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[简答题]甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为 17%，适用的所得税税率为33%；假定不考虑其他相关税费。1998年至2002年有关固定资产业务的资料如下：
(1) 1998年12月10日，收到捐赠的尚需安装的新设备一台。捐赠方提供的有关凭据标明，该设备的价值为2 200万元(含增值税额)。在该设备安装过程中，领用自产商品一批，该批商品的实际成本和计税价格均为100万元；发生安装人员工资费用2万元。12月31日该设备安装完工并交付使用。
该设备预计使用年限为5年，预计净残值为69万元，采用年数总和法计提折旧。
(2) 2002年4月11日将该设备出售，收到价款371万元，并存入银行。另以银行存款支付清理费用2万元。
要求：
(1) 编制接受设备捐赠、安装和交付使用的会计分录。
(2) 计算该设备1999年、2000年和2001年应计提的折旧额。
(3) 计算出售该设备所产生的净损益。
(4) 编制出售该设备的会计分录。
(“资本公积”和“应交税金”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示)
[简答题]甲股份有限公司(以下简称甲公司)是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，适用的所得税税率为33%，甲公司2003年至2004年发生如下经济业务和事项：
①2003年3月10日购入一台不需安装即可投入使用的设备，设备账面原价122万元，甲公司按照年数总和法对该设备计提折旧，设备预计使用年限5年，预计净残值为2万元，2003年12月31日甲公司在2003年度对该设备计提折旧为30万元；由于市场情况发生变化，该设备的预计可收回金额为77万元，甲公司对此设备计提了减值准备15万元，假设预计使用年限和净残值不变；2004年度对该设备计提折旧为： (122-2)×5/15×3/12+(122-2)×4/15×9/12＝34万元。
②2004年3月20日购入一台机床，机床的入账价值80万元，甲公司为了加速回收资金，采用双倍余额递减法对该机床计提折旧，设备预计使用年限5年，预计净残率为5%，甲公司2004年12月31日对该机床计提的折旧为：80×(1-5%)×2/5× 9/12＝22.8万元。
③2004年6月12日发生火灾，导致一批原材料全部毁损，经查明是雷击引起的，购进该批原材料取得的增值税专用发票上注明的价款总额为6万元，增值税进项税额为1.02万元，为此甲公司将6万元的损失计入营业外支出。
要求：
(1)判断甲公司对事项①的会计处理是否正确，如不正确，做出正确的会计处理。
(2)判断甲公司对事项②的会计处理是否正确，如不正确，做出正确的会计处理。
(3)判断甲公司对事项③的会计处理是否正确，如不正确，做出正确的会计处理。
[简答题]甲股份有限公司(以下简称甲公司)是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，按净利润的10%提取法定盈余公积，甲公司2003年度的财务会计报告于2004年4月12日经批准对外报出，假设资产负债表日后涉及损益事项的调整须调整应交纳的所得税，甲公司2004年度发生如下经济业务和事项：
①2004年3月10日接到乙公司的通知，要求退还于2003年10月25日购进的一批商品，该商品的销售价格为200万元(不含增值税)，销售成本为160万元，经过检查，甲公司同意乙公司的退货，已将开出的红字增值税专用发票交给乙公司并用银行存款支付了退货款，退还的商品已经验收入库。
②2004年5月10日接到丙公司的通知，要求退还于2003年12月28日购进的一批商品，该商品的销售价格为100万元(不含增值税)，销售成本为90万元，经过检查，甲公司同意此项退货，已将开出的红字增值税专用发票交给乙公司并用银行存款支付了退货款，退还的商品已经验收入库。
要求：
(1)上述发生的事项哪项是资产负债表日后调整事项，哪项是非调整事项
(2)对于2004年3月10日发生的退货，甲公司应做怎样的会计处理请编制相关会计分录。
(3)对于2004年5月10日发生的退货，甲公司应做怎样的会计处理请编制相关会计分录。
