[简答题]长江公司为股份有限公司(系上市公司)，适用的增值税率为17％，销售价格中均不含增值税额；所得税采用债务法核算，2006年度所得税汇算清缴日为2007年2月20日，适用的所得税率为33％(假定不考虑增值税和所得税以外的其他相关税费，并假设除下列各项外，无其他纳税调整事项)。2006年度的财务会计报告于2007年4月30日批准报出。该公司2006年度的一些交易和事项按以下所述方法进行会计处理后的净利润为5000万元。预计未来三年内每年均有足够的应纳税所得额。该公司2006年和2007年度发生的一些交易和事项及其会计处理如下： (1)长江公司为大海公司提供担保的两笔贷款于2006年4月到期，贷款本金1000万元，大海公司尚未支付的贷款利息为100万元。大海公司因财务困难，无法偿付到期债务。银行于2006年6月向当地法院提起诉讼，要求大海公司及长江公司偿付所欠款项。2006年12月，法院判决长江公司按照保证合同承担连带还款责任，要求长江公司在30日内向债权银行支付上述全部1100万元。长江公司于2006年12月28日还清了上述款项。对于上述债务担保，按照合同约定，在长江公司代大海公司偿付了有关贷款后，长江公司有权向大海公司追偿，大海公司对长江公司代为偿付的款项具有偿付责任。2006年12月31日，长江公司根据大海公司的经营情况，无法确定何时能取得已代为支付的1100万元贷款。长江公司会计处理如下： 借：营业外支出1100 贷：银行存款1100 借：其他应收款1100 贷：营业外支出1100 (2)2006年11月25日，长江公司与w企业签订销售合同。合同规定，长江公司向w企业销售D电子设备10台，每台销售价格为400万元，每台销售成本为300万元。11月28日，长江公司又与w企业就该D电子设备签订补充合同。该补充合同规定，长江公司应在2007年3月31日前以每台408万元的价格，将D电子设备全部购回。长江公司已于2006年12月1日发出D电子设备并收到销售价款；在2006年度已按每台400万元的销售价格确认相应的销售收入，并相应结转成本。 (3)从2004．年1月1日开始计提折旧的部分设备的技术性能已不能满足生产经营需要，需更新设备，而现有的这部分设备的预计使用年限已大大超过了尚可使用年限，因此，长江公司从2007年1月1日起将这部分设备的折旧年限缩短了二分之

[简答题]北方公司为股份有限公司(系上市公司)，适用的增值税率为17%，销售价格中均不含增值税额；所得税采用应付税款法核算，适用的所得税率为33%(假定不考虑增值税和所得税以外的其他相关税费，并假设除下列各项外，无其他纳税调整事项)。2002年度的财务会计报告于2003年4月30日批准报出。该公司2002年度的一些交易和事项按以下所述方法进行会计处理后的净利润为5000万元。该公司2002年和2003年度发生的一些交易和事项及其会计处理如下：
(1)2002年11月5日，北方公司发现A公司假冒其商标生产销售某种产品，侵害了其商标权。为此，北方公司于2002年11月10日向法院提起诉讼，要求A公司赔偿损失500万元。基于所掌握的足够证据，北方公司预计很可能胜诉，并获得补偿500万元。至2002年12月31日，案件尚在进一步审理中。
北方公司在2002年度会计报表附注中就此项诉讼事项产生的原因及其对公司的财务影响作了披露。
(2)2002年11月25日，北方公司与W企业签订销售合同。合同规定，北方公司向W企业销售D电子设备10台，每台销售价格为200万元，每台销售成本为150万元。
11月28日，北方公司又与W企业就该D电子设备签订补充合同。该补充合同规定，北方公司应在2003年3月31日前以每台204万元的价格，将D电子设备全部购回。
北方公司已于2002年12月1日发出D电子设备并收到销售价款；在2002年度已按每台200万元的销售价格确认相应的销售收入，并相应结转成本。
(3)从2000年1月1日开始计提折旧的部分设备的技术性能已不能满足生产经营需要，需更新设备，而现有的这部分设备的预计使用年限已大大超过了尚可使用年限，因此，北方公司从2003年1月1日起将这部分设备的折旧年限缩短了二分之一，同时将折旧方法由直线法改为双倍余额递减法。这部分设备的账面原价合计为200万元，净残值率为3%，原预计使用年限均为10年。北方公司对此项变更采用未来适用法进行会计处理。
(4)2002年10月18日，北方公司与丁企业签订一项电子设备的设计合同，合同总价款为100万元。北方公司自11月1日起开始该电手设备的设计工作，至12月31日已完成设计工作量的60%，发生设计费用30万元；按当时的进度估计，2003年3月30日将全

[简答题]

