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[简答题]黄河公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，原材料按实际成本计价。
2012年发生了部分如下业务：
(1)2012年4月5日，应收A单位一张3个月的带息商业承兑汇票已到期，该票据票面价值为150000元，票面年利率为8%,款项已收存银行。
(2)2012年9月11日，盘亏D设备，其原值为100000元，已提折旧为10000元，已提减值准备20000元。
(3)2012年9月31日，盘亏D设备的原因查明，经有关机构批准后，其中责成过失人张三赔偿40000元。(假定不考虑其他税费)。
(4)黄河公司于2012年11月1日购买长江公司发行的股票500万股准备长期持有，占长江公司股份的30％。每股买入价为6元，另外，购买该股票时发生有关税费50万元，款项已由银行存款支付。2012年11月1日，长江公司的所有者权益的账面价值(与其公允价值不存在差异)为10000万元。
(5)按照工资总额的标准分配工资费用，其中生产工人工资为12万元，车间管理人员工资为2万元，总部管理人员工资为3万元，销售部门人员工资为1万元，在建工程人员工资为5万元。
(6)按照所在地政府规定，按照工资总额的1O.5％计提住房公积金。
(7)下设的职工食堂维修领用原材料20万元，其购入时支付的增值税3.4万元。
(8)该公司2012年12月31日，应收账款借方余额为502600元，年底调整前“坏账准备”账户的借方余额为42000元，公司按应收账款年末余额的10％计提坏账准备。
(假定该企业无单项重大的应收账款)计算黄河公司年末资产负债表中“应收账款”项目的金额。
(注：“预收账款”无借方明细科目)
[简答题]长江公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，原材料按实际成本计价核算，发出材料采用全月一次加权平均法计量，长江公司2012年12月初A材料结存2000公斤，实际成本80000元，12月份发生有关A材料的业务如下：
(1)l2月1O曰，从外地购入A材料2000公斤，增值税专用发票上注明的价款为80000元，增值税税额为13600元，另发生运费3200元(假定不考虑增值税抵扣)，装卸费800元，各种款项已用银行存款支付，材料已验收入库。
(2)12月3l目，汇总本月发出A材料3000公斤，其中产品领用2500公斤，企业管理部门领用500公斤。
要求：
(1)编制l2月1O日购入A材料时的会计分录；
(2)用全月一次加权平均法，计算l2月31日发出材料的平均单位成本；
(3)编制l2月31日发出A材料时的会计分录；
(4)计算l2月31日库存材料的实际成本。
(注：“应交税费”科目要求写出明细科目)
[不定项选择]
黄河股份有限公司系上市公司（以下简称黄河公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算；除特别说明外，不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费；所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活动，交易价格为公允价格；商品销售价格均不含增值税；商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转；除特殊说明外，都已经按照相应会计处理计算了所得税。黄河公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。黄河公司2013年度所得税汇算清缴于2014年3月28日完成。黄河公司2013年度财务会计报告经董事会批准于2014年4月25日对外报出，实际对外公布日为2014年4月30日。其他相关资料如下：
资料1：2014年3月1日，黄河公司财务负责人在对2013年度财务会计报告进行复核时，对2013年度的以下交易或事项的会计处理有疑问：
（1）2013年1月1日，黄河公司与甲公司签订协议，采取以旧换新方式向甲公司销售一批A商品，同时从甲公司收回一批同类旧商品作为原材料入库。协议约定，A商品的销售价格为300万元，旧商品的回收价格为10万元（不考虑增值税），甲公司另向黄河公司支付341万元。2013年1月6日，黄河公司根据协议发出A商品，开出的增值税专用发票上注明的商品价格为300万元，增值税额为51万元，并收到银行存款341万元；该批A商品的实际成本为150万元；旧商品已验收入库。黄河公司的会计处理如下：借：银行存款341贷：主营业务收入290应交税费--应交增值税（销项税额）51借：主营业务成本150贷：库存商品150假设税法规定，以旧换新销售中，销售新商品按销售商品确认收入实现，回收旧商品按照购进商品处理。
