[简答题]天明公司是一家以生产制造业为其主营业务的上市公司，所生产的产品适用的增值税税率为17%。2003年初，天明公司以1350万元购入S公司普通股400万股，占S公司股权份额的5%，对S公司的经营和财务决策无重大影响力，当日S公司净资产的账面价值为 24500万元，其中股本8000万元，资本公积10500万元，盈余公积4500万元，未分配利润 1500万元。 其他有关天明公司对S公司投资的资料如下： (1)2003年度： 2月20日，S公司董事会提出2002年度利润分配方案为：①按当年度实现净利润的 10%提取法定盈余公积；②按当年实现净利润的5%提取法定公益金；③分配现金股利每股 0.08元，不分股票股利。 3月8日，S公司股东大会审议通过其董事会提出的2002年度利润分配方案，其中现金股利改按每股0.10元分派，并于当日对外宣告利润分配方案。现金股利的实际发放日为 3月25日。 5月10日，S公司接受某机构捐赠设备一台，未取得有关的发票凭单。类似的设备市价为50万元，在取得设备后另外还发生安装调试费用1万元。 2003年度S公司实现净利润1000万元。 (2)2004年度： 1月10日，S公司取得一项技术改造拨款100万元，该项目于当年11月30日完成。技改过程中，发生各项费用10万元，形成资产价值90万元。按规定，所形成的资产留归S公司所有。 2月21日，S公司董事会提出2003年度利润分配方案为：①按当年度实现净利润的 10%提取法定盈余公积；②按当年实现净利润的5%提取法定公益金；③分配现金股利每股 0.10元，分配股票股利每10股送2股。 3月2日，S公司与债权企业甲公司就一年前的一笔积欠的销货款共计1000万元，达成债务重组协议：S公司用一批账面成本500万元，已提存货跌价准备100万元的产品抵偿债务500万元。该批产品的计税价格为420万元。剩余债务免除20万元后，延期一年支付，一年后债务到期时，应支付2%利息。 假定与债务重组有关的资产、债权和债务的所有权划转及相关法律手续于4月1日办理完毕。假设整个交易中不考虑除增值税以外的其他相关税费。 3月8日，S公司股东大会审议通过其董事会提出的2003年度利润分配方案，其中现金股利改按每股0.12元分派，不发股票股利，并于当日对外宣告利润分配方案。现金股利的实际发

[简答题]天明公司是一家以生产制造业为其主营业务的上市公司，所生产的产品适用的增值税税率为17％。2003年初，天明公司以1350万元购入S公司普通股400万股，占S公司股权份额的5％，对S公司的经营和财务决策无重大影响力，当日S公司净资产的账面价值为24500万元，其中股本8000万元，资本公积10500万元，盈余公积4500万元，未分配利润1500万元。其他有关天明公司对S公司投资的资料如下： (1)2003年度： 2月20日，S公司董事会提出2002年度利润分配方案为：①按当年度实现净利润的10％提取法定盈余公积；②按当年实现净利润的5％提取法定公益金；③分配现金股利每股0.08元，不分股票股利。 3月8日，S公司股东大会审议通过其董事会提出的2002年度利润分配方案，其中现金股利改按每股0.10元分派，并于当日对外宣告利润分配方案。现金股利的实际发放日为 3月25日。5月10日，S公司接受某机构捐赠设备一台，未取得有关的发票凭单。类似的设备市价为50万元，在取得设备后另外还发生安装调试费用1万元。2003年度S公司实现净利润1000万元。 (2)2004年度： 1月10日，S公司取得一项技术改造拨款100万元，该项目于当年11月30日完成。技改过程中，发生各项费用10万元，形成资产价值90万元。按规定．所形成的资产留归S公司所有。 2月21日，S公司董事会提出2003年度利润分配方案为：①按当年度实现净利润的10％提取法定盈余公积；②按当年实现净利润的5％提取法定公益金；③分配现金股利每股0.10元，分配股票股利每10股送2股。 3月2日，S公司与债权企业甲公司就一年前的一笔积欠的销货款共计1000万元，达成债务重组协议：S公司用一批账面成本500万元，已提存货跌价准备100万元的产品抵偿债务500万元。该批产品的计税价格为420万元。剩余债务免除20万元后，延期一年支付，一年后债务到期时，应支付2％利息。假定与债务重组有关的资产、债权和债务的所有权划转及相关法律手续于4月1日办理完毕。假设整个交易中不考虑除增值税以外的其他相关税费。 3月8日，S公司股东大会审议通过其董事会提出的2003年度利润分配方案，其中现金股利改按每股0.12元分派，不发股票股利，并于当日对外宜告利润分配方案。现金股利的实际发放日为3月25日。 5月3日，天明公司收到法院通