A公司为股份有限公司（上市公司），适用的增值税税率为17%，销售价格中均不含增值税额；适用的所得税税率为25%（不考虑其他税费，并假定除下列各项外，无其他纳税调整事项），所得税采用债务法核算。2007年度的财务会计报告于2008年4月20日批准报出。该公司2008年度的一些交易和事项按以下所述方法进行会计处理后的净利润为60万元。该公司2008年度发生的一些交易和事项及其会计处理如下。
（1）2008年3月20日，A公司发现2005年度购入的一项专利权尚未入账，其累积影响利润数为500万元（达到重要性标准），该公司将该项累积影响数计入到2007年利润表的管理费用项目中。
（2）从2005年1月1日开始计提折旧的部分设备的技术性能已不能满足生产经营需要，须更新设备，而现有这部分设备的预计使用年限已大大超过了尚可使用年限，因此，该公司从2008年1月1日起将这部分设备的折旧年限缩短了1/2，同时将折旧方法由直线法改为双倍余额递减法。这部分设备的账面原价合计为200万元，净残值率为3%，原预计使用年限均为10年。该公司对此项变更采用未来适用法进行会计处理。
（3）2008年5月20日召开的股东大会通过的2007年度利润分配方案中分配的现金股利比董事会确定的利润分配方案中的现金股利减少100万元。对此项差异，该公司将该项业务反映在2008年度利润分配表本年实际数中。
（4）2008年6月30日分派2007年度的股票股利1000万股，该公司按每股1元的价格调减了2008年度年初未分配利润，并调增了2008年年初的股本金额。
（5）2008年2月5日，因产品质量原因，A公司收到退回2006年度销售的甲商品（销售时已收到现金且存入银行），并收到税务部门开具的进货退出证明单。该批商品原销售价格1000万元，销售成本为800万元。该公司调整了2008年度销售收入、销售成本和增值税销项税额。
（6）A公司与西方公司在2007年11月10日签订了一项供销合同，合同中订明A公司在2007年11月内供应一批物资给西方公司。由于A公司未能按照合同发货，致使西方公司发生重大经济损失。西方公司通过法律形式要求A公司赔偿经济损失500万元。该诉讼案件在2007年12月31日尚未判决，A公司根据律师的意见，认为很可能赔偿西

[简答题]

资料：北方公司为股份有限公司（系上市公司），适用的增值税税率为17%，销售价格中均不含增值税额；适用的所得税税率为33%（不考虑其他税费，并假设除下列各项外，无其他纳税调整事项），所得税采用债务法核算。2002年度的财务会计报告于2003年4月20日批准报出。该公司2003年度的一些交易和事项按以下所述方法进行会计处理后的净利润为60万元。该公司2003年度发生的一些交易和事项及其会计处理如下：
（1）2003年3月20日，北方公司发现2000年度购入的一项专利权尚未入账，其累积影响利润数为500万元（达到重要性标准），该公司将该项累积影响数计入到2002年度利润表的管理费用项目中。
（2）由于持续通货膨胀，该公司从2002年1月1日起将发出存货的计价由先进先出法改为后进先出法，因该项变更的累积影响数难以确定，该公司对此项变更采用未来适用法，未采用追溯调整法。
（3）从2000年1月1日开始计提折旧的部分设备的技术性能已不能满足生产经营需要，须更新设备，而现有的这部分设备的预计使用年限已大大超过了尚可使用年限，因此，该公司从2003年1月1日起将这部分设备的折旧年限缩短了1/2，同时将折旧方法由直线法改为双倍余额递减法。这部分设备的账面原价合计为200万元，净残值率为3%，原预计使用年限均为10年。该公司对此项变更采用未来适用法进行会计处理。
（4）2003年5月20日召开的股东大会通过的2002年度利润分配方案中分配的现金股利比董事会确定的利润分配方案中的现金股利减少100万元。对此项差异，该公司将该项业务反映在2003年度利润分配表本年实际数中。
（5）2003年6月30日分派2002年度的股票股利1000万股，该公司按每股1元的价格调减了2003年年初未分配利润，并调增了2003年年初的股本金额。
（6）2003年2月5日，因产品质量原因，北方公司收到退回2001年度销售的甲商品（销售时已收到现金且存入银行），并收到税务部门开具的进货退出证明单。该批商品原销售价格1000万元，销售成本为800万元。该公司调整了2003年度销售收入、销售成本和增值税销项税额。
（7）北方公司与西方公司在2002年11月10日签订了一项供销合同，合同中订明北方公司在2002年11月内供应一

