| 2009年4月，审计组对某公司2008年度财务收支进行了审计，在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况： 1．该公司与设备采购有关的部分内部控制如下： (1)采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门。 (2)设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划。 (3)采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行。 (4)采购的设备到货后，由采购部门组织验收。 2．审计人员对该公司同定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为13台，但实物盘点的结果是14台。 3．审计人员在对该公司同定资产出售进行审查时，发现2008年年初出售乙设备，净损益计入了当期管理费用。 4．审计人员在对固定资产进行审计时，运用了分析性复核方法。 要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 |
| 某审计组于2009年4月对某公司2008年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了测评，然后对有关账户余额进行了实质性测试，有关情况和资料如下： 1．以前年度未对存货实施盘点，仓库出库单未连续编号。 2．2008年4月至7月，南于会计人员休产假，存货明细账由仓库保管员代记。 3．每个月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。 4．2008年12月31日，应付账款账面金额是5000万元，由50笔赊销业务形成。审计人员按照时间顺序将50笔赊销连续编号为001至050，并随机抽取了其中20笔进行审查，这20笔赊销业务账面金额是876万元，经审定实际应为1030万元。 要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 |
| 资料 某审计组于20×6年2月对某公司20×5年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了测评，然后对有关账户余额进行了实质性测试。有关情况和资料如下： 1．以前年度未对存货实施盘点，仓库出库单未连续编号。 2．20×5年4至7月，由于会计人员休产假，存货明细账由仓库保管员代记。 3．每个月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。 4．20×5年12月31日，应收账款账面金额是4200万元，由80笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将80笔赊销连续编号为001至080，并随机抽取了其中20笔进行审查，这20笔赊销业务账面金额是984万元，经审定实际应为1020万元。 要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 |
| 资料 20×5年4月。某省审计厅派出审计组，对某公司20×4年度财务收支情况进行了审计。有关该公司生产与存货循环的资料和审计情况如下： 1．审计人员对该业务循环的内部控制进行了较为详细的调查了解和测试后，认为该公司的内部控制较为健全有效。 2．该公司实行永续盘存制，每个月末对存货进行盘点。审计人员抽查该公司的存货盘点记录未发现问题。 3．该公司主要生产一种产品，20×4年该产品销售单价和数量与20×3年基本持平，生产工艺和原材料价格未发生明显变化，但20×4年毛利率比20×3年增长了20%。 4．审计人员在运用分析性复核方法检查产成品存货总体合理性时，发现20×4年产成品存货周转率为4.0，而20×3年产成品存货周转率为4.5。 5．该公司将一批原材料用于某项在建工程，并按其购进成本10万元，借记在建工程10万元，贷记原材料10万元。该公司适用增值税率17%。 6．审计人员在审查该公司资产负债表日前后的原材料验收单时发现，该公司20×4年12月28日验收入库的一批原材料未进行账务处理，原因是年底以前未收到购货发票，也未支付货款。 要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 |
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