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发布时间：2023-12-15 20:43:05

[单项选择]（2013年）根据增值税法律制度的规定，增值税-般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（）。
A. 将购进的货物用于本单位的办公楼建设
B. 将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童
C. 将委托加工收回的货物用于个人消费
D. 将自产的货物分配给投资者

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[单项选择]（2013年）根据增值税法律制度的规定，增值税-般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。
A. 食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利
B. 商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式
C. 电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者
D. 纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心

[多项选择]（2013年）根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A. 将委托加工的货物无偿赠送他人的，为货物移送的当天
B. 采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
C. 委托他人销售货物的，为受托方售出货物的当天
D. 进口货物，为报关进口的当天

[多项选择]（2013年）根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中，免税但不退税的有（）。
A. 国家计划内出口的石油
B. 避孕药品
C. 来料加工复出口的货物
D. 古旧图书

[单项选择]根据增值税法律制度规定，属于增值税混合销售行为的是
A. 中国移动通信公司销售IP电话卡，同时销售配套电话机
B. 建材商店销售建材，并提供装修装饰服务
C. 热水器厂销售热水器的同时提供运输劳务
D. 电脑公司销售电脑，又提供维修保养服务

[多项选择]根据现行增值税规定，下列属于增值税混合销售行为的有（）。
A. 汽车销售公司销售汽车的同时给购车客户提供车内装饰
B. 网校销售辅导书籍，也销售网校老师的税收实务课程
C. 门窗厂销售自制的门窗并负责为购买客户提供安装服务
D. 餐馆提供餐饮服务的同时销售啤酒饮料
E. 纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务

[单项选择]根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（）。
A. 将购进的货物用于本单位的办公楼建设
B. 将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童
C. 将委托加工收回的货物用于个人消费
D. 将自产的货物分配给投资者

[单项选择]根据增值税法律制度的有关规定，纳税人发生的下列行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A. 某门窗商店销售门窗的同时负责安装
B. 某餐厅提供餐饮服务的同时销售洒水
C. 某汽车修理厂提供汽车修理服务的同时销售汽车零配件
D. 某生产企业销售货物的同时负责运输

[单项选择]根据增值税立法规定，应征收增值税的事项是
A. 房地产开发公司销售房产
B. 煤气公司供应管道煤气
C. 保险公司提供财产保险
D. 某研究所转让专利权

[多项选择]根据增值税立法规定，免于征收增值税的事项有
A. 张三销售自己使用过的自行车
B. 李四（农民）销售其承包地出产的水稻
C. 王五向社会收购的古旧图书
D. A公司将购买的电脑分配给股东
E. B公司将自产的新款手机作为春节福利发给员工

[简答题]某家具厂(增值税-般纳税人)20××年度取得产品销售收入1170000元(含增值税)；产品销售成本600000元，发生销售费用120000元；缴纳增值税53000元，城市维护建设税及教育费附加5300元；管理费用65000元，财务费用30000元；营业外收入12000元，营业外支出8000元。
要求：计算该厂全年应纳的企业所得税(各扣除项目的支出均在税法规定的范围内，增值税适用税率17%，企业所得税适用税率25%)。

[单项选择]根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是（）
A. 将外购货物用于基建
B. 将外购货物作为原材料投入生产
C. 将外购货物无偿赠送他人
D. 将外购货物租赁给他人使用

[判断题]（2011年）某增值税-般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。（）

[单项选择]根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人从事的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A. 商店向一般纳税人出售办公用品
B. 书店向个人销售图书
C. 律师事务所免费为社会公众提供法律咨询服务
D. 航空公司向旅客提供有偿运输服务

[单项选择]甲公司为增值税-般纳税人，采用自营方式建造-条生产线，实际领用工程物资234万元(含增值税)。另外领用本公司所生产的产品-批，账面价值为240万元，该产品适用的增值税税率为17%，计税价格为260万元；发生在建工程人员工资和应付福利费分别为130万元和 18.2万元。假定该生产线已达到预定可使用状态；不考虑除增值税以外的其他相关税费，该生产线的入账价值为( )万元。
A. 622.2
B. 648.2
C. 666.4
D. 686.4

[单项选择]根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的是（）。
A. 建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸
B. 客运公司为本公司员工提供班车服务
C. 运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务
D. 母公司向子公司无偿转让专利技术

[单项选择]（2013年）根据外汇管理法律制度的规定，以欺骗手段将境内资本转移至境外的行为是（）。
A. 套汇
B. 非法携汇
C. 逃汇
D. 非法汇汇

[简答题]甲股份有限公司(下称甲公司)为增值税——般纳税人，增值税率17%。2003—2006年发生如下经济业务：
(1)2003年12月5日接受乙公司捐赠的管理用设备一台，用于公司管理部门的经营管理。该设备在捐赠力提供的发票上注明的价款为500万元(含增值税)，甲公司用银行存款支付运输费2万元。甲公司当月投入使用，预计使用年限10年，预计净残值为22万元，采用直线法计提折旧。2003年起，甲公司每年利润，总额均为 100万元。假定甲公司适用的所得税税率为 33%，预计使用年限、预计净残值和折旧方法均与税法相同，并不存在具他纳税调整事项假设发上的可抵减时间性差异未来有足够的应纳税所得可以扣除。甲公司所得税采用债务法核算。该设备计提减值后不改变预计固定资产使用年限和预计净残值。
(2)2003年12月31日，该设备预计可收回金颐为450万元。
(3)2004年1月20日，甲公司完成2003年所得税申报，并交纳丁所得税。
(4)2004年12月21日．该设备预计可收回金额为410万人。
(5)2005年1月1日，甲公司时该设备支付财产保险费1万元：7月4日，该设备发生维修费7万元，其中发生人工费2万元．支付配件费5万元12月31日，该设备预计可收回金额为390万元。
(6)2006年12月20日，因甲公司急需某种原材料无法进货，遂用该设备从丁企业中换入原材料50吨，另外支付丁企业120万元。交换日该设备的公允价值为340万元，丁公司开具的增值税发票载明的价款为393.16万元，增值税额 66.84万元。
要求；
(1)计算固定资产的入账价值。
(2)根据上述资料计算该固定资产计入管理费用的折旧额。年末计提的固定资产减值准备，应交所得税、所得税费用，将计算结果填入下表：
单位；万元

2003

[单项选择]根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。
A. 购进货物用于非增值税应税项目
B. 购进货物用于免税项目
C. 购进货物用于无偿赠送其他单位
D. 购进货物用于集体福利

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