[简答题]甲企业为一工业企业，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，下列业务中除特别注明外，商品销售价格均为不含增值税价格，2003年甲企业发生如下交易或业务： ①2003年5月2日，向乙企业销售商品一批，开具给乙企业的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，增值税税额为34万元。由于甲企业的资金周转比较困难，因此为了尽快回笼资金，甲企业决定实行给予现金折扣的销售政策，经与乙企业协商，准备给予企业的现金折扣条件如下：1.5/10、1/20、n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税因素），该批商品的实际销售成本为180万元。5月11日，收到乙企业交来的货款并如数存入银行。 ②2003年7月4日，由于甲企业的现金流量不足，为融资需要，与丙企业达成一项售后回购协议，协议规定，甲企业出售一批商品给丙企业，销售价格100万元（不含增值税），商品销售成本80万元，甲企业在一年后将该批商品以120万元的价格购回，该批商品已经售出并于当日收到货款存入银行。 ③2003年9月14日，采用分期收款方式销售给丁企业商品一批，合同约定的销售价值1000万元（不含增值税），分五年等额收取，假定在现销方式下该批商品的销售价格为900万元，该批商品的销售成本为800万元，甲公司收取最后一笔货款时开出增值税专用发票，同时收取增值税税额170万元，不考虑其他因素，本年应收取的货款已经收到并如数存入银行。 ④2003年8月10日收到戊企业退回的商品20件，该商品系当年4月销售的商品，当初该商品销售单价为1500元，单位销售成本为1200元，销售收入30000元已经入账，且价款已经收存银行。甲公司经查明原因后予以退货，并开具了红字增值税专用发票并用银行存款支付退还的价款，甲公司收到退回的货物。 要求：编制甲企业2003年度发生的上述经济业务的会计分录（“应交税费”科目要求写出明细科目）。

[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；适用的所得税税率为 33%，除增值税、所得税以外，不考虑其他相关税费。所得税采用债务法核算，按年确认时间性差异的所得税影响金额，且发生的时间性差异预计在未来期间内能够转回。按实现净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取法定公益金。甲公司2005年度财务报告于2006年4月20日经批准对外报出。2006年1月1日至4月20日发生或发现的有关交易或事项如下： (1) 2月28日，公司发现一台设备因未使用而未提折旧。该设备于2004年12月11日接受捐赠取得，入账价值200万元，预计使用年限5年，预计净残值率5%，采用双倍余额递减法计提折旧。该设备至今尚未投入使用。假定税法规定未使用、不需用固定资产的折旧费用不能从当期应纳税所得额中扣除。 (2) 2005年6月出售给A公司产品形成的应收账款100万元，年末接A公司通知，因其经营不善，企业有可能近期破产。甲公司在2005年12月31日已对该项应收账款计提了 40%的坏账准备，2006年3月5日，A公司通知甲公司已破产清算，甲公司估计该项应收账款最多只能收回20%。 (3) 3月8日，甲公司为B公司完成了售出商品的安装和调试工作。 甲公司于2005年12月1日售出并将需要安装和调试的商品运抵购买方B公司，且已收到货款。合同约定甲公司需于2006年3月30日之前安装且调试完毕，否则B公司有权退货并要求退还已付货款。甲公司于2005年12月确认了该商品1500万元的收入，并结转了其成本1380万元。 (4) 4月10日，甲公司收到C公司的2005年12月从其处购入的一批产品，以及原开出的增值税专用发票。该批产品的销售价格为3000万元，增值税税款510万元，销售成本为 2250万元。货款原已结清。至甲公司2005年度财务报告批准报出时尚未退还相关的价款。 (5) 4月15日，董事会决定，于2006年内以15000万元收购Y公司，并拟拥有该公司有表决权资本的52%。至2005年度财务报告批准对外报出时，该收购计划正在协商之中。 (6) 4月18日，甲公司董事会提议发放现金股利300万元，股票股利500万元。2006年年报对外报出前，甲公司尚未召开股东大会审议董事会提出的议案。 (7) 其他有关资料如下： ①甲公司2006年3月15日完