[简答题]天明公司是一家以生产制造业为其主营业务的上市公司，所生产的产品适用的增值税税率为17%。20×3年初，天明公司以1 350万元购入大海公司普通股400万股，占大海公司股权份额的5%，对大海公司的经营和财务决策无重大影响力，当日大海公司可辨认净资产的公允价值为24 500万元，其中股本8 000万元，资奉公积l0 500万元，盈余公积4 500万元，未分配利润1 500万元。假定天明公司和大海公司的所得税税率相等。
其他有关天明公司对大海公司投资的资料如下：
(1)20×3年度：
2月20日，大海公司董事会提出20~2年度利润分配方案为：①按当年度实现净利涧的10%提取法定盈余公积；②按当年实现净利润的5%提取任意盈余公积；③分配现金股利每股0.08元，不分股票股利。
3月8日，大海公司股东大会审议通过其董事会提出的20×2年度利润分配方案，其中现金股利改按每股0.10元分派，并于当日对外宣告利润分配方案。现金股利的实际发放日为3月25日。
6月30日，大海公司某项可供出售金融资产的公允价值为1 000万元。购入时该项金融资产的成本为800万元。
20×3年度大诲公司实现净利润1 000万元。
(2)20×4年度：
2月21日，大海公司董事会提出20×3年度利润分配方案为：①按当年度实现净利润的10%提取法定盈余公积；②按当年实现净利润的5%提取任意盈余公积；③分配现金股利每股0.10元，分配股票股利每10股送2股。
3月8日，大海公司股东大会审议通过其董事会提出的20×3年度利润分配方案，其中现金股利改按每股0.12元分派，不发股票股利，并于当日对外宣告利润分配方案。现金股利的实际发放日为3月25日。
6朋1日，天明公司与K公司达成一项资产置换协议。天明公司以其产成品与K公司在郊区的一块100亩土地的土地使用权进行置换，同时．K公司用银行存款支付给天明公司补价400万元。天明公司用于置换的产成品的账面余额为2500万元，已经计提400万元跌价准备，其公允价值为2 000万元。K公司用于置换的100亩土地的土地使用权的账面价值为600万元，未曾计提减值准备，公允价值为1 600万元。转让土地使用权适用的营业税税率为5%，换人的产品增值税另用银行存款单独支付。与资产转移

[简答题]甲股份有限公司是一家增值税一般纳税企业．适用的增值税税率为17%，商品销售价格均为不含增值税的价格，所有劳务均属于工业性劳务。该公司2002年发生如下几项特殊业务：
(1) 2002年3月1日，销售一批商品给乙公司，增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，增值税额为17万元，商品已经运抵乙公司，乙公司已经承诺付款。由于甲公司的资金流转较为紧张，为了加速应收账款的回笼，销售部门采取了现金折扣的销售政策，现金折扣的条件为：2/10，1/20，n/30(假设计算现金折扣时不考虑增值税因素)，3月10日甲公司收到乙公司交来的转账支票并送交银行。
(2) 2002年5月，由于丙公司声称已经销售给该公司的一批商品存在一定的质量问题，要求给予一定的价格折让，否则予以退货。甲公司在实地检查之后认为情况属实，遂同意给予丙公司10%的折让(当初销售该批商品时甲公司确认的不含税销售价格为200万元，并已经收取了货款)，当日甲公司开具了红字增值税专用发票给丙公司并支付了折让款项。
[要求]
根据以上资料，回答下列问题：
对于事项(1)中涉及的业务，甲公司的会计认为，应将扣减现金折扣后的金额作为实际售价，据以确认该批商品的销售收入。你认为该会计对此业务的会计处理是否正确并说明原因。对于事项(2)中涉及的业务，你认为应如何进行正确的会计处理。

[简答题]A公司是一家生产农机配件的大型机械厂，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。该公司在2004年发生如下经济业务：
(1) 销售一批农机配件给某农机部门，销售价格总额为20万元(不含增值税)，同时实行以旧换新的业务，收购该农机部门的废旧农机配件，折合价格为5万元。通过结算，该农机部门支付给A公司15万元(不含增值税)。
(2) 与B公司签订协议，销售一批商品给B公司，增值税专用发票上注明的销售价格为100万元，增值税额为17万元，协议规定，A公司应在2年内将所售的商品购回，回购价格为120万元，该批商品已经发送到B公司，已经收到B公司交来的货款，已知该批商品的实际生产成本为80万元。
A公司的会计对上述两项业务作出了如下会计处理：将销售给农机部门的农机配件确认销售收入的实现，确认的销售收入总额为15万元。确认销售给B公司的商品销售收入100万元。
[要求]
判断A公司的会计对上述两项业务的会计处理是否正确，若不正确，简述理由并作出正确的会计处理。

[简答题]乙股份有限公司(以下简称乙公司)为华东地区的一家上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。乙公司2006年至2009年与固定资产有关的业务资料
如下：
(1) 2006年12月1日，乙公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1000万元，增值税额为170万元；发生保险费为2.5万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。
(2) 2006年12月1日，乙公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间领用生产用原材料实际成本和计税价格均为10万元，发生安装工人工资5万元，没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。
(3) 2006年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年，预计净残值为13.2万元，采用直线法计提折旧。
(4) 2007年12月31日，乙公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。该生产线可收回金额为807.56万元。
(5) 2008年1月1日，该生产线的预计尚可使用年限为5年，预计净残值为12.56万元，采用直线法计提折旧。
(6) 2008年6月30日，乙公司将生产线出售，取得价款为800万元，支付清理费用10万元。
要求：
(1) 编制2006年12月1日购入该生产线的会计分录。
(2) 编制2006年12月安装该生产线的会计分录。
(3) 编制2006年12月31日该生产线达到预定可使用状态的会计分录。
(4) 计算2007年度该生产线计提的折旧额。
(5) 计算2007年12月31日该生产线应计提的固定资产减值准备金额，并编制相应的会计分录。
(6) 计算2008年度该生产线出售前计提的折旧额。
(7) 编制2008年6月30日该生产线出售时的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

