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[简答题]甲股份公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为33%。产品销售成本按经济业务逐项结转。
2005年度，甲公司发生如下经济业务事项：
(1) 销售A产品一批，产品销售价款为800000元，产品销售成本为350000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。
(2) 收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司2004年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为：2/10、1/20、N/30，折扣仅限于销售价款部分)出售给乙公司的，产品销售价款为40000元，产品销售成本为22000元。销售款项于 12月29日收到并存入银行(该项退货不属于资产负债表日后事项)。
(3) 委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为 66000元。
(4) 甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。
(5) 用银行存款支付发生的管理费用67800元，计提坏账准备4000元。
(6) 销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。
(7) 计算应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。
(8) 结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。
(9) 按净利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和公益金。
(10) 按净利润的40%向投资者分配应付利润。
(11) 结转利润分配各明细科目。
要求：
(1) 根据上述业务，编制甲公司2005年度经济业务事项的会计分录(“应交税金”和“利润分配”科目要求写出明细科目)；
(2) 填写利润表中相关项目的金额。
[单项选择]甲股份公司(系增值税一般纳税人)从某小规模纳税企业购入生产用的增值税应税材料一批，未取得增值税专用发票。涉及下列支出：不包含增值税的买价100000元；向运输单位支付运输费2500元，并取得运输发票，车站临时储存费1000元；采购员差旅费400元。小规模纳税企业增值税的征收率为3%，外购的运费增值税抵扣率为7%，则该材料的实际采购成本为( )元。
A. 103500
B. 109325
C. 109500
D. 106325
[简答题]甲股份公司为一般纳税人，适用的增值税率为17%，销售价款均不含增值税额。该公司2008年3月份发生了如下业务：
(1)以支付手续费的方式委托天地集团代销商品一批，成本价20 000元，协议售价24 000元，增值税率17%，当月未收到代销清单。
(2)销售给黄河公司一批商品成本价15 000元，售价20 000元，增值税率17%，商品已发出，并收到60%货款，但当日黄河公司提出退货，双方未达成一致意见。
(3)销售给浩方有限责任公司一批商品成本价10 000元，售价15 000元，增值税率17%，已收到货款，并将提货单交给浩方有限责任公司。
(4)预收天地集团58 000元货款，当月发出商品成本价20 000元，售价25 000元，增值税率17%。
(5)向乙公司转让某软件的使用权，一次性收取使用费60 000元，不提供后续服务，款项已经收回。该软件相应摊销的金额为2 000元。
(6)销售给F公司一批商品成本价30 000元，售价40 000元，增值税率17%，已收到货款，发出商品，但合同约定退货期为45天。
要求：
(1)根据上述业务(1)～(6)判断各项业务是否可以确认收入，并说明理由。
(2)若判断某项业务可以确认收入、结转成本，作出相关账务处理。
(3)计算甲股份公司3月份销售收入和销售成本。
[简答题]远洋股份公司(以下简称远洋公司)为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税额。远洋公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。
2007年度，远洋公司发生如下经济业务事项：
(1)销售电子产品一批，产品销售价款为800000元，产品销售成本为350000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。
(2)收到建海公司因产品质量问题退回的数码产品一批，并验收入库。远洋公司用银行存款支付了退货款，并按规定向建海公司开具了红字增值税专用发票。该退货系远洋公司2006年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为： 2/10、1/20、n/30，折扣仅限于销售价款部分)出售给建海公司的，产品销售价款为40000元，产品销售成本为22000元。销售款项于12月29日收到并存入银行(该项退货不属于资产负债表日后事项)。
(3)委托大华公司代销电子玩具一批，并将该批产品交付大华公司。代销合同规定远洋公司按售价的10%向大华公司支付手续费，该批产品的销售价款为 120000元，产品销售成本为66000元。
(4)远洋公司收到了大华公司的代销清单。大华公司已将代销的电子玩具全部售出，款项尚未支付给远洋公司。远洋公司在收到代销清单时向大华公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向大华公司支付的代销手续费。
(5)用银行存款支付发生的管理费用67800元，计提坏账准备4000元。
