[简答题]某卷烟厂2009年6月份发生有关业务如下：
(1) 6月1日，企业从农民手中购入烟叶一批，支付价款为300000元。
(2) 6月2日，企业购入烟丝一批，价款为400000元，增值税专用发票注明增值税额为68000元，款项未付。
(3) 6月9日，企业销售用外购烟叶生产的卷烟100大箱，每大箱5万支(250条)，每条烟调拨价为45元，共计售价为1125000元，增值税专用发票注明增值税额为191250元，适用消费税税率为36%，每条出厂时定额税150元，款项未收。
(4) 6月13日，企业对外销售用外购烟丝生产的卷烟80箱(每大箱为250条)，每条烟价格为90元，共计价款1800000元，适用消费税率56%，出厂时每箱卷烟定额税为150元。货款已收。
(5) 6月13日，企业收回委托某单位加工的特制烟丝一批，合同上注明材料成本为40000元，支付加工费25000元，款项已付，取得增值税专用发票，烟丝的消费税率30%。
(6) 6月27日，企业对外销售用特制烟丝生产的卷烟10大箱，每条烟单价为80元，共计价款为200000元，适用税率56%，款未收到。
(7) 该厂以一个月为一期纳税，则自期满之日起十天内申报纳税时。
[要求] 列出卷烟厂的会计处理。

[简答题]某卷烟厂2009年6月份发生有关业务如下： (1) 6月1日，企业从农民手中购入烟叶一批，支付价款为300000元。 (2) 6月2日，企业购入烟丝一批，价款为400000元，增值税专用发票注明增值税额为68000元，款项未付。 (3) 6月9日，企业销售用外购烟叶生产的卷烟100大箱，每大箱5万支(250条)，每条烟调拨价为45元，共计售价为1125000元，增值税专用发票注明增值税额为191250元，适用消费税税率为36%，每条出厂时定额税150元，款项未收。 (4) 6月13日，企业对外销售用外购烟丝生产的卷烟80箱(每大箱为250条)，每条烟价格为90元，共计价款1800000元，适用消费税率56%，出厂时每箱卷烟定额税为150元。货款已收。 (5) 6月13日，企业收回委托某单位加工的特制烟丝一批，合同上注明材料成本为40000元，支付加工费25000元，款项已付，取得增值税专用发票，烟丝的消费税率30%。 (6) 6月27日，企业对外销售用特制烟丝生产的卷烟10大箱，每条烟单价为80元，共计价款为200000元，适用税率56%，款未收到。 (7) 该厂以一个月为一期纳税，则自期满之日起十天内申报纳税时。 [要求] 列出卷烟厂的会计处理。

[单项选择]某卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人主要外购烟叶生产雪茄烟和烟丝，2009年8月发生下列业务：
(1)从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价1000000元，支付运费12000元，装卸费11500元，并取得了符合规定的运费发票；
(2)将上述购买烟叶中的(成本为300000元)一部分直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费122000元，乙企业代收代缴了消费税；
(3)甲卷烟厂将收回的烟丝50％出售，取得不含税价款400000元；另外的50％用来等价交换一批生产材料，材料入库，取得对方开具的专用发票，注明价款为420000元；
(4)本期收购烟叶剩余部分直接生产雪茄烟1600箱，本期销售1200箱给外省代理机构，取得不含税价款360000元；剩余雪茄烟全部用于交换修理备件，双方约定每箱按不含税价300元等价交换，双方均互开增值税专用发票；
(5)企业职工浴池领用本月从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用上月购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本34290元(包括买价31000元，运输成本1790元，装卸费1500元)。
(雪茄烟的消费税税率36％，烟丝的消费税税率为30％，本月取得的发票均在本月认证并抵扣；本期雪茄烟均价300元/箱，最高价350元/箱)
根据上述资料回答下列问题：
本月收购烟叶业务可抵扣的进项税( )元。
A. 172440
B. 173440
C. 174440
D. 175440

[简答题]

