[简答题]A公司为一综合性的商业零售企业，增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2011年3月发生下列事项，请分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数)：
(1)当月平价销售电器，收到供货方返利款50000元。
(2)2011年1月销售货物30000元，发货的同时开具了增值税专用发票，本月初因质量问题被退回。
(3)将上月购进的成本为15000元小家电用于职工福利。
(4)本月购进货物28000元用于对灾区捐赠(同类产品售价为30000元)。
(5)商场内设啤酒屋，自制啤酒1吨，取得零售销售收入20000元。
(6)当月向某供货方收取进场费100000元。

[单项选择]某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2013年6月，该商业零售企业销售商品收入（含增值税）61800元。该企业6月份应缴纳的增值税税额为（）元。
A. 1248
B. 1854
C. 1766.04
D. 1800

[简答题]

甲、乙两企业均为生产企业（增值税一般纳税人），丙企业为商业企业（增值税一般纳税人），2003年4月发生下列业务：
（1）乙企业销售给甲企业原材料一批，非防伪税控系统开具的专用发票上注明销售额为46700元（不含税），采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，乙企业尚未收到货款，原材料在途。
（2）4月5日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器，双方签订的合同中规定：购销金额120万元（不含税），货款分三次等额支付，每月15日为付款期。但本月丙企业实际支付货款20万元，尚未收到增值税专用发票。
（3）本月初丙企业从甲企业购进小家电600件，不含税单价50元，货物已验收入库，货款已付清，收到非防伪税控系统开具的增值税专用发票。
（4）丙企业本月取得零售收入760500元，在销售家用电器时，采用买一赠一方式促销，赠送月初从甲企业购进的小家电300件，税务机关核定不含税金额合计为16500元，同时，在“三八”妇女节时，把100件小家电分给女职工作为节日礼物。
（5）丙企业为甲企业代购原材料一批，代购资金由甲企业提供，原材料销售方为甲企业开具防伪税控增值税专用发票，注明价款56万元，甲企业已收到丙企业转交的专用发票，并经税务机关认证。原材料已验收入库。甲企业支付给丙企业代购的手续费3.4万元。
（6）甲企业当月报关进口一台生产设备，关税完税价格为l00万元，关税税率为15%。
（7）丙企业出租一楼的门市房，本月取得租金收入5.3万元。
（8）乙企业本月购进并已验收入库原材料一批，取得的非防伪税控增值税专用发票上注明的价款为12000元，并用其中的30%对某企业进行投资，双方核定不含税的投资价格3960元。
（9）丙企业本月从小规模纳税人购进日用小百货，普通发票上注明的价款为36000元，从其他一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税额为87340元，购进商品支付的运费为14500元（有货运发票）。
（10）甲企业下设独立核算的宾馆和歌舞厅，当月取得客房收入20万元，餐饮收入30万元，歌舞厅门票收入3万元，出售饮料、烟、酒收入10万元，收取点歌费3万元，台位费2万元。
要求：

[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。( )

[多项选择]下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的有（）。
A. 销售有色金属矿产品的贸易公司
B. 在境内开采销售有色金属矿产品的企业
C. 进口有色金属矿产品的企业
D. 在境内生产销售固体盐的企业
E. 境内加工生产食用盐的企业

[单项选择]某商业企业(增值税一般纳税人)2009年批发货物取得不含税收入8000万元，对消费者零售取得的增值税税款170万元；汽车对外出租取得收入20万元；以成本价为350万元、对外不含税销售价为500万元的货物对外投资，共担风险；则企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第1行“营业收入”为( )。(企业经营货物适用增值税税率为17%)
A. 8665.30万元
B. 8690万元
C. 8540万元
D. 9520万元

[不定项选择]

