[单项选择]M注册会计师正在执行风险评估程序，并确定进一步的审计策略，请根据专业判断回答下列所列示的问题。
M注册会计师对G公司与2007年度财务报表相关的内部控制制度进行控制测试，M注册会计师确定的在95%的可信赖程度下，预期总体误差率为1.25%，可容忍误差率为5%。由于抽样查出的误差数为4，发现误差数超过预期误差数2，虽然没有发现舞弊或逃避内部控制的情况，注册会计师也不能以95%的可信赖程度保证总体的误差率不超5%，此时注册会计师
A. 降低对这一内部控制的信赖，实施更多的实质性细节测试程序
B. 执行替代的控制程序
C. 重新进行较大量的控制测试
D. 发表保留意见审计报告

[单项选择]M注册会计师正在执行风险评估程序，并确定进一步的审计策略，请根据专业判断回答下列所列示的问题。
注册会计师应当确定，识别的重大错报风险是与特定的某类交易、账户余额、列报的认定相关，还是与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定。下列( )属于财务报表整体广泛相关的风险。
A. 会计计量过程复杂
B. 存在复杂的联营或合资
C. 存在未决诉讼和或有负债
D. 存在重大的关联方交易

[单项选择]M注册会计师正在执行风险评估程序，并确定进一步的审计策略，请根据专业判断回答下列所列示的问题。
M注册会计师对G公司与2007年度财务报表相关的内部控制制度进行控制测试，M注册会计师确定的在95%的可信赖程度下，预期总体误差率为1.25%，可容忍误差率为5%。由于抽样查出的误差数为4，发现误差数超过预期误差数2，虽然没有发现舞弊或逃避内部控制的情况，注册会计师也不能以95%的可信赖程度保证总体的误差率不超5%，此时注册会计师
A. 降低对这一内部控制的信赖，实施更多的实质性细节测试程序
B. 执行替代的控制程序
C. 重新进行较大量的控制测试
D. 发表保留意见审计报告

[单项选择]M注册会计师正在执行风险评估程序，并确定进一步的审计策略，请根据专业判断回答下列所列示的问题。
由于被审单位与应收账款相关的内部控制并不能令注册会计师信赖；则注册会计师应将应收账款的函证时间安排在(　　 )。
A. 资产负债表日后，但与之接近的日期
B. 资产负债表日前，但与之接近的日期
C. 预审的日期
D. 外勤工作结束日

[简答题]A注册会计师在执行X公司2009年度财务报表审计业务的过程中，需要根据审计目标设计和实施进一步审计程序，以获取充分、适当的审计证据。相关资料如下：
(1) 为证实X公司应付账款的完整性认定，A注册会计师按照传统变量抽样方法确定样本规模，并采用随机数表法从应付账款明细表中选择了85个供应商进行函证。
(2) X公司赊销审批由高度自动化的程序执行。顾客提出赊购申请后，程序根据赊购金额与剩余信用额度的比对结果决定是否批准。A注册会计师在确认了相关信息系统一般控制有效的基础上，选择了少量几笔赊销业务进行验证，没有发现控制偏差，由此得出该控制运行有效的结论。
(3) 由于认定X公司材料收发业务控制风险处于高水平，A注册会计师高度质疑领料单的可靠性。为消除疑虑，决定扩大审计程序的范围以增加审计证据的数量。
(4) 为证实X公司销售发票复核制度的执行效果，A注册会计师从该公司全年开具的总计38900张销售发票存根中选取了一定数量的销售发票，逐张检查有无复核人员签字。
(5) A注册会计师向X公司的所有开户银行寄发了询证函。其中，来自H银行的回函与X公司的记录不一致。A注册会计师基于外部独立来源的信息可靠性更高这一原则，做出了X公司货币资金项目存在错报的结论。
(6) A注册会计师在检查X公司的境外采购业务时，察觉到一张大额卖方发票很可能存在人为的改动。由于临近审计结束，加之认为审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，A注册会计师在复印该发票后，没有采取其他措施。
要求：分别针对上述每种情况，根据审计准则对审计证据充分性、适当性的规定，逐一指出所获取的审计证据在充分性或适当性方面是否符合要求，并简要说明理由。如认为不符合要求，请具体指明不符合要求的是充分性，相关性，还是可靠性。

[多项选择]H注册会计师是Y公司2006年度财务报表审计业务的外勤负责人，正在针对风险评估的结果设计和执行控制测试程序和细节测试程序，包括考虑控制测试的局限性、利用以前期间控制测试的结果，并考虑细节测试。请代为做出相关的专业判断。为了提高Y公司2006年度财务报表审计业务的工作的效率、确保审计的效果，H注册会计师总是希望尽量利用以前测试某项内部控制的结果和证据。以下相关说法中，正确的是( )。
A. 如果已获取期中内部控制有效运行的证据，并且该项内部控制自期中到期末没有发生变化，注册会计师可以自在期末审计中直接信赖该项内部控制
B. 如果经前期测试证实已有效运行的内部控制经本期改进后可以获取更多的控制信息，则这种变化不影响注册会计师利用前期的控制测试证据
C. 对于旨在减轻特别风险的内部控制，只有在证实前后两期没有发生变化后，注册会计师才能考虑利用以前期间测试的结果
D. 如果前期测试的内部控制的执行人员在本期发生了变化，注册会计师应在本期审计中测试该项内部控制执行的有效性

[多项选择]注册会计师针对内部审计人员的特定工作实施进一步审计程序时，需要考虑以下因素（）。
A. 对相关领域的重大错报风险的评估
B. 对内部审计的程序设计
C. 对内部审计的评估
D. 对内部审计人员特定工作的评价

[单项选择]（）主要工作是制定和监督执行风险控制政策，根据市场变化对基金的投资组合进行风险评估，并提出风险控制建议。
A. 投资决策委员会
B. 风险控制委员会
C. 投资部
D. 研究部

[多项选择]A注册会计师负责对甲公司2011年度财务报表进行审计。在确定总体应对措施和进一步审计程序的性质、时间安排、范围时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，下列说法中正确的有( )。
A. 所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试
B. 不得利用上期审计进行控制测试的证据
C. 不可以利用期中测试的证据
D. 主要利用本期控制测试获得证据，辅之以期中和上期获得的少量证据