[单项选择]下列各项中，属于会计师事务所质量控制内容的是
A. 鉴证目标
B. 对业务质量承担的领导责任
C. 三方关系人
D. 鉴证报告

[简答题]ABC会计师事务所是一家新成立的会计师事务所，其质量控制制度部分内容摘录如下： (1)经主任会计师指派，副主任会计师可以分管会计师事务所质量控制工作，并对会计师事务所质量控制制度承担最终责任。 (2)执行项目质量控制复核的范网为上市公司审计项目中被评估为高风险的审计项目。 (3)如果项目组成员与项目质量控制复核人员发生意见分歧，应当通过向技术部进行书面咨询，或与会计师事务所负责风险控制的合伙人进行讨论等方式予以解决。在分歧尚未解决前，不得出具审计报告。 (4)以三年为周期，选取每一位合伙人已完成的一个项目进行检查。如果合伙人在连续两次的检查中被评为优秀，以后可每隔五年检查一次。 (5)会计师事务所建立专门的系统用于记录对客户关系和具体业务的接受与保持的评估，该系统中记录的信息无需纳入业务工作底稿。 (6)项目组应当自鉴证业务报告日后六十日内将业务工作底稿归档。归档后，项目组需要删除或增加业务工作底稿，须经主任会计师批准。 要求：针对上述第(1)至(6)项，逐项指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合质量控制准则和审计准则的规定，并简要说明理由。

[简答题]A注册会计师作为ABC会计师事务所主要负责质量控制的人员，在对2011年度各项事务所完成的审计业务工作底稿进行审核时，发现以下问题：
(1)B注册会计师作为审计项目组成员参与审计乙公司2011年度财务报表，在审计期间，B注册会计师随同乙公司参加了公司周年年会，并在年会举行晚会期间抽奖获取一辆轿车。
(2)C注册会计师作为项目组成员审计丙公司2011年度财务报表，C注册会计师的儿子大学即将毕业，拟加入丙公司担任销售经理。
(3)客户丁公司拖欠ABC会计师事务所2010年度财务报表审计费用，在2011年度财务报表审计报告公布前已经支付，但2011年度审计费用至今尚未支付。
(4)D注册会计师参与了戊公司2011年财务报表审计业务，D注册会计师的妻子拥有A公司25%的股权，同时戊公司拥有A公司15%的股权。
(5)己公司在2009年首次公开发行证券，E注册会计师作为项目合伙人审计了其2009年和2010年的财务报表，2011年度的审计业务中E注册会计师作为关键审计合伙人。
要求：

[多项选择]为了合理保证会计师事务所及其人员遵守职业道德规范，会计师事务所制定的下列政策和程序中，恰当的有( )。
A. 对会计师事务所全体人员进行职业道德的相关培训
B. 对职业道德的遵守情况进行监督
C. 将应聘人员的学历由本科提高至研究生
D. 对违反职业道德规范的行为进行处理

[简答题]

ABC会计师事务所根据会计师事务所质量控制准则，制定了质量控制制度，其中部分内容摘录如下：
ABC会计师事务所质量控制制度中规定，该质量控制制度只适用于ABC会计师事务所执行历史财务信息审计、审阅业务和相关服务业务。制度中明确规定A主任会计师对质量控制制度承担最终责任。ABC会计师事务所应当每两年至少一次向所受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。在为上市公司执行财务报表审计业务时，如果同一高级人员长期执行该客户的审计业务可能对独立性造成威胁时，会计师事务所应严格规定定期轮换注册会计师的年限，如果无法实施该措施，则一定要执行项目质量控制复核。对于其他非上市公司一律不再执行项目质量控制复核。为了防止审计报告公布后出现新的事项导致出现高风险。在出具审计报告后，会计师事务所挑选不参与该业务的人员及项目组内部经验最丰富的人员来共同完成项目质量控制复核。此外，为监控质量控制制度的有效性，对质量控制制度进行周期性检查，每两年进行一次检查。考虑到注协和证监会对上市公司项目会进行抽检，其权威性独立性更强，因此被抽检的项目不被纳入检查的范围。
根据中国注册会计师执行准则的要求，请指出上述ABC会计师事务所质量控制制度中存在的问题，并简要说明理由。