[简答题]长江股份有限公司系上市公司(以下简称长江公司)，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。除特别说明外，不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费，所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活动，交易价格为公允价格，商品销售价格均不含增值税，商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。长江公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。
长江公司2012年度财务报告经董事会批准于2013年4月25日对外报出，实际对外公布日为2013年4月30日。长江公司2012年所得税汇算清缴于201 3年5月31日完成。
注册会计师于2013年2月26日在对长江公司2012年度财务报告进行复核时，对2012年度的以下交易或事项的会计处理存在疑问：
(1)1月1日，长江公司与甲公司签订协议，采取以旧换新方式向甲公司销售一批A商品，同时从甲公司收回一批同类旧商品作为原材料入库。协议约定，A商品的销售价格为300万元，旧商品的回收价格为10万元(不考虑增值税)，甲公司另向长江公司支付341万元。1月6日，长江公司根据协议发出A商品，开出的增值税专用发票上注明的商品价格为300万元，增值税税额为51万元，并收到银行存款341万元，该批A商品的实际成本为150万元，旧商品已验收入库。
长江公司的会计处理如下：
借：银行存款 341
贷：主营业务收入 290
应交税费—应交增值税(销项税额)51
借：主营业务成本 150
贷：库存商品 150
(2)10月15日，长江公司与乙公司签订合同，向乙公司销售一批B产品。合同约定：该批B产品的销售价格为400万元，包括增值税在内的B产品货款分两次等额收取，第一笔货款于合同签订当日收取，第二笔货款于交货时收取。10月15日，长江公司收到第一笔货款234万元，并存入银行，长江公司尚未开出增值税专用发票。该批B产品的成本估计为280万元。至12月31日，长江公司已经开始生产B产品但尚未完工，也未收到第二笔货款。
长江公司的会计处理如下：
借：银行存款 234
贷：主营业务收入 200
应交税费—应交增值税(销项税额)34
借：

[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%。商品销售价格中均不含增值税额。每笔销售业务分别结转销售成本。2002年6月，甲公司发生的经济业务及相关资料如下： ①向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格为600 000元，实际成本为350 000元。商品已经发出，开具了增值税专用发票，并收到购货方签发并承兑的不带息商业承兑汇票一张，面值702 000元。 ②委托B公司代销商品1 000件。代销合同规定甲公司按已售商品售价的5%向B公司支付手续费，该批商品的销售价格为400元/件，实际成本为250元/件，甲公司已将该批商品交付B公司。 ③甲公司月末收到了B公司的代销清单。B公司已将代销的商品售出500件，款项尚未支付给甲公司，甲公司向B公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认了应向B公司支付的代销手续费。 要求：编制甲公司上述①至③项经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。

[不定项选择]

黄河股份有限公司系上市公司（以下简称黄河公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算；除特别说明外，不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费；所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活动，交易价格为公允价格；商品销售价格均不含增值税；商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转；除特殊说明外，都已经按照相应会计处理计算了所得税。黄河公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。黄河公司2013年度所得税汇算清缴于2014年3月28日完成。黄河公司2013年度财务会计报告经董事会批准于2014年4月25日对外报出，实际对外公布日为2014年4月30日。其他相关资料如下：
资料1：2014年3月1日，黄河公司财务负责人在对2013年度财务会计报告进行复核时，对2013年度的以下交易或事项的会计处理有疑问：
（1）2013年1月1日，黄河公司与甲公司签订协议，采取以旧换新方式向甲公司销售一批A商品，同时从甲公司收回一批同类旧商品作为原材料入库。协议约定，A商品的销售价格为300万元，旧商品的回收价格为10万元（不考虑增值税），甲公司另向黄河公司支付341万元。2013年1月6日，黄河公司根据协议发出A商品，开出的增值税专用发票上注明的商品价格为300万元，增值税额为51万元，并收到银行存款341万元；该批A商品的实际成本为150万元；旧商品已验收入库。黄河公司的会计处理如下：借：银行存款341贷：主营业务收入290应交税费--应交增值税（销项税额）51借：主营业务成本150贷：库存商品150假设税法规定，以旧换新销售中，销售新商品按销售商品确认收入实现，回收旧商品按照购进商品处理。
（2）2013年10月15日，黄河公司与乙公司签订合同，向乙公司销售一批B产品。合同约定：该批B产品的销售价格为400万元，包括增值税在内的B产品货款分两次等额收取；第一笔货款于合同签订当日收取，第二笔货款于交货时收取。2013年10月15日，黄河公司收到第一笔货款234万元，并存入银行；黄河公司尚未开出增值税专用发票。该批B产品的成本估计为280万元。至12月31日，黄河公司已经开始生产B产品但尚未完工，也未收到第二笔货款。黄河公司的会计处理如下：借：银行存款234贷：主营
A. 500
B. 350
C. 475
D. 87.5

[单项选择]