[简答题]考核所得税
甲股份有限公司为A股上市公司，属于增值税一般纳税人，增值税税率17%，适用的所得税税率为25%。2010年度涉及所得税的有关交易或事项如下：
(1)甲公司将一栋新建建筑物于2009年12月31日达到预定可使用状态时直接出租给A公司，租赁期从2010年1月1日至2013年12月31日，每年租金480万元。租赁期开始日该投资性房地产账面价值为8000万元，2010年12月31日，公允价值为8200万元。甲公司会计政策规定，对企业所有的投资性房地产采用公允价值模式计量。根据税法规定，已出租的建筑物以历史成本按税法规定扣除折旧后作为其计税基础，折旧年限为20年，净残值为0，自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。
甲公司在2010年对该投资性房地产进行了如下会计处理：
①确认营业收入480万元，确认营业成本400万元。
②确认公允价值变动收益20万元。
(2)2010年lO月5日，甲公司购入B原材料一批，支付价款351万元(含增值税)，取得的增值税专用发票注明的税额为51万元。2010年末，该批材料未被领用，年末市场价格下降为280万元(不含增值税)。用该材料生产的产品预计售价为320万元，将B材料加工成产品尚需投入成本50万元，预计发生销售费用及税金5万元。
甲公司对上述业务进行了如下会计处理：
①确认原材料入账价值300万元。
②年末计提存货跌价准备20万元。
税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
(3)甲公司对外销售的C产品，按照国家规定实行三包。2010年初，与C产品有关的产品质量保证的余额为100万元，本年度实际支付保修费140万元；本年度销售C产品12000万元，保修费用提取率为1.5%。甲公司对保修费会计处理如下：
①计提保修费用180万元，计入了主营业务成本180万元。
②年末预计负债(产品质量保证)余额为280万元。
税法规定，计提的产品保修费不得在税前扣除，但可以在实际发生时税前扣除。
(4)2010年1月1日，甲公司经股东大会批准，向20名高管人员每人授予10万份现金股票增值权。根据股份支付协议的规定，这些高管人员自2010年1月1日起在公司连续服务满3年

[简答题]黄海股份有限公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。黄海公司按当年实现净利润的 10%提取法定盈余公积。
黄海公司2009年度所得税汇算清缴于2010年3月20日完成，在此之前发生的2009年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。黄海公司2009年度财务报告于2010年3月31日经董事会批准对外报出。黄海公司在2009～2010年3月末发生如下经济业务：
(1)按照董事会决议，黄海公司从2009年1月1日起，所得税的核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法。2008年末，黄海公司资产负债表中存货账面价值为1500万元，计税基础为1800万元；固定资产账面价值为2000万元，计税基础为2200万元；预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。
按照财政部有关规定，所得税核算方法的变更属于会计政策变更，采用追溯调整法进行处理。假设在未来有足够的应税所得抵扣可抵扣暂时性差异。
(2)2009年1月1日，黄海公司与甲公司签订了一份购销合同，从甲公司购入一台不需要安装的大型设备，合同总价款2000万元(不含增值税税额)，分2年支付，分别在2009年末支付1000万元、2010年末支付1000万元；增值税按照约定的付款日期和金额计算缴纳，黄海公司取得的进项税额可以抵扣不计入固定资产成本。
假设黄海公司综合考虑有关风险等因素后，确定的折现率为8%。
(3)2009年4月黄海公司管理层经多次研究，决定投入800万元研发一项对企业具有战略意义的新技术。一旦该新技术研发成功，将大大改善产品性能，同时能降低现有成本的 1/3。
在该技术研发过程中，发生材料费400万元，人工费用110万元，应负担的借款利息80万元，设备折旧费120万元，其他杂费90万元(已用银行存款支付)。上述费用中，符合资本化的支出为360万元。2009年8月，该新技术研发成功，未申请专利权，作为非专利技术。
假设该新技术在5年内能保持其先进性，摊销期限确定为5年。
(4)2009年7月10日，黄海公司支付价款309万元购入某公司发行的债券(含已到期尚未发放的利息9万元)，另发生交易费用1万元。该债券面值300万元，剩余期限为2年，票面年利率为6%，每半

