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[单项选择]在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是：
A. 账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。
B. 事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。
C. 没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。
D. 未完成经营活动的既定目标。
[单项选择]在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制
A. 初步调查阶段。
B. 员工挑选阶段。
C. 编制工作方案阶段。
D. 审计结果报告阶段。
[单项选择]审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息？（）
A. 审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定。
B. 由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%。
C. 内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价。
D. 审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。
[单项选择]内部审计主管计划同独立的外部审计师会面，讨论共同对即将开展的养老金计划审计的工作。独立审计师过去开展过该领域的各项审计工作。审计主管的目标是（）。
A. 确定该领域的审计工作是否不能由内部审计独家完成
B. 协调养老金审计，以便完成工作范围，而且不会重复独立审计师的工作
C. 确定外部审计师测试过账户余额，这样内部审计可以测试内部控制，以确定这些账户余额的可靠性
D. 确定独立外部审计师利用的审计技术、方法和专有名词是否应该为内部审计所利用，这样就能和过去的审计工作保持一致，或者独立审计师利用的审计技术是否应该和其他内部审计师利用的审计技术保持一致
[单项选择]内部审计主管为所在机构制定的审计计划包括一份下一年可审计领域的详细计划表，有对每项审计所要求时间的估计以及每次审计的大致起始日期。专项审计的时间表是根据每个领域距离上次审计的时间来安排的，这 份计划如果存在下列（）种情况就是不适当的。
A. 这份计划没有引用诸如ⅡA《标准》这样的权威性支持
B. 这份计划没有考虑诸如针对组织的风险、暴露以及潜在损失等因素
C. 这份计划没有表明是否要将所有的审计资源都投入到计划当中
D. 这份计划没有寻求管理层对计划的批准
[单项选择]根据ⅡA《标准》，内部审计主管应该建立具备两种基本特性的目标。内部审计目标的正确特性为（）
A. 可衡量且可以达到
B. 有预算且经过批准
C. 有计划且可以达到
D. 被要求且经过批准
[简答题]注册会计师通常依据各类交易、账户余额和披露的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。下表给出了应收账款的相关认定：
| 应收账款的相关认定 | 审计目标 | 审计程序 |
| 存在 | | ①
② |
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| 权利和义务 | | ①
② |
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| 完整性 | | ①
② |
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| 计价和分摊 | | ①
② |
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[要求] 请根据表中给出的应收账款的相关认定确定审计目标，并针对每一审计目标简要设计两项审计程序。
[单项选择]根据下面的资料回答问题：
在审计计划阶段，首席审计执行官根据以下因素评估四项审计业务：该业务在降低组织风险上的作用；该业务在为组织节省资金方面的作用；自上次审计业务以来该领域的改变程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。结果如下表(括号内为分数)：
| 审计业务 | 风险降低程度 | 成本节约 | 改变情况 |
| 1 | 高(3) | 中等(2) | 低(1) |
| 2 | 高(3) | 低(1) | 高(3) |
| 3 | 低(1) | 高(3) | 中等(2) |
| 4 | 中等(2) | 中等(2) | 高(3) |
如果所有因素都得到同等程度的衡量，首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？
A. 审计业务1和2。
B. 审计业务1和3。
C. 审计业务2和4。
D. 审计业务3和4。
[单项选择]内部审计主管正在编制下一预算年度的工作计划，而且审计资源有限。在决定是否计划对采购部门或人事部门进行审计时，下列（）项是最不重要的因素。
A. 其中一个部门的运营发生了重大变化
B. 审计部门最近新增了一位对人事或采购领域审计有专长的人员
C. 在其中一个部门实现工作收益的机会要比另一个部门要大
D. 在其中一个部门获得的潜在损失的可能性要比另一个部门要大
[单项选择]内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制健全性实施审计，以下不属于该项审计内容的是：
A. 确定公司是否有相关政策来规定财务主管允许承担风险的范围以及允许投资的金融工具的类型。
B. 确定管理当局对复杂金融工具投资进行监督的程度。
C. 确定与类似公司相比，本公司投资收益率的高低。
D. 确定财务主管用于检查投资风险控制措施的性质。
[单项选择]内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制充分性实施审计，以下哪项不属于该项审计业务的内容
A. 确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险，以及允许其投资的金融工具的类型。
B. 确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。
C. 与类似组织比较，确定本公司获得的投资回报率是高还是低。
D. 确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。
[判断题]为提高审计计划的质量，在制定计划前应进行周密细致的调查，并且同被审计单位管理当局共同制订审计计划。( )
[单项选择]对内部审计目标的最佳描述是（）
A. 组织成员有效履行其职责提供所需的信息
B. 财务和运营信息的可靠性和完整性
C. 核资产安全保障方式，在适当的情况下，核实这些资产的存在性
D. 定资源使用的效率和经济性
[单项选择]业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制订业务计划时，内部审计师应该考虑：
A. 重大的不合规性的可能性。
B. 包括在业务工作方案中的信息。
C. 业务程序的结果。
D. 所需资源。
