[简答题]

2003年12月1日，甲公司销售给乙公司货物一批，取得含税收入117万元（其中价款100万元，增值税17万元），贷款尚未收到，该批商品实际成本为80万元l甲公司在年末按应收债权5%计提坏账准备。2004年2月1日，甲公司将应收债权出售给银行．按照协议规定，预计的销售折让为11.7万元（其中税为1.7万元）。出售价款为90万元，收款风险由银行承担。甲公司单独支付相关手续费0.2万元。4月1日，此笔销售发生的折让与预计金额相同。要求对上述销售业务、出售债权、发生销售折让进行处理。
要求：编制相关分录。

[单项选择]甲公司和乙公司均属于增值税一般纳税人，增值税税率为17%，甲公司于2012年7月1日销售给乙公司一批笔记本电脑，含增值税的价款为80000万元，乙公司于当日开出六个月承兑的不带息商业汇票。乙公司到2012年12月31日尚未支付货款。由于乙公司财务发生困难，短期内不能支付货款。2013年1月10日甲公司和乙公司签订协议，甲公司同意乙公司以其所拥有的丙公司股票和一批产品偿还债务，乙公司持有丙股票作为可供出售金融资产核算，该股票的账面价值为40000万元(成本为41000万元，公允价值变动贷方余额1000万元)，债务重组日该股票的公允价值为39000万元，甲公司取得后划分为交易性金融资产管理；乙公司用以抵债的产品的成本为20000万元，公允价值和计税价格均为30000万元，甲公司取得后作为原材料管理。假定甲公司为该项应收债权提取了8000万元坏账准备。甲公司和乙公司已于2013年1月20日办理了相关转让手续，并于当日办理了债务解除手续。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
下列关于甲公司债务重组业务会计处理的说法中，正确的是( )。
A. 冲回资产减值损失2100万元
B. 确认营业外支出5900万元
C. 原材料入账金额为20000万元
D. 交易性金融资产的入账金额为40000万元

[单项选择]2014年9月甲公司销售产品取得含增值税价款117000元，另收职包装物租金7020元。已知増值税税率为17%。甲公司当月该笔业务増值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
A. 117000×（1＋17%）×17%＝23271.3元
B. （117000＋7020）÷（1＋17%）17%＝18020元
C. 117000×17%＝19890元
D. （117000＋7020）×17%＝21083.4元

[单项选择]某制药厂（增值税一般纳税人）2013年7月销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该药厂当月应纳增值税（ ）万元。
A. 10.20
B. 12.47
C. 14.73
D. 17.86

[多项选择]
甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%；甲公司销售给乙公司一批库存商品，应收账款为含税价款2000万元，款项尚未收到。到期时乙公司无法按合同规定偿还债务，经双方协商，达成债务重组协议，相关资料如下：
(1)甲公司同意乙公司用库存商品和交易性金融资产(股权投资)抵偿部分债务后再免除债务73.5万元，剩余债务延期2年，并按4%(与实际利率相同)的利率加收利息。该商品公允价值为450万元(不含增值税)，成本为300万元；交易性金融资产的账面价值为1500万元(其中成本为1600万元，公允价值变动减少100万元)，公允价值为1000万元。
(2)甲公司收到的存货和股权投资分别作为库存商品和可供出售金融资产核算。
(3)假设甲公司为该应收账款计提了30万元的坏账准备。
要求：根据上述资料．不考虑其他因素，回答下列问题。
下列关于甲公司债务重组的会计处理中，正确的是( )。
A. 重组后应收账款的公允价值为473.5万元
B. 库存商品的入账价值为450万元
C. 可供出售金融资产的入账价值为1000万元
D. 债务重组损失为43.5万元
E. 债务重绀损失为73.5万元