[简答题]甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；适用的所得税税率为25%。除特别说明外，甲公司采用账龄分析法计提坏账准备，3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比率为0。甲公司按实现的净利润的10%提取法定盈余公积。
甲公司20×4年年度所得税汇算清缴于20×5年3月20日完成，在此之前发生的20×4年年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。甲公司20×4年年度财务报告于20×5年3月31日经董事会批准对外报出。20×5年1月1日～3月31日，甲公司发生如下交易或事项：
①1月14日，甲公司收到乙公司退回的20×4年10月4日从其购入的一批商品，以及原开出的增值税专用发票。该批商品的销售价格为200万元，增值税税额为34万元，销售成本为185万元。该批商品的货款尚未收回。
②2月25日，甲公司办公楼因电路短路引发火灾，造成办公楼严重损坏，直接经济损失230万元。
③2月28日，甲公司收到丙公司通知，丙公司因资金周转困难无法按期偿还债务，被法院依法宣告破产，所欠甲公司货款250万元(含增值税额)全部不能偿还。甲公司在编制20×4年年度财务报告时已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务，因而按应收丙公司货款余额的50%计提坏账准备。
④3月5日，甲公司在检查中发现，20×4年年度漏记某项固定资产折旧费用200万元，金额较大。甲公司在20×4年年年度纳税申报表中已经扣除该项折旧费用。
⑤3月15日，甲公司董事会决定，以2400万元收购丁上市公司，并拥有该公司有表决权股份的65%。
⑥3月25日，甲公司收到戊公司退回的20×4年12月8日从其购入的一批商品，以及原开出的增值税专用发票。该批商品的销售价格为100万元，增值税税额为17万元，销售成本为95万元。该批商品的货款尚未结清。
要求：
(1)判断上述事项哪些属于调整事项，哪些属于非调整事项。
(2)对于其中的调整事项，编制有关调整会计分录(涉及利润及利润分配的调整会计分录，均直接通过“利润分配——未分配利润”科目核算；合并编制“以前年度损益调整”结转“利润分配——未分配利润”的调整会计分录，以及“利润分配——未分配利润”与“盈余公积”之间的调整会计分录)。
(3)根据上述资料，分别计算应调整资产

[单项选择]甲公司为上市公司，增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%；采用资产负债表债务法核算所得税，适用所得税税率为25%；按净利润的10%提取盈余公积。2010年度实现利润总额2000万元，2010年度的财务报告批准报出日为2011年4月20日。2010年度的企业所得税汇算清缴工作于2011年3月25日结束。甲公司2011年1月1日至4月20日，发生如下会计事项：
(1)1月31日，公司发现上年度有一项无形资产研发已失败，但其“研发支出(费用化支出)”的余额50万元在年末尚未转出。假定该支出符合税法按．50%加计扣除的优惠条件。
(2)2月20日，注册会计师在审计时发现，公司2010年10月15日与乙企业签订协议，采用支付手续费方式委托乙企业销售设备160台，每台不含税售价为10万元，按售价5‰支付手续费。至2010年12月31日，公司累计向乙企业发出设备160台，收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备120台，公司按销售160台向乙企业开出增值税专用发票，注明增值税额272万元，并按销售160台确认销售收入，结算手续费，结转销售成本。每台设备的账面成本为8万元；至审计日，公司尚未收到乙企业销售设备的款项。2010年12月31日，公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%。
(3)3月1日，注册会计师在审计时发现一项投资的处理有误。该项投资的基本情况是：甲公司于2010年1月1日以600万元对丙公司投资，占丙公司股权份额的5%，另支付税费15万元，对丙公司的经营和财务决策无重大影响，且无公开交易市场价格，公允价值不能可靠计量，采用权益法核算，当日丙公司可辨认净资产的公允价值为7500万元(与账面价值相等)。2010年甲公司从丙公司分得上年现金股利20万元，丙公司2010年实现净利润900万元。除净利润因素外丙公司无其他所有者权益变动事项。假定该项投资甲公司拟长期持有，甲公司未确认递延所得税。甲公司、丙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
(4)3月2日，甲公司为奖励本公司职工按市价回购本公司发行在外普通股100万股，实际支付价款400万元(含交易费用)；3月20日将回购的100万股普通股奖励给职工，奖励时按每股3元确定授予股票期权的公允价值，同时向职工收取每股0.5元的现金。

