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[多项选择](一)资料
2012年3月，某审计组对丙上市公司2011年度财务收支情况进行了审计，有关存货业务审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到：
(1)生产部门负责签发订购单
(2)财会部门负责存货的永续盘存记录
(3)仓库保管员负责定期对存货进行盘点
(4)存货盘盈或盘亏的处理须经批准
2．审计人员于2012年3月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括：
(1)公司成立存货盘点小组
(2)公司独立制定盘点计划
(3)审计人员在现场监督盘点工作按计划进行
(4)审计人员抽查盘点记录
3．审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出20件为代管其他公司的产品；B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。
4．2012年1月1日至3月25日盘点时止，B产品的完工人库数量为300件，销售发出数量为180件。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
针对“资料2”，下列关于监盘的说法，正确的有______。
A. 监盘可以证实存货的真实性
B. 监盘可以证实存货记录截止期的正确性
C. 监盘无须进行计价正确性的审计
D. 监盘过程中应查验存货质量
[多项选择](一)资料
2012年3月，某审计组对丙上市公司2011年度财务收支情况进行审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：
1．审计人员对该公司内部控制进行调查时了解到：
(1)采购部门确定设备需要量，提出购置申请。
(2)设备管理部门根据申请书会同财会部门和计划部门编制采购计划。
(3)采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行。
(4)采购的设备到货后，由采购部门组织验收。
2．2011年1月至5月，该公司对旧厂房进行改扩建，有关情况如下：
(1)2011年初该公司会计记录反映旧厂房固定资产原值2500万元，净值1300万元。
(2)改扩建过程中，该公司支付改造施工款2000万元、装修费用800万元。
(3)该公司将改扩建过程中拆下的废旧物资出售，取得收入100万元。
(4)该公司派出5辆车专门用于改扩建，共发生费用20万元，已在生产成本中列支。
3．审计人员在检查该公司固定资产租赁业务时发现以下事项：
(1)以经营租赁方式租入的固定资产记入备查账簿。
(2)以经营租赁方式租入的固定资产未计提折旧。
(3)以融资租赁方式租入生产线一条，租赁期5年，预计尚可使用年限6年，该公司未计提折旧。
(4)以经营租赁方式租出固定资产未计提折旧。
4．2011年12月，该公司将出售设备B的净损失30万计人当期管理费用。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
针对“资料1”，该公司与设备采购有关的内部控制措施存在缺陷的有______。
A. 采购部门确定设备需要量，提出购置申请
B. 设备管理部门根据申请书会同财会部门和计划部门编制采购计划
C. 采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行
D. 采购的设备到货后，由采购部门组织验收
[多项选择]
(一)资料
20×7年3月，某审计组对某公司20×6年度财务收支进行审计。有关情况和资料如下：
(1)审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况：
①收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。
②为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。
③5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理；5万元以上的付款业务，均需由财务经理丙审批签字后方可支付。
④会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。
(2)审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7000元。另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余额为13000元，无其他未入账凭证；此外在保险柜中发现一本个人活期存折，20×6年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金80000元，经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。
(3)审计人员发现，该公司一笔50万元定期存款20×6年12月15日被银行冻结。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 |
审计组对该公司的货币资金业务进行审计时，其审计目标有( )。
A. 证实货币资金余额的真实性
B. 证实货币资金余额的完整性
C. 证实货币资金分类正确性
D. 证实货币资金收付业务的合法性
[多项选择]案例二
（一）资料
2014年3月，某审计组对乙公司2013年度的财务收支进行了审计。乙公司主要从事钢材产品的加工和贸易业务。有关审计的情况和资料如下：
1.为了检查乙公司生产和存货业务循环内部控制的有效性，审计组准备实施如下审计程序：
（1）检查生产通知单是否连续编号；
（2）检查永续盘存记录是否由财会部门负责；
（3）抽查领料凭证是否经由生产部门经理的批准；
（4）抽查乙公司若干月份的存货盘点记录。
2.经审计组确认，乙公司2013年产成品发运单的最后一个顺序编号是8498。在检查主营业务收人相关账簿与凭证时，审计组发现下列情况：
（1）编号为8478的发运单于2013年入账；
（2）编号为8513的发运单于2013年入账；
（3）编号为8512的发运单于2014年入账；
（4）编号为8486的发运单于2014年人账。
3.在对产品成本的审查中，审计人员注意到2013年末原材料明细账显示，螺纹钢数量为零，而金额为红字1350万元。
4.审计组发现，乙公司仓库中存放着以下类型的存货：
（1）第三方寄销的镀锌板；
（2）来料加工的电工钢；
（3）已办理提货手续并确认销售但尚未装运的高强钢；
（4）已验收入库但尚未付款的螺纹钢。
5.根据审计人员以往的经验，某些大型贸易企业会通过产品循环销售的手法虚增销售业绩，即在产品实物不转移的情况下，将货物销售给客户后再进行回购，为避免过高税费支出，其出售与回购的价格差异较小。审计组决定将该问题列为审计重点。
（二）要求：根据上述材料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料4”中，审计人员认为存放在乙公司仓库中的下列存货，所有权不属于乙公司的有（）
A. 第三方寄销的镀锌板
B. 来料加工的电工钢
C. 已办理提货手续并确认销售但尚未装运的高强钢
D. 已验收入库但尚未付款的螺纹钢
[多项选择]
(一)资料
20×7年3月，某审计组对某公司20×6年度财务收支进行审计。有关固定资产业务的审计情况和资料如下：
(1)该公司20×6年1月决定购置S设备一台。除此之外，20×6年没有其他固定资产购置事项。
(2)审计人员在对该公司固定资产的内部控制进行测评后，决定重点审查该公司固定资产折旧和S设备的入账价值。
(3)20×6年6月1日，S设备到货。经安装调试后，于6月20日交付使用。该设备买价500万元，相关的包装、运输费5万元，安装调试费10万元，专业人员服务费3万元。
(4)20×6年5月1日，该公司为购置S设备借入半年期银行借款，当年应付利息费用15万元，已全部预提计入S设备的入账价值。
(5)S设备的使用年限为5年，预计净残值率为5%。该公司采用年限平均法计提固定资产折旧。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 |
下列项目中，应记入S设备入账价值的有( )。
A. 买价500万元
B. 包装和运输费5万元
C. 安装调试费10万元
D. 专业人员服务费3万元
