[单项选择]B上市公司20×7年6月1日按面值发行年利率 4%的可转换公司债券，面值20 000万元，转股时按照债券面值每100元债券可转换为1元面值普通股90股。20×8年B上市公司归属于普通股股东的净利润为45 000万元，20×8年发行在外普通股加权平均数为50000万股，所得税税率 25%。假设不考虑可转换公司债券在负债和权益成份之间的分拆，则B上市公司20×8年稀释每股收益为( )元。(保留两位小数)
A. 0.90
B. 0.67
C. 0.66
D. 0.91

[单项选择]甲公司为上市公司，2008年1月1日按面值发行年利率3%的可转换公司债券，面值10 000万元，期限为5年，利息每年末支付一次，发行结束一年后可以转换为股票，转换价格为每股5元，即每100元债券可转换为1元面值的普通股20股。2008年甲上市公司归属于普通股股东的净利润为30 000万元，2008年发行在外普通股加权平均数为40 000万股，债券利息不符合资本化条件，直接计入当期损益，所得税税率25%。假定实际利率为4%，甲公司在该项可转换公司债券进行初始确认时，按相关规定进行了分拆，其中负债成份的公允价值为9 555.6万元，权益成份的公允价值为444.4万元。则甲公司2008年稀释每股收益为( )元。
A. 0.75
B. 0.74
C. 0.72
D. 0.71

[单项选择]B上市公司2007年6月1日发行年利率4%的可转换公司债券，面值20 000万元，每 100元面值的债券可转换为1元面值的普通股90股。2008年B上市公司的净利润为45 000万元，2008年发行在外普通股加权平均数为50 000万股，所得税税率25%。则B上市公司2008年稀释每股收益为( )元。
A. 0.9
B. 0.67
C. 0.66
D. 0.91

[单项选择]某上市公司于20×7年7月1日按面值发行10000万元的可转换公司债券(假定不考虑发行费用)。该可转换公司债券发行期限为3年，票面年利率为10%，一次还本付息，债券发行1年后可转换为股票。20×8年7月1日某债券持有人将其持有的2000万元该可转换公司债券转换为股票，转换的条件是每20元(面值)债券转换为l股，每股面值为1元。假定该可转换公司债券符合转换为股票的全部条件，该上市公司由此应确认的资本公积为( )万元。
A. 2100
B. 1900
C. 2200
D. 1800

[单项选择]某上市公司于20×7年7月1日按面值发行10 000万元的可转换公司债券(假定不考虑发行费用)。该可转换公司债券发行期限为3年，票面年利率为10%，一次还本付息，债券发行1年后可转换为股票。20×8年7月1日某债券持有人将其持有的2 000万元该可转换公司债券转换为股票，转换的条件是每20元(面值)债券转换为1股，每股面值为1元。假定该可转换公司债券符合转换为股票的全部条件，该上市公司由此应确认的资本公积为( )万元。
A. 2 100
B. 1 900
C. 2 200
D. 1 800

[简答题]甲上市公司(以下简称甲公司)于2011年1月1日按面值发行总额为40000万元的可转换公司债券，另支付发行费用200万元，该可转换公司债券的期限为3年，票面年利率为2%。同期普通债券市场利率为5%，甲公司在可转换公司债券募集说明书中规定，从2012年起每年1月1日支付上一年度的债券利息；债券持有人自2012年1月1日起可以申请将所持债券转换为公司普通股，转股价格为每10元债券面值转普通股1股，股票面值1元，甲公司发行债券所得款项已收存银行。2012年1月2日，该可转换公司债券持有人将可转换公司债券全部转换为甲公司普通股股票并于当日办妥相关手续。假定考虑发行费用后的实际利率为5.18%。
已知：(P/F，5%，1)=0.9524；(P/F，5%，2)=0.9070；(P/F，5%，3)=0.8638。
要求：根据上述资料，不考虑其它因素，回答下列第(1)题至第(2)题。
关于甲公司发行可转换公司债券的会计处理，下列说法中正确的有( )
A. A．发行可转换公司债券发行费用为200万元应计入当期损益
B．发行可转换公司债券发行费用为200万元，应当按照负债成份、权益成份公允价值的比例在负债成份和权益成份之间进行分摊
C．发行可转换公司债券应确认资本公积3253.09万元
D．2011年1月1日应付债券的账面余额为36546.91万元
E．2011年12月31日应付债券的摊余成本为37640.04万元

[判断题]上市公司申请可转换公司债券在证券交易所上市，可转换公司债券实际发行额不少于人民币5000万元。( )

