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[单项选择]某企业适用的城市维护建设税税率为7%，2011年8月份该企业应缴纳增值税200000元、土地增值税30000元、营业税100000元、消费税50000元、资源税20000元，8月份该企业应计入“应交税费-应交城市维护建设税”科目的金额为（）元。
A. 16100
B. 24500
C. 26600
D. 28000
[单项选择](2012年)某企业适用的城市维护建设税税率为7％，2011年8月份该企业应缴纳增值税2000000元、土地增值税30000元、营业税100000元、消费税50000元、资源税20000元，8月份该企业应记入“应缴税费——应交城市维护建设税”科目的金额为（ ）元。
A. 16100
B. 24500
C. 26600
D. 28000
[单项选择]某企业地处市区，本月缴纳增值税30万元，营业税5万元，企业所得税12万元。该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。(市区的城建税税率为7%)
A. 1.75
B. 2.35
C. 2.45
D. 3.29
[判断题]凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，都应缴纳城市维护建设税。( )
[单项选择]假设某企业同时从事两项业务A和B。如果将A和B分别核算，那么A缴纳增值税，B应缴纳5%的营业税；但是如果企业未对两项业务实行分别核算，则A和B统一缴纳增值税。设Y是为B业务购入产品的价值所占比例。当Y大于（）时，B业务缴纳增值税的税负更轻。
A. 65.59%
B. 79.35%
C. 65.35%
D. 79.59%
[单项选择]位于市区的某公司2011年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）。
A. 15万元
B. 17万元
C. 21万元
D. 53万元
[多项选择]下列属于增值税混合销售行为，应缴纳增值税的有( )。
A. 运输企业销售货物并运输所售货物
B. 建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务
C. 塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工安装
D. 电话局提供电话安装的同时销售电话机
[简答题]某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，企业所得税税率为33%。所得税核算采用应付税款法核算。2005年度会计利润额为160.3万元，年初“利润分配”科目贷方余额为50万元，以前年度无未弥补的亏损。本年度其他有关资料如下：
(1) 全年营业收入为3 000万元，实际发生业务招待费20万元(全年营业收入净额在1 500万元及其以下的，业务招待费的扣除标准为不超过营业收入净额的5%0；全年营业收入净额超过 1 500万元的部分，业务招待费的扣除标准为不超过该部分的3‰)；
(2) 全年实际发放工资70万元，该企业按照工资总额的14%计提职工福利费，按照2%计提工会经费和按照1.5%计提职工教育经费，计税工资为80万元；
(3) 本年发生税收罚款支出15万元；
(4) 本年购买国债获得利息收入25万元，计入当期投资收益；
(5) 企业本年按照10%的利率计算支付利息费用40万元，并计入了当期财务费用。假定税法规定准予扣除的利率为2.5%。
要求：计算该企业2005年应交企业所得税，并进行相应会计处理。
[多项选择]为详细核算企业应缴纳增值税的计算、解缴和抵扣等情况，下列各项中属于企业应在“应交增值税”明细科目下设置的专栏有______。
A. 进项税额
B. 已交税金
C. 未交增值税
D. 出口退税
E. 增值税检查调整
[单项选择]某企业为营业税改征增值税试点的一般纳税人，适用的增值税税率为11%。2013年5月对外运输服务取得价款合计50000元，款项存入银行。支付非试点联运企业运费5500元并取得交通运输业专用发票。不考虑其他因素。则营业税改增值税抵减的增值税金额为（）元。
A. 500
B. 675
C. 605
D. 545
[多项选择]根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有( )。
A. 将自产的货物用于投资
B. 将自产的货物分配给股东
C. 将自产的货物用于集体福利
D. 将自建的厂房对外转让
[单项选择]下列融资租赁业务应缴纳增值税的有( )。
A. 经批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的
B. 经批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的
C. 未经批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的
D. 未经批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的
[不定项选择]下列各项中按规定应缴纳增值税的有（ ）。
A. 销售商品收入
B. 销售材料收入
C. 提供加工劳务收入
D. 处置无形资产收入
[单项选择]下列选项中，不应缴纳增值税的是( )。
A. 销售甲烷的收入
B. 出售自产的家具的收入
C. 加工金项链一条的收入
D. 销售房屋一套的收入
[简答题]某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。该企业于2003年初自行建造一项固定资产，购人为工程准备的各种物资257.4万元， (含增值税)，实际领用工程物资(含增值税)234万元，剩余物资转作企业生产用原材料；另外还领用了企业生产的产品一批，实际成本为80万元，计税价为100万元；分配工程人员工资50万元，企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出9万元，用银行存款支付其他费用 10万元。工程于2003年3月达到预定可使用状态并交付使用。该企业对该项固定资产采用平均年限法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值率为10%。2005年3月，企业将上述固定资产出售，收到款项250万元存入银行，转让时用银行存款支付清理费用2万元，不考虑相关税费。
要求：
(1)计算工程完工交付使用时固定资产的入账价值；
(2)编制2003年与工程物资和固定资产购建有关的会计分录。
(3)计算2003年和2004年该项固定资产的折旧额。
(4)编制2005年出售固定资产有关的会计分录。 (金额单位用万元表示)
[单项选择]某企业转让房地产，收入总额为1000万元，扣除项目金额为400万元，则应缴纳土地增值税（）万元。
A. 180
B. 200
C. 240
D. 300
[简答题]某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2005年至2006年有关固定资产的经济业务如下：
(1) 2005年5月购买设备一台，价款200万元，增值税进项税额为34万元，包装费6万元，以银行存款支付，该设备立即投入安装；为安装设备领用工程物资58.5万元；为安装设备，领用原材料一批，实际成本20万元，原增值税进项税额为3.4万元；应付设备安装工程人员薪酬78.1万元；2005年6月10日设备安装工程完工，经验收后交付生产车间使用。
(2) 该设备预计使用10年，净残值率5%，采用直线法计提年折旧。
(3) 2006年3月对该设备进行修理发生修理费5万元，以银行存款支付。
(4) 2006年9月将该出售该设备，售价360万元，支付清理费2万元。
要求：
(1) 编制有关固定资产建造的会计分录。
(2) 计算2005年计提的年折旧，并编制会计分录。
(3) 编制2006年3月对该设备进行修理发生的修理费。
(4) 计算2006年计提的年折旧，并编制会计分录。
(5) 编制出售固定资产的会计分录。