某卷烟厂为增值税一般纳税人地处市区，2009年1月份发生下列经济业务：
（1）购进A种烟丝一批，取得增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，供货方代垫运费．1000元，款项已付，材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元，建设基金200元，保管费100元，装卸费100元；A种烟丝本月有50%被生产甲卷烟所耗用；
（2）购进B种烟丝一批，取得的增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税6800元，款项已付，材料已入库；
（3）购进自用小汽车一台，取得的增值税专用发票注明的价款为300000元，增值税51000元，款项已付；
（4）接受某公司投资转入材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，材料已验收入库；
（5）购进税控收款机一台，增值税专用发票上注明价款20000元，增值税税额3400元；
（6）上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元，等待处理；
（7）销售甲种卷烟6箱，对外开出增值税专用发票注明价款150000元，增值税款25500元；
（8）以自产甲种卷烟2箱，每箱10000元（成本价）赠送友好单位；
（9）从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额100000元，已实际支付价外补贴；
（10）将收购的烟叶100000元发往某县城一烟丝企业，委托丙企业加工烟丝，支付加工费5000元，增值税850元；丙企业无同类烟丝的销售价格；
（11）将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款360000元，增值税61200元。（已知成本利润率为10%）
要求：根据以上资料回答下列问题：
（1）本期外购烟叶支付的烟叶税；
（2）本期可以抵扣的增值税进项税额；
（3）本期增值税销项税额；
（4）本期增值税应纳税额；
（5）烟丝企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税；
（6）本期准予抵扣的消费税；
（7）本期应纳消费税；
（8）本期应纳城市维护建设税、教育费附加。

[单项选择]北京某卷烟厂(一般纳税人，位于市区)生产销售A牌、B牌卷烟，同时经营进口卷烟。
2009年8月发生如下经济业务：
(1)委托联营企业加工与自产B牌卷烟相同的卷烟，已经按规定提供牌号和公示的消费税计税依据，收回该加工的B牌卷烟，支付联营企业的加工费用(不含税)2800万元，取得专用发票，联营企业已经就该品牌卷烟按规定缴纳了消费税1140万元；
(2)自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价330万元，上述烟丝均取得增值税专用发票，并且本月全部领用用于生产卷烟；
(3)发往B烟丝加工厂烟叶一批，委托B烟丝加工厂加工烟丝，该批烟叶的账面成本35万元，支付不含税加工费15万元并取得税控专用发票，该烟丝加工厂没有同类烟丝销售价格；
(4)从国外进口卷烟1000标准箱(每条200支)，支付买价1650万元，支付到达我国海关前的运输费用15万元、保险费用12万元；(进口卷烟关税税率为20％)
(5)委托B烟丝加工厂加工的烟丝收回，全部用于加工生产卷烟，出售卷烟40％(50标准箱)取得不含税收入65万元；
(6)经专卖局批准，销售A牌卷烟给各商场1200标准箱，取得不含税销售收入3600万元，由于货款收回及时给了各商场3％的现金折扣；销售A牌卷烟给各卷烟专卖店800标准箱，取得不含税销售收入2400万元，支付销货运输费用120万元并取得运输公司开具的合规发票；
(7)没收逾期的A牌卷烟包装物的押金12.34万元；
(8)取得专卖店购买A牌卷烟延期付款的补贴收入21.06万元，已向对方开具了普通发票；
(9)销售A牌残次品卷烟25箱，每箱按不含税价15000元销售；
(10)销售B牌卷烟2500箱，每箱不含税价款12000元，同时收取专卖费用22000元(该B牌卷烟，既有自产又有联营生产但是企业没有分开核算)；
(11)将B牌卷烟加装过滤嘴，每箱不含税价格调增1250元，当月销售54箱，货款尚未收到，但已全额开具专用发票。
(假定本月期初留抵税额195万元，本期进项税票据均通过认证)
根据上述资料回答下列问题：
B烟丝加工厂代收代缴的消费税为( )万元。
A. 20.42
B. 28.36
C. 25.5
D. 21.43

[单项选择]