[简答题]ABC会计师事务所为建立健全适用于本所的业务质量控制制度，根据中注协发布的会计师事务所业务质量控制准则起草了与业务质量控制相关的政策与程序，并分发给全体执业人员征求意见。下面列示了与业务工作底稿、业务检查、投诉、质量控制记录相关的部分政策与程序。关于业务工作底稿的政策与程序：
(1)如原纸质记录经电子扫描后存入业务档案，只有在确保能够检索和打印扫描复制件的条件下，才能经会计师事务所业务负责人批准后取代原纸质记录；
关于业务检查的政策与程序：
(2)选取被检查的项目后，应事先告知原项目组，并要求该项目的负责人参与检查工作；如对该项目实施了项目质量控制复核，则应以项目质量控制复核负责人代替原项目负责人；
(3)对于已选取待检查的项目，检查人员应在项目组出具鉴证报告之前完成检查工作。在对检查发现的问题进行纠正之前，项目负责人不得签发鉴证报告；
(4)检查的周期视会计师事务所工作的多少来确定。业务工作繁忙时可适当延长检查周期。在每个检查周期内，至少应对每个项目负责人的一项业务进行检查。
关于投诉的政策与程序：
(5)将内部投诉作为工作的重点，优先处理本会计师事务所内部人员的投诉；为保护隐私、使员工畅所欲言，鼓励员工尽量采取匿名方式投诉；
关于质量控制记录的政策与程序：
(6)按照业务质量控制准则统一规定的质量控制记录最低保存期限保存与业务质量控制相关的记录。在最低期限届满之前，不得销毁此类档案。
要求：假定你是ABC会计师事务所的执业人员，请根据会计师事务所业务质量控制准则的相关规定，指出上述政策与程序是否存在不当之处。如认为存在不当之处，请简要说明理由或提出改进建议。

[简答题]

ABC会计师事务所的D主任会计师负责事务所的质量控制制度，并对其承担最终责任。在工作中作出下列安排：
（1）甲注册会计师自2004年以来常年负责东方股份有限公司（上市公司）的年报审计业务，在2009年度的审计业务中，D主任会计师考虑到甲注册会计师对东方股份有限公司非常了解，可以提高审计效率，所以仍然安排其负责该业务，但是考虑到对独立性的影响，所以安排原不介入该业务的乙注册会计师进行项目质量控制复核。
（2）北方股份有限公司与D主任会计师达成协议，ABC会计师事务所首次承担北方股份有限公司2009年度的财务报表审计业务，如果出具的审计报告是能够被公司管理层接受的报告类型，则将北方股份有限公司下属的5家子公司的2009年度的财务报表审计业务也交由ABC会计师事务所负责，同时ABC会计师事务所承诺在保证审计质量的基础上，对北方股份有限公司的审计业务的收费给予优惠。
（3）丙注册会计师负责南方股份有限公司（非上市公司）2009年度的财务报表审计业务，在审计的过程中，发现南方股份有限公司报告年度存在大量非常规交易，其涉及金额巨大，于是向D主任会计师建议对该业务进行项目质量控制复核，D主任会计师表示同意，但是由于南方股份有限公司在业务约定书中要求必须在2010年2月5日前提交审计报告，而负责该业务项目质量控制复核的甲注册会计师正在进行东方股份有限公司的审计业务，无法脱身，故安排丙注册会计师先出具审计报告，然后由甲注册会计师尽快进行项目质量控制复核，如果复核结果有差异的，及时地进行沟通和协调，在需要的情况下，重新出具审计报告。
（4）D主任会计师认为对于已经完成的业务要进行周期性的检查，于是制定内部制度，决定每五年进行一次周期检查，并在每个周期内，对每个项目负责人的业务至少选取两项进行检查。
（5）D主任会计师认为质量控制记录对于事务所而言，属于重要的管理性质的档案，可以帮助以后事务所评价质量控制制度遵守情况以及修订和完善质量控制制度，因此决定按照业务档案的保管期限10年作为记录的保管期限。如果法律法规有更高要求的，按照要求执行。
要求：根据《会计师事务所质量控制准则》，请指出以上事项中，D注册会计师的安排是否妥当，并说明理由，如果不妥当，请提出改进建议。