[简答题]甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%；假定不考虑其他相关税费。1998年至2002年有关固定资产业务的资料如下； (1)1998年12月10日，收到捐赠的尚需安装的新设备一台。捐赠方提供的有关凭据标明，该设备的价值为2200万元(含增值税额)。在该设备安装过程中，领用自产商品一批，该批商品的实际成本和计税价格均为100万元；发生安装人员工资费用2万元。12月31日该设备安装完工井交付使用。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为69万元，采用年数总和法计提折旧。 (2)2002年4月11日将该设备出售，收到价款 371万元，并存入银行，另以银行存款支付清理费用2万元。要求： (1)编制接受设备捐赠、安装和交付使用的会计分录。 (2)计算该设备1999年、2000年和2001年应计提的折旧额。 (3)计算出售该设备所产生的净损益。 (4)编制出售该设备的会计分录。 (“资本公积”和“应交税金”科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示)
[简答题]甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，假定不考虑其他相关税费。1998年至2002年有关固定资产业务的资料如下：
①1998年12月10日，收到捐赠的尚需安装的新设备一台。捐赠方提供的有关凭据标明该设备的价值为2 200万元(含增值税额)。在该设备安装过程中，领用自产商品一批，该批商品的实际成本和计税价格均为100万元；发生安装人员工资2万元。12月31日该设备安装完工并交付使用。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为69万元，采用年数总和法计提折旧。
②2002年4月11日将该设备出售，收到价款371万元，并存入银行。另以银行存款支付清理费用2万元。
要求：
(1)编制接受设备捐赠、安装和交付使用的会计分录。
(2)计算该设备1999年、2000年和2001年应计提的折旧额。
(3)计算出售该设备所产生的净损益。
(4)编制出售该设备的会计分录。
(“资本公积”和“应交税费”科目要求写出明细科目)
[多项选择]甲股份有限公司(以下简称甲公司)适用的所得税税率为25%，采用债务法核算所得税。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司原材料按实际成本核算，其2009年度的财务会计报告于2010年4月20日批准报出，实际对外公布日为4月22日。甲公司于2009年度发生如下交易或事项：
(1)甲公司于11月3日收到法院通知，被告知工商银行已提起诉讼，要求甲公司清偿到期借款本息5000万元，另支付逾期借款罚息200万元。至12月31日，法院尚未作出判决。对于此项诉讼，甲公司预计除需偿还到期借款本息外，有60%的可能性还需支付逾期借款罚息100至200万元和诉讼费用15万元。
(2)因农业银行未按合同规定及时提供贷款，给甲公司造成损失500万元。甲公司要求农业银行赔偿损失500万元，但农业银行未予同意，甲公司遂于本年11月5日向法院提起诉讼，要求农业银行赔偿损失500万元。至12月31日，法院尚未作出判决。甲公司预计将很可能获得胜诉，可获得400万元赔偿金的可能性为40%，可获得500万元赔偿金的可能性为30%。
(3)甲公司某一董事之子为丁公司的总会计师。甲公司与丁公司于2009年有关交易资料如下(不考虑2009年其他销售业务，并假设售出产品的保修期均未满)：
①甲公司销售A产品给丁公司，售价为10000万元，产品成本为8000万元。按购销合同约定，甲公司对售出的A产品保修2年。根据以往经验估计，销售A产品所发生的保修费用为该产品销售额的1%。甲公司2009年实际发生的A产品保修人工费用为30万元，耗用原材料实际成本为20万元。2008年12月31日，甲公司已提的A产品保修费用的余额为60万元。
②甲公司销售500件B产品给丁公司，单位售价为50万元，单位产品成本为35万元。按购销合同约定，甲公司对售出的B产品保修1年。根据以往经验估计，销售B产品所发生的保修费用为其销售额的1.8%。甲公司2009年实际发生的B产品保修人工费用为100万元，耗用原材料为150万元。至2008年12月31日，甲公司已提的B产品保修费用的余额为150万元。
③甲公司销售一批本年度新研制的C产品给丁公司，售价为800万元，产品成本为600万元。甲公司对售出的C产品提供1年的保修期，1年内产品若存在质量问题，甲公司负责免费修理(含更换零部件)
A. 乙公司
B. 丁公司
C. 农业银行
D. ABC公司
E. 法院
