[简答题]

(要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。)

某商贸企业为增值税一般纳税人，2009年5月初留抵税额8万元。当月发生如下业务：
(1)购进粮食两批：从一般纳税人企业购入，支付金额50万元，从小规模农业生产企业购入40万元，均取得增值税普通发票。购入其他商品支付不含税价款500万元，取得增值税专用发票；
(2)发生的水电费均取得增值税专用发票，自来水公司开具的发票上注明的水费是10万元，供电企业开具的发票上注明的电费是50万元；
(3)因管理不善造成年初所购货物毁损，损失货物的账面成本78万元，其中包含30%的粮食(均为从小规模农业生产企业购入并开具普通发票)，剩余的是其他货物，并且在购入时货物发生的运输成本是账面成本的5%；
(4)向一般纳税人销售冰箱500台，开具的增值税专用发票上注明的价款总额为200万元。向小规模纳税人销售货物，开具的普通发票上注明的金额为36万元。向消费者个人销售货物，取得含税收入780万元，其中，销售粮食和植物油的含税收入为60万元；
(5)向老年福利院捐赠电风扇300台，开具的普通发票上注明的金额6万元；
(6)将上月购进的账面成本为58万元的床上用品用于换取家具商品一批，双方均已开具增值税专用发票。已知企业销售床上用品时的成本利润率是35%；
当月取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证并申请抵扣。企业发生的运输费用均取得合法的普通发票并依法抵扣进项。
要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问均为合计数： 分析床上用品换取家具业务中的增值税处理

[简答题]

(要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。)

某商贸企业为增值税一般纳税人，2009年5月初留抵税额8万元。当月发生如下业务：
(1)购进粮食两批：从一般纳税人企业购入，支付金额50万元，从小规模农业生产企业购入40万元，均取得增值税普通发票。购入其他商品支付不含税价款500万元，取得增值税专用发票；
(2)发生的水电费均取得增值税专用发票，自来水公司开具的发票上注明的水费是10万元，供电企业开具的发票上注明的电费是50万元；
(3)因管理不善造成年初所购货物毁损，损失货物的账面成本78万元，其中包含30%的粮食(均为从小规模农业生产企业购入并开具普通发票)，剩余的是其他货物，并且在购入时货物发生的运输成本是账面成本的5%；
(4)向一般纳税人销售冰箱500台，开具的增值税专用发票上注明的价款总额为200万元。向小规模纳税人销售货物，开具的普通发票上注明的金额为36万元。向消费者个人销售货物，取得含税收入780万元，其中，销售粮食和植物油的含税收入为60万元；
(5)向老年福利院捐赠电风扇300台，开具的普通发票上注明的金额6万元；
(6)将上月购进的账面成本为58万元的床上用品用于换取家具商品一批，双方均已开具增值税专用发票。已知企业销售床上用品时的成本利润率是35%；
当月取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证并申请抵扣。企业发生的运输费用均取得合法的普通发票并依法抵扣进项。
要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问均为合计数： 计算业务(1)中可抵扣的进项税额；

[简答题]

要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位

某资源联合开采企业为增值税一般纳税人，2009年1月生产经营情况如下：
(1) 专门开采的天然气5千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气0.28千立方米：
(2) 销售开采的原煤200万吨，取得不含税销售额23400万元；
(3) 以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元；
(4) 企业职工食堂领用原煤0.2万吨；
(5) 销售天然气4万千立方米(含采煤过程中生产的0.2万千立方米)，取得不含税销售额6660万元；
(6) 购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元，取得运费发票；
(7) 购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。
(提示：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/千立方米；最终计算结果以万元为单位)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： 计算该联合企业当月销售原煤和洗煤应缴纳的资源税和销项税额

[简答题]

(要求列出计算步骤。每步骤运算得数精确到小数点后两位)

河北某白酒生产企业为增值税一般纳税人，主营白酒生产和销售、出口业务，2010年1月份和2月份的生产经营情况如下：
(1)1月5日，从某种植公司购进玉米150吨，总价款30万元，取得了农产品销售发票；1月12日，从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元；
(2)1月25日，出口自产高档粮食白酒1吨，出口离岸价格16万元。已经按规定纳税申报：
(3)2月5日，进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付，取得货运发票，发票注明运费7万元；
(4)2月进口两台电子酿酒机械设备自用，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元；
(5)2月国内购进一批原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，未取得货运发票；当月将30%用于企业职工食堂；
(6)2月将单位用过的旧汽车出售，取得含税收入12.8万元，开具普通发票；
(7)2月1日将自产A型白酒130吨赊销给境内某代理商，约定2月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业；
(8)2月12销售自产A型白酒10吨给本企业关系户，以成本价核算取得销售金额80万元；
(9)2月25日，企业所在地区发生雪灾，购进的玉米质量发生异变，成本为15万元；2月28日，前期购进的免税农产货品由于管理不善被盗，账面成本为2.58万元。
其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%；②白酒成本利润率10%；③退税率13%；④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问