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[判断题]企业用库存现金支付业务招待费800元,应确认“管理费用”800元。( )
[单项选择]支付给管理人员的工资50万,业务招待费20万,展览费30万,违约金5万,计入管理费用的金额是多少?()
A. 55
B. 50
C. 70
D. 100
[简答题]增加一个凭证常用摘要,内容为“报销招待费”,助记码为“ZDF”,会计科目为“管理费用——招待费”。
[简答题]编制会计凭证
(1)12月1日,支付业务招待费3000,现金付讫。
借:管理费用 3000
贷:库存现金 3000
(2)12月5日,销售给A公司A产品50个单位,增值税发票载明货款40000元,增值税为6800元,货款暂欠。
借:应收账款——A公司 46800
贷:主营业务收入——A公司 40000
应交税费——应交增值税(销项税额) 6800
(3)12月5日结转成本(先进先出法)。
借:主营业务成本 25000
贷:库存商品 25000
(4)12月7日,出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金42000元,存入银行。
借:银行存款 42000
贷:预收账款 42000
月底确认收入:
借:预收账款 7000
贷:其他业务收入 7000
(5)12月8日,计提折旧费,其中销售部门计提2000元,厂部计提3000元。
借:销售费用 2000
管理费用 3000
贷:累计折旧 5000
(6)12月8日生产领用甲材料100个单位,其中生产A产品用了60个单位,B产品用了30个单位,厂部用了10个单位。
借:生产成本——A产品 18000
生产成本——B产品 9000
管理费用 3000
贷:原材料——甲材料 30000
(7)12月12日,生产领用乙材料90个单位,其中生产A产品用了40个单位,B产品用了30个单位,销售部门用了20个单位。
借:生产成本——A产品 8000
生产成本——B产品 6000
销售费用 4000
贷:原材料——乙公司 18000
(8)12月15日,向丙厂购买甲、乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料50个单位, 单价300元,计15000元,增值税为2550元,材料40
[简答题]编制会计凭证
(1)12月1日,支付业务招待费3000,现金付讫。
借:管理费用 3000
贷:库存现金 3000
(2)12月5日,销售给A公司A产品50个单位,增值税发票载明货款40000元,增值税为6800元,货款暂欠。
借:应收账款一A公司 46800
贷:主营业务收入——A公司 40000
应交税费一一应交增值税(销项税额) 6800
(3)12月5日,结转成本(先进先出法)
借:主营业务成本 25000
贷:库存商品 25000
(4)12月7日,出租给E公司闲置设备一台.按协议规定预收半年租金42000元,存入银行。
借:银行存款 42000
贷:预收账款 42000
月底确认收入:
借:预收账款 7000
贷:其他业务收入 7000
(5)12月8日,计提折旧费,其中销售部门计提2000元.厂部计提3000元。
借:销售费用 2000
管理费用 3000
贷:累计折旧 5000
(6)12月8日生产领用甲材料100个单位,其中生产A产品用了60个单位,B产品用了30个单位,厂部用了10个单位。
借:生产成本——A产品 18000
——B产品 9000
管理费用 3000
贷:原材料——甲材料 30000
(7)12月12日,生产领用乙材料90个单位,其中生产A产品用了40个单位,B产品用了30个单位,销售部门用了20个单位。
借:生产成本——A产品 8000
——B产品 6000
销售费用 4000
贷:原材料——乙公司 18000
(8)12月15日,向丙厂购买甲、乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料50个单位.单价300元,计15000元,增值税为2550元;乙材料40个单位,单价200元,计8000元,增值税为1360元。货款暂欠。
借:在途物资一甲材料 15000
——乙材料 800
[单项选择]某生产企业2011年实现销售收入2800万元,“管理费用”中列支的业务招待费为30万元,则不得在税前列支的业务招待费为( )万元。
A. 4
B. 12
C. 14
D. 16
[简答题]根据下列某企业某年1月份发生的经济业务编制会计分录。
用现金支付离退休人员的工资800元。
[判断题]企业用现金支付职工生活困难补助时,应该借记“管理费用”科目,贷记“库存现金”科目。( )
[简答题]按有关财务制度规定,企业2008年的业务招待费开支应为60000元,但全年实际发生的业务招待费为97000元。当年,按会计核算原则计算的会计利润为1000000元,所得税税率为33%,假定本企业全年无其他纳税调整事项,不存在暂时性差异的影响。
[要求]
(1) 计算企业应交所得税(在试卷上列出计算过程);
(2) 编制应交所得税的会计分录。
[简答题]
按有关财务制度规定,企业2007年的业务招待费开支应为60000元,但全年实际发生的业务招待费为97000元。当年,按会计核算原则计算的会计利润为1000000元,所得税率为33%,假定本企业全年无其他纳税调整事项,不存在暂时性差异的影响。
要求:
(1)计算企业应交所得税(在试卷上列出计算过程);
(2)编制应交所得税的会计分录。
[判断题]企业本年实现利润总额100万元,发生业务招待费50万元,税务部门核定的业务招待费税前扣除标准是60万元,假定无其他纳税调整事项,企业在计算本年应纳税所得额时,应该做纳税调减处理。( )
[单项选择]企业用现金支付办公用品费780元,会计人员编制的付款凭证为借记管理费用870元,贷记库存现金870元,并登记入账。对当年发生的该项记账错误应采用的更正方法是______。
A. 红字更正法
B. 蓝字更正法
C. 划线更正法
D. 补充登记法