(6)销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为 900元。
(7)计算应交所得税(假定远洋公司不存在纳税调整因素)。
(8)结转本年利润(远洋公司年末一次性结转损益类科目)。
(9)按净利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和公益金。
(10)按净利润的40%向投资者分配应付利润。
(11)结转利润分配各明细科目。
要求：
(1)根据上述业务，编制远洋公司2007年度经济业务事项的会计分录 (“应交税金”和“利润分配”科目要求写出明细科目)；
(2)填写利润表中相关项目的金额。
利润表<
[单项选择]新东方股份有限公司(以下简称新东方公司)系工业生产企业，新东方公司与南方公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。新东方公司采用实际成本对发出材料进行日常核算。期末存货采用成本与可变现净值孰低计价，按单个存货项目计提存货跌价准备。假定在本题核算时，新东方公司和南方公司均不考虑除增值税以外的其他税费。新东方公司
2011年和2012年发生如下交易或事项：
(1)2011年3月10日，新东方公司购入一台不需安装的甲设备用于生产新产品，取得的增值税专用发票上注明设备买价为117万元(不含增值税税额)、增值税进项税额为19.89万元。新东方公司以银行存款支付运杂费及途中保险费3万元。购入的设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为5年，无残值。
(2)2011年12月31日，甲设备的可收回金额为86.4万元，此时预计设备尚可使用年限为4年，折旧方法、净残值均不变。
(3)2012年4月30日，因新产品停止生产，新东方公司不再需要甲设备。新东方公司将甲设备与南方公司的一批A材料进行交换，换入的A材料用于生产B产品。双方商定设备的公允价值为70万元，换入原材料的发票上注明的售价为60万元，增值税税额为10.2万元，新东方公司收到补价11.7万元。
(4)由于市场供需发生变化，新东方公司决定停止生产B产品。2012年6月30日该批A材料的市场价格为60万元(不含增值税税额)。销售该批A材料预计发生销售费用及相关税费为3万元。该批A材料在6月30日仍全部保存在仓库中。2012年6月30日前，该批A材料未计提跌价准备。
假定上述公司之间换入资产的未来现金流量在风险、时间和金额方面与换出资产显著不同。
要求：根据上述资料，不考虑其他因索，回答下列问题。
2011年3月10日新东方公司购入甲设备的入账价值为( )万元。
A. 120
B. 100
C. 117
D. 103
[简答题]环球发电设备公司(以下简称环球公司)为增值税一般纳税人，2006年12月发生以下经济业务：
(1)12月5日，收到A客户来函，提出商品质量问题，要求在售价上给予5甲。的折让。商品系环球公司11月出售，商品原售价为500000元，增值税额为85000元，成本为400000元，销售价款尚未收到。公司对该折让事项表示同意，并开出红字增值税专用发票。
(2)12月10日，向B公司销售一套发电设备。设备于当日发出，并向B公司开具增值税专用发票，发票上注明的售价为2000000元，增值税税额为340000元。设备成本为1500000元。
(3)12月18日，与C公司签订一项提供修理设备的劳务合同，合同总收入为100000元，预计 2000年2月底完工，合同完成后C公司一次性支付全部劳务价款。
12月25日，环球公司开始向C公司提供修理设备劳务。至12月31日已发生劳务成本50000元，其中包括应付工资20000元和耗用的修理用备件 30000元。12月31日合同预计总成本为80000元。
要求：根据上述资料，编制环球公司有关的会计分录。
[单项选择]M股份有限公司(以下简称M公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。M公司委托N公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出原材料实际成本为620万元，支付的加工费为150万元，增值税额为25.5万元，代收代缴的消费税额为40万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为( )万元。
A. 795.5
B. 620
C. 770
D. 810
[简答题]甲股份有限公司为上市公司(以下简称“甲公司”)，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司2010年度财务报告于2011年3月25日经董事会批准对外报出。2011年1月进行内部审计过程中，发现以下情况：
(1)2011年1月20日，甲公司收到购货方由于产品质量不合格退回的甲商品800万元，以及购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》。甲公司收到退货后开具了红字增值税专用发票。本批商品相关的收入已于2010年12月确认，货款也已经收存银行，该批商品的成本为500万元。
经协商，购货方同意甲公司重新生产一批合格产品，以换回不合格产品，已经收到的货款无须退回。至审计日，该批产品还未重新生产。甲公司对本批商品销售退回进行的账务处理是：
借：主营业务收入800
应交税费——应交增值税(销项税额) 136
贷：预收账款 936
借：库存商品 500
贷：主营业务成本 500
(2)2010年1月31日，甲公司销售一批甲产品，销售价格为2000万元(不含增值税额)，销售成本为1500万元，产品已发出。当日，甲公司与购货方签订回购协议，协议规定甲公司在2011年1月31日以2120万元的价格回购该批甲产品。甲公司在发出商品时进行了如下账务处理：
借：银行存款 2340
贷：主营业务收入 2000
应交税费——应交增值税(销项税额) 340
