开具增值税专用发票。甲公司据此确认销售收入2000万元、结转销售成本1600万元，并确认递延所得税负债。
③2009年12月31日，甲公司一项无形资产的账面价值为200万元，当日，如将该无形资产对外出售，预计售价为95万元，预计相关税费为5万元；如继续持有该无形资产，预计在持有期间和处置时形成的未来现金流量的现值总额为50万元。甲公司据此于2009年12月31日就该无形资产计提减值准备150万元。
④甲公司2009年发生了950万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。甲公司2009年实现销售收入5000万元。

[简答题]甲股份有限公司为上市公司(以下简称“甲公司”)，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司2010年度财务报告于2011年3月25日经董事会批准对外报出。2011年1月进行内部审计过程中，发现以下情况：
(1)2011年1月20日，甲公司收到购货方由于产品质量不合格退回的甲商品800万元，以及购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》。甲公司收到退货后开具了红字增值税专用发票。本批商品相关的收入已于2010年12月确认，货款也已经收存银行，该批商品的成本为500万元。
经协商，购货方同意甲公司重新生产一批合格产品，以换回不合格产品，已经收到的货款无须退回。至审计日，该批产品还未重新生产。甲公司对本批商品销售退回进行的账务处理是：
借：主营业务收入800
应交税费——应交增值税(销项税额) 136
贷：预收账款 936
借：库存商品 500
贷：主营业务成本 500
(2)2010年1月31日，甲公司销售一批甲产品，销售价格为2000万元(不含增值税额)，销售成本为1500万元，产品已发出。当日，甲公司与购货方签订回购协议，协议规定甲公司在2011年1月31日以2120万元的价格回购该批甲产品。甲公司在发出商品时进行了如下账务处理：
借：银行存款 2340
贷：主营业务收入 2000
应交税费——应交增值税(销项税额) 340
借：主营业务成本 1500
贷：库存商品 1500
要求：对甲公司在内部审计中发现的错误进行差错更正(涉及损益事项通过“以前年度损益调整”科目，不考虑所得税的影响；“长期股权投资”、“应交税费”应写出明细科目)。

[简答题]甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。相关资料如下：
(1)2006年1月1日，甲公司以银行存款11000万元，自乙公司购入W公司80%的股份。乙公司系甲公司的母公司的全资子公司。
W公司2006年1月1日股东权益总额为15000万元，其中股本为8000万元、资本公积为3000万元、盈余公积为2600万元、未分配利润为1400万元。
W公司2006年1月1日可辨认净资产的公允价值为17000万元。
(2)W公司2006年实现净利润2500万元，提取盈余公积250万元。当年购入的可供出售金融资产因公允价值上升确认资本公积300万元。
2006年W公司从甲公司购进A商品400件，购买价格为每件2万元。甲公司A商品每件成本为1.5万元。
2006年W公司对外销售A商品300件，每件销售价格为2.2万元；年末结存A商品100件。
2006年12月31日，A商品每件可变现净值为1.8万元：W公司对A商品计提存货跌价准备20万元。
(3)W公司2007年实现净利润3200万元，提取盈余公积320万元，分配现金股利2000万元。2007年W公司出售可供出售金融资产而转出2006年确认的资本公积120万元，因可供出售金融资产公允价值上升确认资本公积150万元。
2007年W公司对外销售A商品20件，每件销售价格为1.8万元。
2007年12月31日，W公司年末存货中包括从甲公司购进的A商品80件，A商品每件可变现净值为1.4万元。A商品存货跌价准备的期末余额为48万元。
要求：
编制甲公司购入W公司80%股权的会计分录。

[简答题]甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。除特别注明外，甲公司产品销售价格为不含增值税的公允价格。甲公司每年3月20日对外提供上一年度财务会计报告。
某会计师事务所在审计甲公司20×7年度财务会计报告中发现以下问题：
(1)20×7年12月31日，库存A产品1000件，单位成本为每件4.60万元，市场销售价格为每件5万元，预计销售费用及税金为每件0.50万元。其中500件A产品签订有不可撤销的销售合同，合同规定以每件5.20万元的价格，于2006年1月31日向M公司销售。
甲公司按单项存货、按年计提存货跌价准备。A产品20×7年1月1日库存为零。
20×7年12月31日，甲公司会计处理如下：
借：资产减值损失 100
贷：存货跌价准备 100
(2)20×3年12月22日，甲公司购买一台大型运输设备，入账价值为200万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元，采用双倍余额递减法计提折旧。该运输设备于 20×3年12月28日交付甲公司销售部门使用。该运输设备20×7年1月1日累计折旧为 156.8万元，20×7年全年计提折旧17.28万元。
甲公司20×7年对此进行的会计处理如下：
借：销售费用 17.28
贷：累计折旧 17.28
(3)20×7年7月12日，甲公司与S公司签订合同，购买S公司某专利技术的使用权。合同规定，该专利技术使用权的转让价款总额为480万元，使用期限为10年；转让价款分两期支付，第一期价款360万元于甲公司开始使用该专利技术的20×7年7月15日支付，第二期120万元于2006年6月支付。甲公司于7月15日按合同规定向S公司支付第一期款项。
甲公司进行会计处理时，将7月15日首次支付的该专利技术转让费360万元，作为无形资产入账账，并按10年的期限进行摊销。其会计分录如下：
借：无形资产 360
贷：银行存款 360
借：管理费用 36
贷：无形资产