[简答题]甲上市公司(本题下称“甲公司”)于2004年1月1日按面值发行总额为40 000万元的可转换公司债券。用于建造一套生产设备。可转换公司债券的期限为3年，票面年利率为 3%，甲公司在可转换公司债券募集说明书中规定：从2005年起每年1月5日支付上一年度的债券利息。债券持有人自2005年3月31日起可以申请将所持债券转换为公司普通股，转股价格为按可转换公司债券的面值每100元转换为8股，每股面值1元，没有约定赎回和回售条款。发行可转换公司债券过程中，甲公司取得冻结资金利息收入390万元，扣除因发行可转换公司债券而发生的相关税费30万元后，实际取得冻结资金利息收入360万元。发行债券所得款项及实际取得的冻结资金利息收入均已收存银行。
2005年4月1日，可转换公司债券持有人A公司将其所持面值总额为10 000万元的可转换公司债券全部转换为甲公司股份，共计转换800万股，并于当日办妥相关手续。至此， A公司持有甲公司有表决权股份由10%增加至60%．对甲公司具有重大影响。
A公司对甲公司最初的股权投资发生在2003年初，初始投资成本为960万元，当时，甲公司的所有者权益为9 000万元，2003年5月10口甲公司宣告现金股利300万元。2003年甲公司实现净利润800万元，2004年5月10日甲公司宣告现金股利400万元。2004年甲公司发生亏损1000万元，2005年1～3月份甲公司实现净利润200万元，全年实现净利润 1200万元。假定甲公司每年除实现净利并按净利润的10%和5%计提法定盈余公积和法定公益金及分配现金股利外所有者权益未发生其他变动。
甲公司可转换公司债券发行成功后，因市场情况发生变化，生产设备的建造工作至 2006年7月1日尚未开工，发行债券应计提的利息应全部费用化。甲公司对可转换公司债券的溢折价采用直线法摊销，每半年计提一次利息并摊销溢折价，甲公司按约定时间每年支付利息。A公司的初始股权投资差额和追加股权投资差额分别按5年进行摊销。
要求：
(1) 编制甲公司发行可转换公司债券和2004年12月31日计提可转换公司债券利息相关的会计分录；
(2) 编制甲公司2005年4月1日与可转换公司债券转为普通股相关的会计分录；
(3) 编制A公司2005年4月1日与可转换公司债券转为普通股及股

[简答题]甲上市公司(本题下称“甲公司”)于2000年1月1日按面值发行总额为40 000万元的可转换公司债券，用于建造一套生产设备。该可转换公司债券的期限为3年、票面年利率为 3%。甲公司在可转换公司债券募集说明书中规定：从2001年起每年1月5日支付上一年度的债券利息(即，上年末仍未转换为普通股的债券利息)；债券持有人自2001年3月31日起可以申请将所持债券转换为公司普通股，转股价格为按可转换公司债券的面值每100元转换为 8股，每股面值1元；没有约定赎回和回售条款。发行该可转换公司债券过程中，甲公司取得冻结资金利息收入390万元，扣除因发行可转换公司债券而发生的相关税费30万元后，实际取得冻结资金利息收入360万元。发行债券所得款项及实际取得的冻结资金利息收入均已收存银行。
2001年4月1日，该可转换公司债券持有人A公司将其所持面值总额为10 000万元的可转换公司债券全部转换为甲公司的股份，共计转换800万股，并于当日办妥相关手续。
2002年7月1日，该可转换公司债券的其他持有人将其各自持有的甲公司可转换公司债券申请转换为甲公司股份，共计转换为2 399.92万股；对于债券面值不足转换1股的可转换公司债券面值总额1万元，甲公司已按规定的条件以现金偿付，并于当日办妥相关手续。
甲公司可转换公司债券发行成功后，因市场情况发生变化，生产设备的建造工作至2002年7月1日尚未开工。
甲公司对该可转换公司债券的溢折价采用直线法摊销，每半年计提一次利息并摊销溢折价；甲公司按约定时间每年支付利息。甲公司计提的可转换公司债券利息通过“应付利息”科目核算。
要求：
(1)编制甲公司发行可转换公司债券时的会计分录。
(2)编制甲公司2000年12月31日与计提可转换公司债券利息相关的会计分录。
(3)编制甲公司2001年4月1日与可转换公司债券转为普通股相关的会计分录。
(4)编制甲公司2002年7月1日与可转换公司债券转为普通股相关的会计分录。

[单项选择]上市公司申请可转换公司债券在证券交易所上市的条件是，可转换公司债券的期限为（）。
A. 半年以上
B. 1年以上
C. 2年以上
D. 3年以上

[单项选择]可转换公司债券上市获准后，上市公司应当在可转换公司债券上市前（）交易日内，在指定媒体上披露上市公告书。
A. 2个
B. 3个
C. 5个
D. 10个

[判断题]可转换公司债券上市获准后，上市公司应当在可转换公司债券上市前5个交易日内，在指定媒体上披露上市公告书。（）

[判断题]上市公司发行的可转换债券在发行结束6个月后，方可转换成公司股票，转换期限由公司根据可转换公司债券的续存期限及公司财务状况确定。( )

[单项选择]某公司于20×7年1月1日按每份面值1 000元发行了期限为2年、票面年利率为7%的可转换公司债30万份，利息将于每年年末支付。每份债券可在发行1年后转换为200股普通股。发行日市场上与之类似但没有转换股份权利的公司债券的市场利率为9%，假定不考虑其他因素。20×7年1月1日，该交易对所有者权益的影响金额为( )万元。(已知PV_9%,1=0.9174，PV_9%,2=0.8417)
A. 0
B. 1 055
C. 3 000
D. 2 945

[判断题]上市公司发行可转换公司债券，保荐机构的持续督导期间为可转换公司债券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度。（）

[判断题]上市公司发行的可转换公司债券在发行结束6个月后，才可以转换为公司股票，转换期限由公司根据可转换公司债券的续存期限及公司财务状况确定。( )

[单项选择]我国《可转换公司债券管理办法》规定，上市公司发行可转换公司债券的转换价格应以公布募集说明书前（）个交易日公司股票的平均收盘价格为基础，并上浮一定幅度。
A. 30 
B. 35 
C. 40 
D. 45

[多项选择]上市公司出现（）情况，证券交易所可暂停其可转换公司债券上市。
A. 公司有重大违法行为
B. 发行可转换公司债券所募捐的资金不按照核准的用途使用
C. 未按照可转换公司债券募集办法履行义务
D. 公司最近2年连续亏损