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[多项选择]
A注册会计师负责对X公司2011年度财务报表进行审计。A注册会计师应当在了解X公司内部控制后开展风险评估并确定是否实施控制测试，请对下列事项做出正确的专业判断。
控制测试的范围与下列因素之间的关系表述恰当的有（）。
A. 控制执行的频率越大测试范围越大
B. 对控制的拟信赖期问越长测试范围越大
C. 控制预期偏差率越低控制测试范围越大
D. 控制测试时对审计证据的相关性与可靠性要求越高测试范围越大
[简答题]A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。在了解甲公司内部控制后，A注册会计师决定采用审计抽样的方法对拟信赖的内部控制进行测试，部分做法摘录如下：
(1)为测试2010年度信用审核控制是否有效运行，将2010年1月1日至11月30日期间的所有销售单界定为测试总体。
(2)为测试2010年度采购付款凭证审批控制是否有效运行，将采购凭证缺乏审批人员签字或虽有签字但未按制度审批的界定为控制偏差。
(3)在使用随机数表选取样本项目时，由于所选中的1张凭证已经丢失，无法测试，直接用随机数表另选1张凭证代替。
(4)在对存货验收控制进行测试时，确定样本规模为60，测试后发现3例偏差。在此情况下，推断2010年度该项控制偏差率的最佳估计为5%。
(5)在上述第(4)项的基础上，A注册会计师确定的信赖过度风险为5%，可容忍偏差率为7%。由于存货验收控制偏差率的最佳估计不超过可容忍偏差率，认定该项控制运行有效(注：信赖过度风险为5%时，样本中发现偏差数“3”对应的控制测试风险系数为7.8)。
[要求] 针对上述第(1)项至第(5)项，逐项指出A注册会计师的做法是否正确。如不正确，简要说明理由。
[多项选择]A注册会计师负责对X公司20×9年度财务报表进行审计。A注册会计师应当了解被审计单位内部控制后开展风险评估并确定是否实施控制测试，请对下列事项做出正确的专业判断。
控制测试的范围与下列因素之间的关系表述恰当的有( )。
A. 控制执行的频率越大测试范围越大
B. 对控制的拟信赖程度越高测试范同越大
C. 控制预期偏差率越低控制测试范围越大
D. 控制测试时对审计证据的相关性与可靠性要求越高测试范同越大
[多项选择]注册会计师应当了解被审计单位内部控制后实施控制测试，请对下列事项作出判断。在识别和了解控制后注册会计师对控制的评价结论可能是( )。
A. 内部控制运行有效
B. 控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
C. 控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制
D. 所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行
[多项选择]
注册会计师应当了解被审计单位内部控制后实施控制测试，请对下列事项作出判断。
在识别和了解控制后注册会计师对控制的评价结论可能是（）。
A. 内部控制运行有效
B. 控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
C. 控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制
D. 所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行
[简答题]A注册会计师作为审计项目合伙人负责对X公司2011年度财务报表进行审计。在了解X公司内部控制后，审计项目组于2011年12月10日开始对X公司内部控制采用审计抽样的方法对拟信赖的内部控制进行测试，部分做法摘录如下：
(1)为测试2011年度应收账款赊销信用审核控制是否有效运行，将2011年1月1日至12月10日期间的所有销售单界定为测试总体。
(2)为测试2011年度采购订单由总经理签字审批的控制是否有效运行，将采购订单中缺乏总经理签字审批签字或虽有签字但不是总经理签字的全部界定为控制偏差。
(3)在使用随机数表选取样本项目时，由于所选中的1张凭证已经丢失，无法测试，直接用随机数表另选1张凭证代替。
(4)在对存货验收单是否进行验收控制进行测试时，确定样本规模为55，测试后发现0例偏差。在此情况下，推断2011年度该项控制的总体偏差率上限为5%。(注：信赖过度风险为10%时，样本中发现偏差数“0”对应的控制测试风险系数为2.3)
(5)在上述第(4)项的基础上，A注册会计师确定的信赖过度风险为10%，可容忍偏差率为7%。由于存货验收控制的总体偏差率上限不超过可容忍偏差率，认定该项控制运行有效。
要求：
针对上述第(1)项至第(5)项，逐项指出A注册会计师的做法是否正确。如不正确，简要说明理由。
[多项选择]注册会计师应当了解被审计单位内部控制后实施控制测试，请对下列事项作出判断。如果控制环境存在缺陷，注册会计师应当对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改，修改时应考虑以下内容( )。
A. 在期中实施更多的审计程序
B. 主要依赖控制测试获取审计证据
C. 修改审计程序的性质，获取更具说服力的审计证据
D. 扩大审计程序的范围
[多项选择]
注册会计师应当了解被审计单位内部控制后实施控制测试，请对下列事项作出判断。
如果控制环境存在缺陷，注册会计师应当对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改，修改时应考虑以下内容（）。
A. 在期中实施更多的审计程序
B. 主要依赖控制测试获取审计证据
C. 修改审计程序的性质，获取更具说服力的审计证据
D. 扩大审计程序的范围
[多项选择]
注册会计师应当了解被审计单位内部控制后实施控制测试，请对下列事项作出判断。
在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据（）。
A. 控制在所审计期间的不同时点是如何运行的
B. 控制是否得到一贯执行
C. 控制由谁执行
D. 控制以何种方式运行(如人工控制或自动化控制)