甲为生产企业，乙为运输企业，丙为商业零售企业。甲企业和丙企业均为增值税一般纳税人，销售货物的税率为17%；乙企业营改增后被认定为增值税小规模纳税人。2014年9月三家企业分别发生以下业务：
（1）甲企业销售给丙企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额30万元，税金5.1万元。丙企业当月付款60%、其余下月付清，本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，乙企业收取不含税运输费用1.5万元，按合同规定，该款项应由丙企业承担，但是由甲企业代垫运费，甲将抬头为丙企业的税务机关代开的运输业增值税专用发票转交给丙企业，丙企业已将运费付给了甲企业。
（2）甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费.取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元，税金3.4万元，货已入库。取得乙企业开具的增值税普通发票注明价税合计金额0.824万元。
（3）甲企业从丙企业购进货物，取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元，税金0.85万元；国庆节前将外购不含税价值4万元的货物（已抵扣进项税）发给职工作为节日福利。
（4）因质量问题，丙企业退回上月从甲企业的进货50件，每件不含税价0.08万元（已抵扣过进项税），丙企业取得甲企业开具的红字增值税专用发票，退货及开具红字发票的手续符合规定。
（5）本月10日甲企业又以销售折扣方式卖给丙企业一批货物，开具防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元，合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N/30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款，并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，甲企业支付给乙企业的运费价税合计为0.309万元，尚未取得运输企业开具的发票。
（6）丙企业本月零售货物，取得零售收入35.1万元。
根据上述资料，回答下列问题：

丙企业当期应抵扣的进项税额为（）万元。
A. 7.53
B. 7.49
C. 8.17
D. 8.21

[简答题]A为生产企业，B为运输企业，C为商业零售企业。A和C企业均为增值税一般纳税人。2004年9月A企业与B和C企业分别发生以下业务：
(1) A企业售给C企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货发出并办妥托收手续。开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元，税金为85万元，C企业已付款。该货物由B企业负责运输，运输费为1.5万元，按合同规定，该款项应由C企业支付，但是由A企业代垫运费，并开具了台头为C企业的发票，A已将发票交给C。
(2) A企业另外还销售一批自产化妆品，由本企业的运输卡车运输，开具增值税发票注明销售额为300万元，收取运输费5000元，并开具了普通发票。
(3) A企业当月购进一批生产用原材料，由B企业负责运输，已支付货款和运费，取得增值税专用发票上注明的货物销售额200万元，税金34万元，货已到并入库；支付B企业的运输装卸费为0.6万元，取得了运输发票。
(4) A企业从C企业购进一批货物，取得专用发票上注明的销售额为4000元，税金为 680元。国庆节前将价值3000元的货物发给职工使用。
(5) C企业本月除销售给A企业的货物外，还发生商业零售收入1000万元。
(6) C企业当期从A企业购进货物外，无其他的购进业务。
(7) B企业当月在境内载运货物出境，后由境外某运输单位负责承运，B企业共向境内托运人收取运费50万元，后支付给境外承运人20万元。
要求：根据上述资料及有关规定，回答下列问题：
(1) 计算A企业和C企业当期应纳的增值税税额。(已知增值税的税率为17%)
(2) 计算运输企业B当期为A企业和C企业运输应该缴纳的营业税。(交通运输业税率为3%)

[简答题]甲为生产企业，乙为运输企业，丙为商业零售企业。甲和丙企业均为增值税一般纳税人，销售货物的税率为17%。2004年9月三家企业分别发生以下业务：
(1)甲企业售给丙企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续。开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额30万元，税金5.1万元。丙企业当月付款60%，其余下月付清，本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，乙企业收取运输费用0.5万元，按合同规定，该款项应由丙企业承担，但是由甲企业代垫运费，甲将台头为丙企业的运输发票转交给丙企业，丙企业已将运费付给了甲企业。
(2)甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元，税金3.4万元，货已入库。取得乙企业的运输发票上注明运输费0.7万元，装卸费0.08万元，保险费0.02万元。
(3)甲企业从丙企业购进货物，取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元，税金0.85万元，国庆节前将价值4万元的货物发给职工使用。
(4)因质量问题，丙企业退回上月从甲企业的进货50件，每件不含税价0.08万元(已抵扣过进项税)，丙取得的税务机关开具的进货退出证明单，退货手续符合规定。
(5)本月10日甲企业又以销售折扣方式卖给丙企业一批货物，开具防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元，合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N／30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款，并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，甲企业支付给乙企业的运费为0.3万元，尚未取得运输发票。
(6)丙企业本月零售货物，取得零售收入35.1万元。
要求：根据上述资料，计算甲、乙、丙企业各自应纳的增值税和营业税。