[单项选择]增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起( )日内申报纳税。
A. 5
B. 10
C. 15
D. 30

[判断题]增值税纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，其增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。( )

[简答题]国有企业华雄机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预交，华新税务师事务所于2001年4月 13日受企业的委托对其第一季度流转税及所得税纳税情况进行审查。
审查要求：
1．根据所给资料顺序扼要指出纳税方面存在的问题，并作出相关调账处理。
2．正确计算第一季度应预缴的企业所得税和应补缴的其他各项税费，并作相关计提，补缴税款的会计处理，(列出计算过程，计算过程及结果保留小数点后两位)
1) 有关会计核算资料：
(1) 1月10日，第60号凭证，销售甲产品 2000件，不含税售价200元／件，货款已存入银行，企业账务处理为：
借：银行存款 468000
贷：产品销售收入 400000
应交税金-应交增值税(销项税额) 68000
(2) 1月20日第101号凭证，用本企业的一项专利权抵顶前欠三鑫公司的货款 200000元，此时该项专利权账面价值为 120000元，企业账务处理为：
借：应付账款-三鑫公司 200000
贷：无形资产-专利技术 120000
其他业务收入80000
经查该项业务企业未交纳任何税金。
(3) 2月6口，第30号凭证，销售临街库房一座，该库房原值1500000元，已提折旧 300000元，合同注明：库房售价2800000元，支付清理费10000元，上述款项通过银行结算，库房已清理完毕。
企业的账务处理为：
借：银行存款2800000
贷：固定资产清理 2800000
借：固定资产清理 10000
贷：银行存款10000
借：固定资产清理 1200000
累计折旧 300000
贷：固定资产 1500000
(4) 2月15日，第16号凭证，用银行存款支付本企业工程师王某在理工大学第一季度进修费3000元，企业账务处理为：
借：管理费用3000
贷：银行存款3000
(5) 2月28日，第121号凭证，本企业在建工程——精工车间领用甲产品20件，单位成本150元／件，企业账务处理为：

[单项选择]某市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴。主管税务机关于2007年4月12日对该企业2007年第一季度流转税及所得税纳税情况审查。
1．有关会计核算资料
(1) 1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款20万元，此时该专利的账而价值为12万元，企业账务处理为：
借：应付账款——三益公司 200000
贷：无形资产——专利技术 120000
其他业务收入 80000
经核查该项业务企业未缴纳任何税金。
(2) 2月28日，第121#凭证，本企业在建工程——精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：
借：在建工程——精工车间 3000
贷：库存商品 3000
(3) 3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税普通发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：
借：管理费用 26000
贷：银行存款 26000
(4) 3月30日，第1655#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 23000
贷：原材料 23000
2．其他资料
(1) 企业采用“账结法”核算利润，3月底“本年利润”账户贷方余额累计数26000元。
(2) 第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且“应交税费——应交增值税”科目各月的销项税额均大于进项税额。
(3) 甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%，教育费附加征收率3%，该企业所得税税率33%。产权转移的印花税税率0.5‰。
根据上述资料回答下列问题：
企业购进豪华办公桌的业务，正确的处理方法是( )。
A. 应作低值易耗品处理，不得计算增值税进项税额，但可分期摊销成本费用
B. 应作管理费用处理，如取得增值税专用发票，可以计算增值税进项税额
C. 应作固定资产处理，如取得增值税专用发票，可以计算增值税进项税额
D. 应作固定资产处理，如取得增值税专用发票，不能计算增值税进项税额