[多项选择]下列人员应当遵守会计师事务所根据质量控制的有
A. 会计师事务所和合伙人和员工
B. 网络事务所的临时员工

[简答题]ABC会计师事务所正在制订业务质量控制制度，经过事务所领导层集体研究，确立了下列重大质量控制制度： (1)合伙人的晋升与考核以业务量为主要考核指标，同时考虑遵循质量控制制度和相关职业道德要求的情况； (2)对员工介绍的客户，由员工所在部门经理根据收费的高低自行决定是否承接； (3)所有审计工作底稿应当在业务完成后90日内整理归档； (4)由于尚未取得上市公司审计资格，不予执行项目质量控制复核制度； (5)无论审计项目组内部的分歧是否得到解决，审计项目组必须保证按时出具审计报告； (6)以每3年为一个周期，选取已完成业务进行检查，检查对象为当年度考核等级位列后3名的项目合伙人。 要求：针对上述第(1)至(6)项，分别指出ABC会计师事务所可能违反质量控制准则的情形，并简要说明理由。

[多项选择]以下选项中，属于会计师事务所质量控制制度要素的有______。
A. 对业务质量承担的领导责任
B. 相关职业道德要求
C. 人力资源
D. 业务执行

[单项选择]U会计师事务所的A主任会计师负责建立、健全本所的业务质量控制制度，并指定B注册会计师专门协助A主任会计师履行其职责。在工作过程中，A主任会计师和B注册会计师需要考虑以下具体情况，请代为做出正确的决策。
U会计师事务所建立、健全质量控制制度的主要目的是为以下( )方面提供合理保证。
A. 项目组成员按照质量控制制度的规定规范地执行审计业务
B. 项目经理根据客户的具体情况制定恰当的审计计划
C. 项目组成员根据风险评估的结果实施进一步审计程序
D. 会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告

[简答题]ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，最近制定了业务质量控制制度，有关内容摘录如下。 (1)合伙人考核和晋升制度规定，连续3年业务收入额排名前3位的高级经理晋级为合伙人，连续3年业务收入额排名后3位的合伙人降级为高级经理。 (2)内部业务检查制度规定，以每3年为一个周期，选取已完成业务进行检查，如果事务所当年接受相关部门的外部检查，则当年暂停对所有业务的内部检查。 (3)项目质量控制复核制度规定，除上市公司审计业务外，其他需要实施质量控制复核的审计业务由审计项目组合伙人执行项目质量控制复核。 (4)审计工作底稿保管制度规定，推行业务档案电子化，将纸质工作底稿经电子扫描后，存为业务电子档案，同时销毁纸质工作底稿。 (5)独立性政策规定，每年需要保持独立性的人员提供关于独立性要求的培训，并要求高级经理以上(含高级经理)的人员每年签署遵守独立性要求的书面确认函。 (6)分所管理制度规定，分所可以根据自身的实际情况，自行制定业务质量控制制度。 要求：针对上述第(1)至(6)项，分别指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。

[多项选择]在下列各项中，属于注册会计师及其所在的会计师及其所在的会计师事务所可依法承办的审计业务有（）。
A. 审查企业财务会计报告，出具审计报告
B. 验证企业资本、出具验资报告
C. 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告
D. 法律、行政法规规定的其他审计业务

[简答题]会计师事务所在制定全面质量控制政策与程序时，应当考虑哪些因素

[判断题]会计师事务所和注册会计师遵循独立审计准则和质量控制准则都是为了保证审计工作质量，提高审计报告的可靠性。( ) 为了保证会计师事务所和注册会计师遵循《中国注册会计师职业道德规范指导意见》的相关规定，针对ABC会计师事务所在承办业务时遇到的以下问题，请按照指导意见的相关要求，提供正确的意见。