（2）2013年10月15日，黄河公司与乙公司签订合同，向乙公司销售一批B产品。合同约定：该批B产品的销售价格为400万元，包括增值税在内的B产品货款分两次等额收取；第一笔货款于合同签订当日收取，第二笔货款于交货时收取。2013年10月15日，黄河公司收到第一笔货款234万元，并存入银行；黄河公司尚未开出增值税专用发票。该批B产品的成本估计为280万元。至12月31日，黄河公司已经开始生产B产品但尚未完工，也未收到第二笔货款。黄河公司的会计处理如下：借：银行存款234贷：主营
A. 500
B. 350
C. 475
D. 87.5
[简答题]星星公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，销售单价中均为不含增值税价格。其成本在确认收入时逐笔结转。该公司2012年11月发生部分下列业务：
(1)11月2日，向东方公司赊销A产品1O件，单价为2000元，单位销售成本为1000元，约定的付款条件为：2／10，n／20。星星公司采用总价法进行核算。
(2)11月8日，东方公司收到A产品后，发现有少量残次品，经双方协商，星星公司同意折让5％。11月8日收到东方公司偿还的余款。假定计算现金折扣时不考虑增值税。
要求：根据下列要求编制星星公司的会计分录。
(1)11月2日，向东方公司赊销A产品确认收入时：
(2)11月2日，向东方公司赊销A产品结转销售成本时；
(3)11月8日，发生折让时；
(4)11月8日，收到东方公司偿还的款项时。
(注：“应交税费”科目要求写出明细科目)
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。( )
[简答题]
天宇股份有限公司系增值税一般纳税人，所得税核算采用资产负债表债务法，所得税税率为25%，增值税税率为17%。库存材料采用计划成本核算，材料成本差异率为1%，该公司20×8年年初未分配利润为670万元。该公司20×8年度内发生如下有关经济业务：
(1)销售产品一批，销售价款为200万元，销售成本为120万元，款项尚未收到。
(2)取得罚款收入6万元，存入银行。
(3)结转固定资产清理净损失6.8万元。
(4)以银行存款支付违反税收规定的罚款 3万元，非公益性捐赠支出5万元。
(5)以银行存款支付广告费7万元。
(6)销售材料一批，该批材料计划成本为 7万元，销售价格为10万元，款项已经收到并存入银行。
(7)计提本期应负担的城市维护建设税 30万元。
(8)计提本年销售应负担的教育费附加1万元。
(9)计提短期借款利息5万元。
(10)天宇公司拥有A企业的10%股权， A企业本年度宣告现金股利66万元(假设分配的利润均是投资后产生的)。
(11)计提2008年管理部门使用的固定资产年折旧，该固定资产系20×6年12月购入并投入使用，其原价为50.5万元，折旧年限为4年，假使预计净残值为0.5万元，采用直线法计提折旧。
(12)公司本年度发生其他管理费用3万元，已用银行存款支付。
(13)计算本年所得税费用和应交所得税。 (本题目不考虑纳税调整事项)
要求：
(1)编制20×8年度上述经济业务(1)～(13)的相关会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中(1)～(12)中的金额单位用万元表示)。
(2)编制20×8年度利润表。
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[简答题]大宇股份有限公司系增值税一般纳税人，所得税核算采用资产负债表债务法，所得税税率为25%，增值税税率为17%。库存材料采用计划成本核算，材料成本差异率为1%，该公司2010年年初未分配利润为3350万元。该公司2011年度内发生如下有关经济业务。
(1)销售产品一批，销售价款为1000万元，销售成本为600万元，款项尚未收到。
(2)取得罚款收入30万元，存入银行。
(3)结转固定资产清理净损失34万元。
(4)以银行存款支付违反税收规定的罚款15万元，非公益性捐赠支出25万元。
(5)以银行存款支付广告费35万元。
(6)销售材料一批，该批材料计划成本为35万元，销售价格为50万元，款项已经收到并存入银行。
(7)计提本期应负担的城市维护建设税150万元。
(8)计提本年销售应负担的教育费附加5万元。
