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发布时间:2023-10-06 03:42:18

[简答题]

X会计师事务所(以下简称X事务所)为具有执行证券、期货业务许可证的事务所。Y会计师事务所(以下简称Y事务所)一年前由挂靠A上市公司(以下简称A公司)控股股东E公司的一家事务所改制设立,不具有证券、期货业务许可证,其法定代表人两年前担任E公司财务部总经理。Y事务所在改制时与E公司签署了相关协议,协议内容包括:E公司的年度会计报表审计业务由Y事务所承办;Y事务所在三年内无偿使用E公司提供的办公场所,三年后按市场价格租用;E公司暂不收回其享有Y事务所的净资产800万元,但Y事务所应按照银行同期贷款利率支付资金占用费。X事务所和Y事务所于2005年10月签订了一份《长期业务合作协议》,并已按协议约定履行相关条款。该协议中有如下条款:
(1)X事务所与Y事务所建立长期合作关系,双方可分别以对方名义招揽、承接业务。相互介绍业务成功后,承接方应向介绍方支付该项业务净收入20%的介绍费。
(2)Y事务所设法将A公司及同受E公司控制的其他两家上市公司的年度会计报表审计业务转让给X事务所,X事务所负责将其在Y事务所所在地的所有客户的年度会计报表审计业务转让给Y事务所。
(3)由于Y事务所没有能力对E公司编制的合并会计报表实施审计,X事务所应委派一名合伙人对参与审计的人员无偿进行合并会计报表业务的专项培训,并予以相关技术指导。
(4)X事务所在进行日常业务培训时,应通知Y事务所参加。
(5)Y事务所的三名具有执行证券、期货业务资格的注册会计师由X事务所申请许可证,但应在Y事务所工作。
(6)已将审计业务变更至X事务所的A公司。在三年内由Y事务所负责审计,由X事务所负责相关审核,并以X事务所名义出具审计报告,审计收费X事务所占30%,Y事务所占70%,Y事务所不再收取业务介绍费。
要求:请根据上述资料,简要回答Y事务所与E公司签署的相关协议,以及与X事务所签订的《长期业务合作协议》的内容违反了《中国注册会计师职业道德基本准则》的哪些规定,并说明理由。


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[判断题]注册会计师和会计师事务所申请证券许可证,应当由会计师事务所向财政部、中国证监会提出申请。 ( )
[单项选择]对注册会计师、会计师事务所、审计师事务所执行证券期货相关业务实行监督管理的部门为()。
A. 财政部和中国证监会
B. 国有资产管理局和中国证监会
C. 司法部和中国证监会
D. 中国人民银行和中国证监会
[多项选择]对注册会计师,会计师事务所、审计师事务所执行证券期货相关业务衽监督管理的部门为()。
A. 财政部
B. 中国证监会
C. 国有资产管理局
D. 中国人民银行
[单项选择]对注册会计师、会计师事务所、审计师事务所执行证券期货相关业务实行监督管理的部门是()和中国证监会。
A. 财政部
B. 国有资产管理局
C. 司法部
D. 中国人民银行
[单项选择]会计师事务所申请证券资格,合伙会计师事务所()。
A. 净资产不少于500万元
B. 净资本不少于500万元
C. 净资产不少于300万元
D. 净资本不少于300万元
[判断题]会计师事务所申请证券相关业务许可证时,应提交最近5年的年度会计报表。( )
[判断题]上市公司应聘用取得“从事证券相关业务许可证”的会计师事务所进行会计报表审计、净资产验证及其他相关的咨询服务等业务,聘期一年,可以续聘。( )
[多项选择]境外注册的会计师事务所申请银行证券保险业务临时许可证,应当具备下列条件:()
A. 有相关行业的审计经验(指在国外)
B. 国际会计师事务所
C. 熟悉中国相关行业情况
D. 注册资本1000万美元以上
[判断题]从事证券相关业务的会计师事务所、审计师事务所必须具有10名以上取得证券、期货相关业务资格考试合格证书或者已经取得许可证的注册会计师(不含分支机构注册会计师)。( )
[判断题]从事证券相关业务的会计师事务所、审计师事务所必须具有8名以上取得证券、期货相关业务资格考试合格证书或者已经取得许可证的注册会计师(不含分支机构注册会计师);专职从业人员不少于40人(不含分支机构人员),其中职龄人员不少于30人;注册资本、风险基金及事业发展基金总额在300万元以上。
[简答题]ABC会计师事务所注册会计师A和B接受事务所的委派对XYZ股份有限公司(以下简称XYZ公司)2003年度会计报表进行审计。在预备调查阶段,通过调查问卷等形式了解到 XYZ公司销售与收款循环的内部控制,描述如下:
(1)销售部门收到顾客的订单后,由经理甲对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章,交仓库办理发货手续。
(2)仓库在发运商品出库时,均必须由管理员乙根据经批准的订单,填制一式四联的销售单。在各联上签章后,第一联作为发运单,由工作人员配货并随货交顾客;第二联送会计部;第三联送应收账款专管员丙;第四联则由乙按编号顺序连同订单一并归档保存,作为盘存的依据。
(3)会计部收到销货单后,根据单中所列资料,开具统一的销售发票,将顾客联寄送顾客,将销售联交应收账款专管员丙,作为记账和收款的凭证。
(4)应收账款专管员丙收到发票后,将发票与销货单核对,如无错误,据以登记应收账款明细账,并将发票和销货单按顾客顺序归档保存。
要求:
(1)指出XYZ公司在销售收款循环内部控制小存在的缺陷。
(2)针对存在的缺陷,提出改善措施。
(3)如果A和B注册会计师决定不对销售收款循环的内部控制执行控制测试是否恰当为什么
[判断题]会计师事务所的合伙人或股东应当具有取得注册会计师证书后连续5年在会计师事务所从事审计业务的经历。()

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