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[判断题]根据土地增值税法规规定,对于房地产的抵押,在抵押期间不征收土地增值税,待抵押期满后,再计算缴纳土地增值税。( )
[多项选择]税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时,对房地产开发食业将自行开发的房地产用于______的,应确认相应的收入,计算缴纳土地增值税。
A. 抵偿债务
B. 企业之间交换房地产
C. 通过希望工程基金会捐赠给希望小学
D. 捐赠给关联企业
E. 出相
[判断题]土地增值税的课税对象是有偿转让房地产所取得的土地增值额。( )
[判断题]房地产赠与属于缴纳土地增值税的范围。()
[单项选择]下列各项中,税务机关可要求房地产公司进行土地增值税清算的是()。
A. 已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%,剩余的可售建筑面积没有出租或自用
B. 取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的
C. 申请变更税务登记但未办理上地增值税清算手续
D. 已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%,但剩余的可售建筑面积已经出租
[单项选择]房地产开发企业缴纳土地增值税时,可以扣除的与转让房地产有关的税金是()。
A. 营业税、印花税、教育费附加
B. 增值税、印花税、教育费附加
C. 增值税、印花税、城市维护建设税
D. 营业税、城市维护建设税、教育费附加
[简答题]2013年7月,某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房产开发项目的资料如下:
(1)2011年3月以8000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地,并缴纳契税;因闲置1年,支付土地闲置费400万元。
(2)2012年5月开始动工建设,发生开发成本5000万元;银行贷款凭证显示利息支出1000万元。
(3)2013年6月项目已销售可售建筑面积的80%,共计取得收入20000万元;可售建筑面积的20%投资入股某酒店,约定共担风险、共享收益。
(4)公司已按照3%的预征率预缴了土地增值税600万元,并聘请税务中介机构对该项目土地增值税进行审核鉴证。税务中介机构提供了鉴证报告。
(其他相关资料:当地适用的契税税率为5%,省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%。)
要求:
根据上述资料,按照要求(1)至要求(6)计算回答问题,如有计算,需计算出合计数。
(1)简要说明税务机关要求该公司进行土地增值税清算的理由。
(2)计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。
(3)计算该公司清算土地增值税时允许扣除的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
(4)计算该公司清算土地增值税时补缴的土地增值税。
(5)回答税务机关能否对清算补缴的土地增值税征收滞纳金,简要说明理由。
(6)回答税务机关对税务中介机构出具的鉴证报告,在什么条件下可以采信。
[单项选择]根据《土地增值税暂行条例》的规定,纳税人应在转让房地产合同签订后的( )内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A. 5日
B. 7日
C. 10日
D. 15日
[判断题]对房地产的抵押,在抵押期间不征收土地增值税。但对于以房地产抵债而发生房地产权属转让的,则应征收土地增值税。 ( )
[判断题]按照土地增值税政策,对通过继承、赠与等方式转让房地产的行为,要征收土地增值税。( )
[判断题]土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的,应按照自报成交价格加倍计算征收土地增值税。( )