借：主营业务成本 1500
贷：库存商品 1500
要求：对甲公司在内部审计中发现的错误进行差错更正(涉及损益事项通过“以前年度损益调整”科目，不考虑所得税的影响；“长期股权投资”、“应交税费”应写出明细科目)。
[简答题]天坛股份有限公司(以下简称天坛公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%。天坛公司销售商品和提供劳务均为主营业务；商品销售价格除特别注明外均不含增值税额，所有劳务均属于工业性劳务；销售实现时结转销售成本。2009年12月，天坛公司销售商品和提供劳务的资料如下：
(1)12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为200万元，增值税税额为34万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，N/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为160万元。12月8日，收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。
(2)12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月10日所购商品在价格上给予8%的折让(天坛公司在该批商品售出时确认收入300万元，已收款)。经查核，该批商品外观存在质量问题。天坛公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并开具红字增值税专用发票。折让款项已退回客户。
(3)12月4日，与C公司签订协议，向C公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为200万元，增值税税额为34万元；该协议规定，天坛公司应在2010年5月1日将该批商品购回，回购价为220万元(不含增值税额)。商品已发出，款项已收到。该批商品的实际成本为180万元。
(4)12月14日，与D公司签订合同，以赊销方式向D公司销售商品一批。该批商品的销售价格为200万元，实际成本为160万元，提货单已交D公司。该合同规定，该商品价款及增值税分四次等额收取。第一笔款项已于当日收到，存入银行。剩下三笔款项的收款日期分别为 2010年1月14日、2月14日和3月14日。假设税收收入与会计收入一致；1年以内不考虑货币时间价值。
(5)12月15日，与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为 100万元(不含增值税额)，于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经E公司验收合格。天坛公司实际发生的维修费用为60万元(均为修理人员工资)。12月31日，鉴于E公司发生重大财务困难，天坛公司预计很可能收到的维修款为80万元(含增值税额)。
(6)12月25日，与F公司
[不定项选择]
黄河股份有限公司系上市公司（以下简称黄河公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算；除特别说明外，不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费；所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活动，交易价格为公允价格；商品销售价格均不含增值税；商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转；除特殊说明外，都已经按照相应会计处理计算了所得税。黄河公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。黄河公司2013年度所得税汇算清缴于2014年3月28日完成。黄河公司2013年度财务会计报告经董事会批准于2014年4月25日对外报出，实际对外公布日为2014年4月30日。其他相关资料如下：
资料1：2014年3月1日，黄河公司财务负责人在对2013年度财务会计报告进行复核时，对2013年度的以下交易或事项的会计处理有疑问：
（1）2013年1月1日，黄河公司与甲公司签订协议，采取以旧换新方式向甲公司销售一批A商品，同时从甲公司收回一批同类旧商品作为原材料入库。协议约定，A商品的销售价格为300万元，旧商品的回收价格为10万元（不考虑增值税），甲公司另向黄河公司支付341万元。2013年1月6日，黄河公司根据协议发出A商品，开出的增值税专用发票上注明的商品价格为300万元，增值税额为51万元，并收到银行存款341万元；该批A商品的实际成本为150万元；旧商品已验收入库。黄河公司的会计处理如下：借：银行存款341贷：主营业务收入290应交税费--应交增值税（销项税额）51借：主营业务成本150贷：库存商品150假设税法规定，以旧换新销售中，销售新商品按销售商品确认收入实现，回收旧商品按照购进商品处理。
（2）2013年10月15日，黄河公司与乙公司签订合同，向乙公司销售一批B产品。合同约定：该批B产品的销售价格为400万元，包括增值税在内的B产品货款分两次等额收取；第一笔货款于合同签订当日收取，第二笔货款于交货时收取。2013年10月15日，黄河公司收到第一笔货款234万元，并存入银行；黄河公司尚未开出增值税专用发票。该批B产品的成本估计为280万元。至12月31日，黄河公司已经开始生产B产品但尚未完工，也未收到第二笔货款。黄河公司的会计处理如下：借：银行存款234贷：主营
A. 借：以前年度损益调整72累计折旧128贷：固定资产200
B. 借：固定资产清理72累计折旧128贷：固定资产200
C. 借：其他应收款70以前年度损益调整2贷：固定资产清理72
D. 借：应交税费--应交所得税18.48贷：递延所得税资产18.48
