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[单项选择]进口设备增值税额应当()乘以增值税率计算。
A. 到岸价格
B. 离岸价格
C. 关税与消费税之和
D. 组成计税价格
[单项选择]进口设备增值税的计算基数是()。
A. 进口设备原价
B. 到岸价
C. 关税完税价格
D. 组成计税价格
[多项选择]进口设备增值税的计税基数为( )。
A. 关税完税价
B. 关税
C. 消费税
D. 国内运输费
E. 安装调试费
[单项选择]进口设备增值税额的计税基数为()。
A. 离岸价×民币外汇牌价+进口关税+消费税
B. 离岸价×人民币外汇牌价+进口关税+外贸手续费
C. 到岸价×人民币外汇牌价+外贸手续费+银行财务费
D. 到岸价×人民币外汇牌价+进口关税+消费税
[单项选择]目前,进口设备适应的增值税税率为()。
A. 5%
B. 15%
C. 17%
D. 20%
[单项选择]计算进口设备增值税的公式正确的是( )。
A. 进口设备增值税;到岸价X增值税税率
B. 进口设备增值税=FOBX增值税税率
C. 进口设备增值税=(FOB+国际运费)×增值税税率
D. 进口设备增值税=(FOB+国际运费+运费保险费+关税+消费税)×增值税税率
[多项选择]计算进口设备应纳增值税时,组成计税价格应由( )构成。
A. 到岸价
B. 关税
C. 消费税
D. 增值税
E. 银行财务费
[单项选择]某进口设备,离岸价为200万元,到岸价为210万元,银行手续费为1万元,进口关税为21万元,增值税税率为17%,不计消费税。则增值税税额为()万元。
A. 35.77
B. 37.57
C. 39.27
D. 39.44
[简答题]茂林公司属于工业企业,增值税税率为17%的增值税一般纳税人。假定售价中不含增值税,商品销售时,同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2011年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示
科目名称 | 借方余额 | 科目名称 | 贷方余额 |
主营业务成本 | 2000 | 主营业务收入 | 3000 |
营业税金及附加 | 80 | 其他业务收入 | 200 |
其他业务成本 | 100 | 投资收益 | 120 |
销售费用 | 20 | 公允价值变动损益 | 30 |
管理费用 | 90 | 营业外收入 | 100 |
财务费用 | 10 | | |
资产减值损失 | 0 | | |
营业外支出 | 40 | | |
2011年12月份茂林公司发生如下经济业务:
(1)销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为600万元,增值税税额102万元。收到一张不带息的商业承兑汇票600万元,剩余价款已收到并存入银行。该批商品的实际成本为400万元。
(2)本月发生应付职工薪酬200万元,其中生产工人100万元,车间管理人员10万元,厂部管理人员20万元,在建工程人员70万元。代扣个人所得税10万元后,用银行存款支付职工薪酬。
(3)本月摊销出租无形资产成本20万元。
(4)12月31日
[简答题]B公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。本年利润采用表结法结转。
科目名称 | 借方余额 | 科目名称 | 贷方余额 |
主营业务成本 | 900 | 主营业务收入 | 1800 |
其他业务成本 | 50 | 其他业务收入 | 60 |
营业税金及附加 | 30 | 投资收益 | 120 |
销售费用 | 70 | 公允价值变动损益 | 65 |
管理费用 | 210 | 营业外收入 | 55 |
财务费用 | 45 | | |
资产减值损失 | 280 | | |
营业外支出 | 25 | | |
2010年12月份B公司发生如下经济业务:
(1)本月收到增值税返还70万元。
(2)本月摊销无形资产45万元。
(3)本月主营业务应交城市维护建设税15万元、教育费附加1.5万元。
(4)销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价1000万元,增值税170万元,款项尚未收到。该批商品的实际成本为850万元。
(5)本月发生应付职工薪酬500万元,其中生产工人工资200万元,车间管理人员工资150万元,厂部管理人员工资100万元,销售人员工资50万元。
(6)12月31日,某项交易性金
[简答题]乙公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2012年年度平均应收账款余额为200万元,平均存货余额为400万元,平均资产总额为800万元,平均净资产总额为600万元。
2012年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示:
单位:万元
科目名称 | 借方余额 | 科目名称 | 贷方余额 |
主营业务成本 | 1085 | 主营业务收入 | 1550 |
营业税金及附加 | 15 | 其他业务收入 | 16 |
其他业务成本 | 10 | 投资收益 | 12 |
销售费用 | 34 | 营业外收入 | 50 |
管理费用 | 21 | | |
财务费用 | 52 | | |
营业外支出 | 20 | | |
2012年12月份乙公司发生如下经济业务:
(1)销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价50万元,增值税8.5万元,款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为37.5万元。
(2)分配本月应付职工工资174万元,其中生产工人工资120万元,车间管理人员工资10万元,厂部管理人员工资14万元,销售人员工资30万元。
(3)将扣除代扣代交个人所得税5万元后的职工薪酬支付给职工。
[简答题]甲公司为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本,本年利润采用表结法结转。2011年度平均应收账款余额为300万元,平均存货余额为500万元,平均资产总额为900万元。2011年11月30日损益类有关科目的
余额如下表所示:
科目名称 | 贷方余额 | 科目名称 | 借方余额 |
主营业务收入 | 2000 | 主营业务成本 | 1500 |
其他业务收入 | 150 | 营业税金及附加 | 15 |
投资收益 | 50.52 | 其他业务成本 | 120 |
营业外收入 | 50 | 销售费用 | 80 |
| | 管理费用 | 40 |
| | 财务费用 | 30 |
| | 营业外支出 | 20 |
2011年12月份甲公司发生如下经济业务:
(1)1日,销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价100万元,增值税税额17万元,为了及时收回货款给予对方现金折扣为“2/10,1/20,n/30”,假定现金折扣考虑增值税。该批商品的实际成本为80万元。
(2)2日,销售材料一批,增值税专用发票上注明的售价10万元,增值税税额1.7万元,收回货款存入银行。该批材料的实际成本为6万元。
(3)10日,收到本月1日销售商品的货款存入银行。
(4)本月发生应付职工薪酬100万元,其中生产工人薪酬8