[单项选择]甲股份公司(系增值税一般纳税人)从某小规模纳税企业购入生产用的增值税应税材料一批，未取得增值税专用发票。涉及下列支出：不包含增值税的买价100000元；向运输单位支付运输费2500元，并取得运输发票，车站临时储存费1000元；采购员差旅费400元。小规模纳税企业增值税的征收率为3%，外购的运费增值税抵扣率为7%，则该材料的实际采购成本为( )元。
A. 103500
B. 109325
C. 109500
D. 106325

[简答题]黄河股份有限公司(以下简称黄河公司)为增值税一般纳税人，增值税税率17%，黄河公司以产品生产、销售为主营业务。不考虑除增值税以外的其他相关税费。20×8年发生以下经济业务 (下列贷款均为不含增值税的货款)： (1)1月1日，黄河公司与A公司签订了一项建造合同，合同总收入1 000万元，合同总成本800万元，20×8年1月1日开工，预计20×9年12月31日完工。假设该建造业务属于企业的其他业务。20×8年当年有关资料如下： 20×8年实际发生成本500万元；完成合同尚需发生成本300万元；当年已结算工程价款600万元；当年实际收到价款460万元。 (2)3月18日，黄河公司销售给某客户甲产品 600件，每件售价为210元，成本为150元，同时，黄河公司规定，若客户购买500件(含500件)以上可得到每件10元的商业折扣，商品已经发出，款项尚未收到。为了及早收回款项，黄河公司给予该客户现金折扣，现金折扣的条件为： 2/10，1/20，n/30(计算现金折扣时不考虑增值税)，黄河公司于4月1日收到款项。 (3)5月1日，A公司要求黄河公司给予所购商品10%的折让，因该商品外观存在质量问题，黄河公司同意了A公司的要求并到税务机关开具了红字增值税专用发票，该批商品是A公司 20×7年购入的，售价为600 000元，成本为 400 000元，货款尚未收到。 (4)6月10日，黄河公司向B公司销售乙商品 800件，每件售价500元，成本为400元；销售丙商品300件，每件售价1 000元，成本为800元，款项已收妥。 (5)7月1日，黄河公司与C公司签订一份商标使用权转让合同，合同规定：C公司有偿使用黄河公司的商标权1年，一次性支付使用费500 000元，不提供相关的后续服务，款项已收到。 (6)8月20日，黄河公司将账面原价为600 000元，已提折旧为300 000元，已计提减值准备为 80 000元的固定资产对外出售，取得价款230 000元并存入银行。 (7)9月1日，黄河公司向D公司销售一批商品，开出增值税专用发票上注明的销售价格为 500 000元，增值税额为85 000元，该批商品的成本为400 000元，商品已发出，款项已收到；同时协议约定，黄河公司应在20×9年1月1日将所售商品以510 000元的价格购回，假定不考虑其他因素。 (8)10

[简答题]华西股份有限责任公司是一家增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，该公司2004年发生如下业务(销售价格除标明为含税价格外，均为不含增值税价格)：
(1) 2004．年6月16日与星星废旧物资公司签订合同，合同规定华西公司销售一批商品给星星废旧物资公司，销售价格为200万元，同时回收了一批相同种类的废旧商品，回收价格为50万元，星星废旧物资公司支付了150万元款项给华西公司，款项已经收存银行。
(2) 2004年12月30日收到长江公司交来的预收商品款100万元，签订的合同注明商品销售价格为200万元，余款待商品收到后结清。该批商品定于2005年3月向长江公司发出。
华西公司将星星废旧物资公司支付的150万元款项确认为销售给星星废旧物资公司商品的销售收入，其会计处理是否正确为什么

[简答题]东风股份有限公司为一家增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。公司2004年12月发生的经济业务及相关资料如下：
(1) 12月4日，与A公司签订一项专利技术使用权转让合同，合同规定：A公司有偿使用东风公司的专利技术，作为使用费，A公司一次性支付东风公司20万元，使用期限3年，东风公司提供专利技术的有关资料，但不提供后续服务。12月5日东风公司收到A公司交来的专利技术使用费20万元，已交存银行。
(2) 12月21日，收到税务局先征后返的增值税5万元存入银行。
(3) 12月28日，收到国家转来的用于技术开发的拨款30万元．已交存银行。
(4) 12月31日，对公司财产进行清查盘点，发现固定资产盘亏10万元，原材料盘亏2万元，经查明原材料盘亏系计量不准所致，固定资产盘亏系管理不善所致，盘亏损失已经批准。
技术转让费在2004年的会计报表中能否确认为20万元为什么