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[多项选择]根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业分为居民企业和非居民企业，以下说法中属于非居民企业的有( )。
A. 依照中国的法律在中国境内成立的企业
B. 依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
C. 依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
D. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
[多项选择]根据《企业所得税法》的规定，以下说法中正确的有( )。
A. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
B. 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算
C. 对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳
D. 税收优惠体系为“产业优惠为主、区域优惠为辅”
E. 企业转让资产，该项资产的净值不得在计算应纳税所得额时扣除
[单项选择]根据企业所得税法的规定，下列关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税说法错误的是（）。
A. 非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务，派遣企业不需要在我国缴纳企业所得税
B. 派遣企业派遣人员在中国境内提供劳务，如果派遣企业对被派遣人员工作结果承担部分或者全部责任和风险，应视为派遣企业在中国境内设立机构场所
C. 派遣企业属于税收协定缔约对方企业，且提供劳务的机构、场所具有相对的固定性和持久性，该机构、场所构成在中国境内设立的常设机构
D. 派遣企业仅为在接收企业行使股东权利等活动，均不因该活动在接收企业营业场所进而认定为派遣企业在中国境内设立机构、场所或常设机构
[多项选择]根据企业所得税法的规定，以下所得可以免征或减征企业所得税的有（ ）。
A. 林场销售原木的所得
B. 符合条件的技术转让所得
C. 从事符合条件的节能节水项目所得
D. 销售安全生产设备的所得
[单项选择]根据个人所得税法规定，属于非居民纳税人的是
A. 在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
B. 在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度
C. 在中国境内有住所，但连续五年未居住
D. 在中国境内有住所，但目前未居住
[多项选择]根据《企业所得税法》的规定，下列说法中符合关于企业税收优惠方式的规定的说法有哪几项？（）
A. 对于2008年1月1日后进入中国的外资企业，不再享有超国民的税收优惠待遇
B. 荣德汽车公司长期从事节能发动机的制造和营销业务，根据《企业所得税法》的规定，对该公司的全部所得可以免征或者少征企业所得税
C. 零花味精公司准备投资购置一批污染物处理设备，其可以得到一定比例的税额抵免
D. 四通公司是国家重点扶持的高新技术企业，按照15%的税率征收所得税
[单项选择]根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是（）。
A. 对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳
B. 对非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设立机构、场所没有实际联系的应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人
C. 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起15日内缴入国库
D. 应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳
[多项选择]根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有( )。
A. 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B. 除税收法律、行政法规另有规定外，登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税
D. 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，一律分别缴纳企业所得税
[单项选择]根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。
A. 按月征收
B. 按季计征，分月预缴
C. 按季征收
D. 按年计征，分月或分季预缴
[多项选择]根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有（）。
A. 农作物新品种的选育
B. 林产品的采集
C. 海水养殖
D. 牲畜、家禽的饲养
[单项选择]根据企业所得税法的规定，以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的是( )。
A. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税
B. 非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其任一机构、场所汇总缴纳企业所得税
C. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，税务机关可以指定扣缴地点
D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点
[单项选择]根据企业所得税法的规定，以下规定不正确的是( )。
A. 不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，就地预缴企业所得税
B. 非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
C. 企业应根据当期实际利润额，按照规定的预缴分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税预缴额，分别由总机构和分支机构分月或者分季就地预缴
D. 企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变
[单项选择]根据企业所得税法相关规定，下列说法中不正确的是（）。
A. 企业因雇佣临时工的工资薪金支出准予计入企业工资薪金总额的基数
B. 企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出不可以税前扣除
C. 企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
D. 企业通过发行债券而发生的合理的费用支出，不符合资本化条件的准予在企业所得税前据实扣除
[单项选择]根据《企业所得税法》规定，下列哪一项是划分居民企业和非居民企业的标准( )
A. 总机构所在地
B. 注册地
C. 实际管理机构所在地
D. 主要所得的来源地
[单项选择]根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的是（）。
A. 个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税
B. 纳税人在广告设计中提供名义、形象取得所得，按"特许权使用费"项目计算纳税
C. 非专利技术使用权让渡给他人使用按"财产租赁所得"缴纳个人所得税
D. 实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
[单项选择]根据我国《企业所得税法》的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所但取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，适用税率为
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A. 10%
B. 20%
C. 25%
D. 33%
