[简答题]某公司2006年的有关资料如下:
(1)公司银行借款的年利率为6.2%;
(2)公司债券面值为100元,票面利率为8%,期限为6年,分期付息,当前市价为106元,发行费用为市价的2%;
(3)公司普通股每股面值为10元,每股市价为18元,本年每股派发现金股利0.5元,每股收益增长率维持5%不变,执行40%的固定股利支付率政策不变;
(4)公司适用的所得税税率为33%。
要求:
(1)计算银行借款的资金成本。
(2)计算债券的资金成本。
(3)计算股权资金成本。
(4)计算目前的每股收益和下年度的每股收益。
(5)该公司目前的资本结构为银行长期借款占25%、公司债券占35%、股权资金占 40%。计算该公司目前的加权平均资金成本。
(6)该公司为了投资一个新的项目需要追加筹资1600万元,追加筹资后保持目前的资本结构不变。有关资料如下:
筹资方式 | 资金限额 | 资金成本 |
借款 | 不超过500万元 超过500万元 | 4.15% 6.2% |
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[单项选择]某公司按照面值发行可转换公司债券20 000000元,债券利率(年利率)6%,期限为3年,每年年末支付利息,结算方式是持有方可以选择付现或转换成发行方的股份。另不附选择权的类似债券的资本市场利率为9%。假设PV9%,3=0.7626,PVA9%,3=2.7128。发行时产生的资本公积为( )元。 A. 18 507 360 B. 1 492 640 C. 1 492 646 D. 1 926 440
[单项选择]某公司于2013年1月1日对外发行3年期、面值总额为1000万元的普通公司债券,债券票面年利率为7%,分期付息,到期一次还本,实际收到发行价款1054.47万元。该公司采用实际利率法摊销债券溢折价,不考虑其他相关税费,经计算确定其实际利率为5%。2013年12月31日,应付债券的摊余成本为()万元。 A. 1700 B. 1124.47 C. 1037.19 D. 17.28
[单项选择]某公司于2010年1月1日对外发行5年期、面值总额为20000万元的公司债券,债券票面年利率为3%,到期一次还本付息,实际收到发行价款22000万元。该公司采用实际利率法摊销债券溢折价,不考虑其他相关税费。计算确定的实际利率为2%。2011年12月31日,该项应付债券的账面余额为()万元。 A. 21200 B. 22888.8 C. 23200 D. 24000
[单项选择]某公司债券年利率为12%,每季复利一次,其实际利率为()。 A. 7.66% B. 12.78% C. 13.53% D. 12.55%
[简答题] 甲公司于2009年1月1日为建造仓库专门以面值发行美元公司债券1000万元,年利率为8%,期限为3年。假定不考虑与发行债券有关的辅助费用、未支出专门借款的利息收入或投资收益。合同约定,每年1月1日支付当年利息,到期还本。 工程于2009年1月1日开始实体建造,2010年6月30日完工。 该公司的记账本位币为人民币,外币业务采用外币业务发生时当日的即期汇率折算。相关汇率如下: 2009年1月1日,市场汇率为1美元=7.70元人民币;2009年12月31日,市场汇率为1美元=7.75元人民币;2010年1月1日,市场汇率为1美元=7.77元人民币;2010年6月30日,市场汇率为1美元=7.80元人民币。 要求:作相关账务处理。
[简答题]某公司有关资料如下表: 单位:万元 | 2003年 | 2004年 | 2005年 | 净利润 | | 3 600 | 3 780 | 主营业务收入净额 | | 28 000 | 30 000 | 年末资产总额 | 28 000 | 30 000 | 35 000 | 年末股东权益总额 | 19 000 | 22 000 | 25 000 |
[简答题]某公司有关资料如下表: 单位:万元 | 2004年 | 2005年 | 2006年 | 净利润 | | 3600 | 3780 | 营业收入净额 | | 28000 | 30000 | 年末资产总额 | 28000 | 30000 | 35000 | 年末鼓动权益总额
[简答题]某公司有关资料如下表所示: 金额单位:万元 项 目 | 期初数 | 期末数 | 平均数 | 存货 | 150 | 250 | | 流动负债 | 200 | 300 | | 流动比率 |