(9)计提短期借款利息25万元。
(10)大宇公司拥有A企业的10%股权，A企业本年度宣告分派现金股利330万元(假设分回的利润均是投资后产生的)。该被投资企业适用的所得税率为25%。
(11)计提管理部门使用的固定资产年折旧，该固定资产系2007年12月购入并投入使用，其原价为252.5万元，折旧年限为4年，假使预计净残值为2.5万元，采用直线法计提折旧。
(12)公司本年度发生其他管理费用15万元，已用银行存款支付。
(13)计算本年所得税费用和应交所得税。(本题目不考虑纳税调整事项)
[要求]
(1)编制2011度有关经济业务的会计分录。
(2)编制2011年度利润表。
[简答题]甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；所得税税率为33%。2003年度发生下列经济业务。
(1)以融资租赁方式从乙公司租人一台不需安装的设备，该设备原账面价值为400万元，
最低租赁付款额现值为410万元，最低租赁付款额为500万元，该设备占甲公司资产总额的比
例为40%。
(2)甲公司接受丙公司捐赠的一台全新设备，按照同类资产的市场价值确认其原价为30万元，甲公司另支付途中运杂费1万元。
(3)甲公司向丁公司销售一项固定资产并采用融资租赁方式将其租回。该固定资产的原值为1 000万元，已提折旧200万元，已计提减值准备50万元，售价为790万元，不考虑相关税费。
(4)甲公司以一台A设备换人北方公司的一台B设备，A设备的账面原价为20万元，已提折旧5万元，已提减值准备2万元。甲公司另向北方公司支付补价2万元。
(5)甲公司以一项短期投资换人南方公司的一台设备，换入的设备作为固定资产管理。换出时，短期投资的账面余额为20万元，已计提短期投资跌价准备2万元，其公允价值为19万元。不考虑相关税费。
要求：根据上述业务编制甲公司相关的会计分录(金额单位用万元表示)。
[单项选择]某公司系增值税一般纳税人，2016年5月销售100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月应缴纳增值税税额为（）元。
A. 69700.00
B. 69917.95
C. 69955.00
D. 73317.95
[简答题]
甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；适用的所得税税率为25%，预计在未来期间保持不变。甲公司已按2014年度实现的利润额6000万元计算确认了当年的所得税费用和应交所得税，金额均为1500万元，按净利润的10%提取了法定盈余公积。甲公司2014年度财务报告批准报出日为2015年3月25日；2014年度的企业所得税汇算清缴在2015年4月20日完成。2015年1月28日，甲公司对与2014年度财务报告有重大影响的经济业务及其会计处理进行检查，有关资料如下：
资料一：2014年12月1日，甲公司委托乙公司销售A商品1000件，商品已全部移交乙公司，每件成本为500元。合同约定，乙公司应按每件不含增值税的固定价格600元对外销售，甲公司按每件30元向乙公司支付代销售商品的手续费；待销售期限为6个月，待销售期限结束时，乙公司将尚未售出的A商品退回甲公司；每月月末，乙公司向甲公司提交代销清单。2014年12月31日，甲公司收到乙公司开具的代销清单，注明已售出A商品400件，乙公司对外开具的增值税专用发票上注明的销售价格为24万元，增值税税额为4.08万元。当日，甲公司向乙公司开具了一张相同金额的增值税专用发票，按扣除手续费1.2万元后的净额26.88万元与乙公司进行了贷款结算，甲公司已将款项收存银行。根据税法规定，甲公司增值税纳税义务在收到代销清单时产生。甲公司2014年对上述业务
进行了如下会计处理（单位：万元）：
资料二：2014年12月2日，甲公司接受丙公司委托，与丙公司签订了一项总金额为500万元的软件开发合同，合同规定的开发期为12个月。之2014年12月31日，甲公司已收到丙公司支付的首期合同款40万元，已发生软件开发成本50万元（均为开发人员薪酬），该公司的结果能够可靠估计，预计还将发生350万元的成本。2014年12月31日，甲公司根据软件开发特点决定通过对已完工作的测量确定完工进度，经专业测量是测定，该软件的完工进度为10%。根据税法规定，甲公司此项业务免征增值税。甲公司2014年对上述业务进行了如下会计处理（单位：万元）
资料三：2014年6月5日，甲公司申请一项用于制造导航芯片技术的国家级研发补贴。申请书中的相关内容如下：甲公司拟于2014年7月1日起开始对导航芯