[简答题]甲股份有限公司(以下简称甲公司)适用的所得税税率为33%，采用债务法核算所得税。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司原材料按实际成本核算，其2007年度的财务会计报告于2008年4月20日批准报出，实际对外公布日为4月22日。甲公司于2007年至2008年4月20日发生如下交易或事项：
(1) 甲公司于11月3日收到法院通知，被告知工商银行已提起诉讼，要求甲公司清偿到期借款本息5000万元，另支付逾期借款罚息200万元。至12月31日，法院尚未作出判决。对于此项诉讼，甲公司预计除需偿还到期借款本息外，有60%的可能性还需支付逾期借款罚息100至200万元和诉讼费用15万元。
(2) 因农业银行未按合同规定及时提供贷款，给甲公司造成损失500万元。甲公司要求农业银行赔偿损失500万元，但农业银行未予同意，甲公司遂于本年11月5日向法院提起诉讼，要求农业银行赔偿损失500万元。至12月31日，法院尚未作出判决。甲公司预计将获胜诉，可获得400万元赔偿金的可能性为40%，可获得500万元赔偿金的可能性为35%。
(3) 甲公司某一董事之子为丁企业的总会计师。甲公司与丁企业于2007年有关交易资料如下(不考虑2007年其他销售业务，并假设售出产品的保修期均未满)：
① 甲公司销售A产品给丁企业，售价为10000万元，产品成本为8000万元。按购销合同约定，甲公司对售出的A产品保修2年。根据以往经验估计，销售A产品所发生的保修费用为该产品销售额的1%。甲公司2008年实际发生的A产品保修人工费用为30万元，耗用原材料实际成本为20万元。2006年12月31日，甲公司已提的A产品保修费用的余额为60万元。
② 甲公司销售500件B产品给丁企业，单位售价为50万元，单位产品成本为35万元。按购销合同约定，甲公司对售出的B产品保修1年。根据以往经验估计，销售B产品所发生的保修费用为其销售额的1.8%。甲公司2007年实际发生的B产品保修人工费用为 100万元，耗用原材料为150万元。至2006年12月31日，甲公司已提的B产品保修费用的余额为150万元。
③ 甲公司销售一批本年度新研制的C产品给丁企业，售价为800万元，产品成本为600万元。甲公司对售出的C产品提供1年的保修期，1年内产品若存在质量问题，甲公司负
[简答题]甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率25%，采用资产负债表债务法核算所得税。
(一)假设2009年期初递延所得税资产和递延所得税负债余额均为0，假设2009年和2010年利润表上利润总额均为3000万元，2009年和2010年发生以下事项：
(1)2009年1月1日以2045.08万元自证券市场购入当日发行的一项3年期分期付息到期还本国债。该国债票面金额为2000万元，票面年利率为4%．年实际利率为3.2%，到期日为2011年12月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。根据税法规定国债利息收入免交所得税；
(2)2009年年末甲公司持有的交易性金融资产账面价值为800万元，包括成本640万元和公允价值变动160万元，2010年年末交易性金融资产账面价值为900万元，包括成本1000万元和公允价值变动-100万元；
(3)2009年年末甲公司持有的可供出售金融资产账面价值500万元，包括成本580万元和公允价值变动-80万元，2010年年末可供出售金融资产账面价值560万元，包括成本500万元和公允价值变动60万元；
(4)2009年年初存货跌价准备科目余额为0，2009年年末存货账面价值为900万元，当已计提存货跌价准备100万元，2010年年末存货账面价值为800万元，销售结转跌价准备80万元，2010年年末计提存货跌价准备140万元；
(5)2009年1月1日将一项账面价值为4500万元的原自用房产转为经营性出租并采用公允价值模式进行计量，当日公允价值为4700万元。2009年12月31日其公允价值4800万元，甲公司确认了该项公允价值变动。2010年12月租赁期满时甲公司以5400万元价款将其出售。该房产原每年折旧500万元，其原值、原折旧年限与折旧方法均与税法一致。
(6)根据税法规定，上述资产在持有期间公允价值变动损益不计入应纳税所得额。
(二)2011年9月1日甲公司发行市值为14500万元股票作为合并成本购入W公司原股东持有的W公司100%的净资产进行吸收合并，当日W公司不包括递延所得税资产和递延所得税负债的可辨认净资产账面价值为10000万元，公允价值为14000万元，其差额为一项土地使用权所导致，原合并各方无关