A. 320
B. 288
C. 170
D. 138

[简答题]

编制2007年12月31日将自用房地产转换为投资性房地产的会计分录。

[简答题]黄河公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，对所得税的会计处理方法为资产负债表债务法，该公司对原材料的核算采用实际成本法。公司2003年度发生的有关业务事项和相关资料如下： ①2月1日购买A公司的原材料一批，A公司开具的增值税专用发票上注明价款为20万元，增值税额为3.4万元，该原材料已验收入库，但是货款尚未支付。 ②3月2日销售给B公司产品一批，增值税专用发票上注明价款为40万元，增值税额为6.8万元，产品销售成本为36万元，产品已经发出，收到B公司交来的货款并如数存入银行。 ③7月10日公司的在建工程领用原材料一批，购进原材料时增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税额为1.7万元。 ④10月14日盘亏原材料一批，该批原材料的实际成本为5万元，增值税额为0.85万元。 ⑤公司的在建工程应支付土地增值税4万元。 ⑥年末应交的消费税为8万元；应交纳的土地使用税为1.2万元；本年应交的所得税为12万元。 要求：编制上述经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目)。

[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。( )

[简答题]甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，所得税均采用债务法核算，适用的所得税税率为25%。甲公司和乙公司有关资料如下：
(1)甲公司2007年12月31日应收乙公司账款账面为10140万元，已提坏账准备1140万元。由于乙公司连年亏损，资金周转困难，不能偿付应于2007年12月31日前支付的应付账款。经双方协商，于2008年1月2日进行债务重组。乙公司用于抵债资产的公允价值和账面价值如下：

项目	公允价值	账面价值
可供出售金融资产(系对丙公司股票投资)	800	790(2006年12月5日取得时的成本为700万元)
无形资产—土地使用权	5000	3000
库存商品< 查看答案 我来回答: 提交 最新试题 ●    Questions 18-21 are based on the following passage ●    [单选题]纳税人综合所得年收入不超过12万元或者补税金额不超过元，均不需办理年度汇算 ●    [多选题]手机个人所得税APP已成为纳税人办理年度汇算的主要渠道，今年有哪些优化功能？( ) ●    [简答题]根据现行个人所得税法的规定，哪些情形下，纳税人应当依法办理个人所得税纳税申报？ ●    [判断题]事发地民航地区管理局应当在事发后 24 小时内将审核后的初始报 告表上报民航局安全信息主管部门。 （ ） ●    {$mediaurl} 网站地图 我要搜题网  版权所有  ©2023  湘ICP备18016427号   购买搜题卡查看答案 [会员特权] 开通VIP， 查看 全部题目答案 [会员特权] 享免全部广告特权 推荐91天 ¥36.8 ￥80元 31天 ¥20.8 ￥40元 365天 ¥88.8 ￥188元 请选择支付方式 微信支付 支付宝支付 点击支付即表示同意并接受了《购买须知》 立即支付 系统将自动为您注册账号 已有账号登录 找回账号密码 请使用微信扫码支付 订单号： 请不要关闭本页面，支付完成后请点击【支付完成】按钮 支付完成 取消支付 恭喜您，购买搜题卡成功 系统为您生成的账号密码如下： 账号 密码 重要提示：请拍照或截图保存账号密码！ 我要搜题网官网：https://www.woyaosouti.com 我已记住账号密码