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[简答题]A企业委托B企业加工用于继续生产的应税消费品。A企业发出原材料的实际成本为5000元。B企业加工完成时,应收取的加工费(不含增值税)为2000元,A公司尚未支付有关的税金和加工费。A、B均为增值税小规模纳税企业,适用增值税征收率为3%,该消费品的消费税税率为5%。
要求:
计算B企业应交的增值税和代扣代缴的消费税。
[判断题]企业原材料无论是按计划成本计价核算,还是按实际成本计价核算,其计入生产成本的原材料成本最终均为所耗用材料的实际成本。 ( )
[判断题]采用计划成本法核算原材料的企业,日常收到原材料时应按实际成本借记“原材料”科目,领用或发出原材料时应按计划成本贷记“原材料”科目,期末再将发出材料和期末结存材料调整为实际成本。( )
[简答题]A股份有限公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工(B企业主营加工业务)。
11月10日A公司发出材料实际成本为51 950元,应付加工费为7 000元(不含增值税),消费税税率为10%(受托方没有同类消费品的销售价格),A公司收回后将进行加工应税消费品甲产品;11月25日收回加工物资并验收入库,另支付往返运杂费150元,加工费及代扣代缴的消费税均未结算;11月28日将所加工收回的物资投入生产甲产品,此外生产甲产品过程中发生工资费用20 000元;福利费用2 800元,分配制造费用18 100元;11月30日甲产品全部完工验收入库。12月5日销售甲产品一批,售价200 000元 (不含增值税),甲产品消费税税率也为10%。贷款尚未收到。A股份有限公司、B企业均为一般纳税人,增值税税率为17%。
要求:编制A股份有限公司、D企业有关会计分录,同时编制A公司缴纳消费税的会计分录。
[判断题]企业采用计划成本核算原材料,平时收到原材料时应按实际成本借记“原材料”科目,领用或发出原材料时应按计划成本贷记“原材料”科目,期末再将发出材料和期末材料调整为实际成本。( )
[判断题]企业采用计划成本核算原材料,平时收到原材料时应按实际成本借记“原材料”科目,领用或发生原材料时应按计划成本贷记“原材料”科目,期末再将发出材料和期末材料调整为实际成本。 ( )
[简答题]信阳公司委托某加工厂加工材料一批(属于应税消费品)。发出加工用原材料的实际成本为30万元,支付的加工费用为24万元(不含增值税),适用的消费税税率为10%。材料加工完毕后收回验收入库,收回的材料继续用于加工应税消费品。加工费用和增值税、消费税均以银行存款付讫。双方适用的增值税税率均为17%。
要求:编制下列情况下的会计分录:发出加工用原料时;
(答案中的金额单位用万元表示)