[简答题]某公司有关资料如下表所示: 金额单位:万元 项目 | 期初数 | 期末数 | 平均数 | 存货 | 150 | 250 | | 流动负债 | 200 | 300 | | 流动比率 | | 1.6 | | 速动比率 | 0.6 | | | 总资产周转率 | | 1.2 | | 总资产 | | | 2000 |
若该公司流动资产等于速动资产加存货。 要求:(1)流动资产的期初数、期末数; (2)本期速动比率; (3)本期流动资产周转次数。
[简答题]已知某公司有关资料如下: 资产负债表 2004年12月31日 单位:万元
资产 |
期初数 |
期末数 |
负债及所有者权益 |
期初数 |
期末数 |
货币资金 |
40 |
50 |
流动负债合计 |
110 |
90 |
应收账款净额 |
[简答题]某公司有关资料如下表所示: 金额单位:万元
项目 |
期初数 |
期末数 |
平均数 |
存货 |
150 |
250 |
|
流动负债 |
200 |
300 |
|
流动比率 |
|
[简答题]甲上市公司于2001年上市,有关信息资料如下: (1)2002年5月甲公司成功发行了3年期公司债券1200万元,1年期公司债券800万元。该公司截止2004年5月的净资产额为8000万元,计划于2004年10月再次发行公司债券。 (2)2003年9月,甲公司董事会秘书刘某私下将其本人所有的一部汽车卖给了甲公司。获得价款20万元。 (3)2006年2月,甲公司的监事赵某由于身体原因,不再担任监事职务。2006年7月,赵某将其所持有的甲公司的股份全部转让。 (4)2006年4月,甲公司拥有净资产5000万元,决定向B公司投资3000万元,而在B公司控股70%的股东王某恰好是甲公司的董事,甲公司召开董事会决议向B公司投资的事项。据悉,甲公司共有董事13人,实际出席的董事7人(包括王某),董事会做出的决议全票通过该项投资计划。于是,甲公司向B公司投资3000万元。 (5)2006年5月,甲公司的资产总额为8000万元,甲公司为C公司(资产负债率85%)提供了1200万元的担保,2006年6月,甲公司又为其控股股东A公司提供了2000万元的担保。 根据上述材料,回答下列问题: (1)根据本题要点(1)所述内容,根据我国相关法律规定,该公司此次发行公司债券额最多不得超过多少 (2)根据本题要点(2)所述内容,董事会秘书刘某转让汽车的行为是否有效应如何处理 (3)根据本题要点(3)所述内容,赵某转让其所持有的公司股份的行为是否有效,请说明理由。 (4)根据本题要点(4)所述内容,甲公司的投资行为是否合法清说明理由。 (5)根据本题要点(5)所述内容,甲公司提供的担保须经哪些程序的确认方能实施
[单项选择]甲公司为上市公司,2008年1月1日按面值发行年利率3%的可转换公司债券,面值10 000万元,期限为5年,利息每年末支付一次,发行结束一年后可以转换为股票,转换价格为每股5元,即每100元债券可转换为1元面值的普通股20股。2008年甲上市公司归属于普通股股东的净利润为30 000万元,2008年发行在外普通股加权平均数为40 000万股,债券利息不符合资本化条件,直接计入当期损益,所得税税率25%。假定实际利率为4%,甲公司在该项可转换公司债券进行初始确认时,按相关规定进行了分拆,其中负债成份的公允价值为9 555.6万元,权益成份的公允价值为444.4万元。则甲公司2008年稀释每股收益为( )元。 A. 0.75 B. 0.74 C. 0.72 D. 0.71
[简答题]2006年7月11日,A国有企业向B银行借款50万元,借期1年,但到期未还。 2007年11月15日A国有企业因经营管理不善,被人民法院依法宣告破产。经查: (1)至2007年7月11日止A国有企业累计应支付的借款利息为8万元,至人民法院受理破产案件止累计应付利息为8.5万元,至人民法院2007年11月15日宣告破产时止累计支付的利息为8.7万元; (2) A国有企业在与B银行签订借款合同时曾以1辆豪华小汽车作为该借款合同的抵押物并依法办理了抵押登记,该小汽车的拍卖价款为30万元。 假设不考虑其他条件,作为债权人的B银行其破产债权应为多少并具体说明理由。
[单项选择]B上市公司2007年6月1日发行年利率4%的可转换公司债券,面值20 000万元,每 100元面值的债券可转换为1元面值的普通股90股。2008年B上市公司的净利润为45 000万元,2008年发行在外普通股加权平均数为50 000万股,所得税税率25%。则B上市公司2008年稀释每股收益为( )元。 A. 0.9 B. 0.67 C. 0.66 D. 0.91
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