[单项选择]甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%；甲公司销售给乙公司一批库存商品，应收账款为含税价款2000万元，款项尚未收到。到期时乙公司无法按合同规定偿还债务，经双方协商，达成债务重组协议，相关资料如下：
(1)甲公司同意乙公司用库存商品和交易性金融资产(股权投资)抵偿部分债务后再免除债务73.5万元，剩余债务延期2年，并按4%(与实际利率相同)的利率加收利息。该商品公允价值为450万元(不含增值税)，成本为300万元；交易性金融资产的账面价值为1500万元(其中成本为1600万元，公允价值变动减少100万元)，公允价值为1000万元。
(2)甲公司收到的存货和股权投资分别作为库存商品和可供出售金融资产核算。
(3)假设甲公司为该应收账款计提了30万元的坏账准备。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各小题。
下列关于甲公司债务重组的会计处理中，不正确的是( )。
A. 重组后应收账款的公允价值为473.5万元
B. 库存商品的入账价值为450万元
C. 可供出售金融资产的入账价值为1000万元
D. 债务重组损失为43.5万元

[单项选择](四) 甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%；甲公司销售给乙公司一批库存商品，应收账款为含税价款2000万元，款项尚未收到。到期时乙公司无法按合同规定偿还债务，经双方协商，达成债务重组协议，相关资料如下：
(1) 甲公司同意乙公司用库存商品和交易性金融资产(股权投资)抵偿部分债务后再免除债务73.5万元，剩余债务延期2年，并按4%(与实际利率相同)的利率加收利息。该商品公允价值为450万元(不含增值税)，成本为300万元；交易性金融资产的账面价值为1500万元(其中成本为1600万元，公允价值变动减少100万元)，公允价值为1000万元。
(2) 甲公司收到的存货和股权投资分别作为库存商品和可供出售金融资产核算。
(3) 假设甲公司为该应收账款计提了30万元的坏账准备。
下列关于甲公司债务重组的会计处理中，不正确的是( )。
A. 重组后应收账款的公允价值为473.5万元
B. 库存商品的入账价值为450万元
C. 可供出售金融资产的入账价值为1000万元
D. 债务重组损失为43.5万元

[单项选择]某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。
A. 14.73
B. 12.47
C. 10.20
D. 17.86

[判断题]从2003年12月1日起，对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票要与营业税纳税人开具的货物运输业发票进行比对，凡比对不符的，一律不予抵扣。（ ）

[单项选择]甲公司为上市公司，于2007年1月1日销售给乙公司产品一批，价款为1 000万元，增值税税率17%。双方约定3个月付款。乙公司因财务困难无法按期支付。至2007年12月31日甲公司仍未收到款项，甲公司未对该应收账款计提坏账准备。2007年12月31日乙公司与甲公司协商，达成债务重组协议如下：
(1)乙公司以现金偿还债务50万元。
(2)乙公司以设备2台抵偿部分债务，设备账面原价为175万元，已提折旧为50万元，计提的减值准备为5万元，公允价值为140万元，设备已于2007年12月31日运抵甲公司。
(3)乙公司以A、B两种产品按公允价值抵偿部分债务，A、B产品账面成本分别为75万元和 40万元，公允价值(计税价格)分别为100万元和50万元，增值税税率为17%。乙公司单独向甲公司收取增值税款。产品已于2007年12月31日运抵甲公司。
(4)将上述债务中的300万元转为乙公司200万股普通股，每股面值1元，每股市价均为1.5元。乙公司已于2007年12月31日办妥相关手续。
(5)甲公司同意免除乙公司剩余债务的20%并延期至2009年12月31日偿还，并从2008年1月1日起按年利率4%计算利息。但如果乙公司从 2008年起，年实现利润总额超过100万元，则年利率上升为5%。如果乙公司年利润总额低于 100万元，则仍按年利率4%计算利息。乙公司于每年末支付利息。在债务重组后预计乙公司实现的利润很可能超过100万元。
根据上述资料，回答下列问题。(单位以万元表示)
乙公司应该确认的债务重组利得为( )万元。
A. 50
B. 62.525
C. 75
D. 97.52