出资者 | 货币资金 | 实物资产 | 无形资产 | 合计 |
A | 300 | 100(专利权) | 400 | |
B | 50 | 300(厂房) |
[简答题]2008年12月31日,某企业购入不需要安装的设备一台,购入成本为80000元,预计使用5年,预计净残值为0。企业采用直线法计提折旧,因符合税法规定的税收优惠政策,允许采用双倍余额递减法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同,年末未对该项设备计提减值准备。该企业适用的所得税税率为25%。
要求:(1)计算2009年末固定资产账面价值和计税基础。 (2)计算2009年暂时性差异及其对所得税的影响额。 (3)编制2009年相关会计分录。 [单项选择]某企业2007年12月31日购入一台设备,入账价值为200万元,预计使用寿命为10年,预计净残值为20万元,采用年限平均法计提折旧。2008年12月31日该设备存在减值迹象,经测试预计可收回金额为120万元。2008年12月31日该设备账面价值应为()万元。
A. 120 B. 160 C. 180 D. 182 [多项选择]2006年12月28日,甲公司和乙公司、丙公司签订了影片《伤城》网络合作协议,协议约定,甲公司以60万元的高额版权费用取得《伤城》影片的网络传播权和收益权,为保证影片档期内的票房不受影响,甲公司将在公映一个月后才有权将《伤城》在自己网站上线。甲公司计划影片在网上的单次下载费用为人民币2元。2007年1月4日,专业下载服务商丁公司在其网站上为该影片提供深度链接服务,使甲公司网站内容可直接为其所用,从而可以免费下载。甲公司要求丁公司停止侵权,但一直未获答复,甲公司起诉到法院。下列说法正确的是:( )。
A. 丁公司只是提供了搜索和链接服务,并没有实施侵权行为 B. 丁公司提供的是深度链接服务,直接利用了第三方网站的内容,已经构成了侵权 C. 甲公司有权要求丁公司承担赔偿责任 D. 本案是一般侵权行为,需要行为人主观上存在过错 [单项选择]2009年12月31日,甲公司购入一台设备并投入使用,其成本为25万元,预计使用年限5年,预计净残值1万元,采用双倍余额递减法计提折旧。假定不考虑其他因素,2010年度该设备应计提的折旧为()万元。
A. 4.8 B. 8 C. 9.6 D. 10 [单项选择]2012年12月31日甲公司购入一台设备,入账价值为100万元,预计使用年限为5年,预计净残值4万元,采用双倍余额递减法计算折旧,则该设备2014年应计提的折旧额为()。
A. 25.6 B. 19.2 C. 40 D. 24 [填空题]某企业于2010年12月31日购入一项固定资产,其原价为200万元,预计使用年限为5年,预计净残值为0.8万元,采用双倍余额递减法计提折旧。2011年度该项目固定资产应计提的年折旧额为( )万元。
[单项选择]某公司20×3年12月31日购入一台设备,入账价值为4 800万元,预计净残值为零,预计使用年限为8年,采用年限平均法计提折旧,税法规定的折旧年限为10年。公司采用债务法核算所得税,适用所得税税率为33%,20×7年1月1日“递延所得税负债”科目贷方余额为340万元。假设20×7年度除上述事项外无其他纳税调整事项,公司在转回时间性差异时有足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。该公司20×7年12月31“递延所得税负债”科目贷方余额为( )。
A. 220万元 B. 300.4万元 C. 379.6万元 D. 460万元 [单项选择]某公司20×3年12月31日购入一台设备,入账价值为4800万元,预计净残值为零,预计使用年限为8年,采用年限平均法计提折旧,税法规定的折旧年限为10年。公司采用债务法核算所得税,适用所得税税率为33%,20×7年1月1日“递延所得税负债”科目贷方余额为340万元。假设20×7年度除上述事项外无其他纳税调整事项,公司在转回时间性差异时有足够的应纳税所得额用以抵减可抵减时间性差异。该公司20×7年12月31日“递延所得税负债”科目贷方余额为( )。
A. 220万元 B. 300.4万元 C. 379.6万元 D. 460万元 [单项选择]某企业2003年12月31日购入一台设备,入账价值90万元,预计使用年限5年,预计净残值6万元,按年数总和法计算折旧。该设备2005年计提的折旧额为()万元。
A. 16.8 B. 21.6 C. 22.4 D. 24 [单项选择]某企业2006年12月31日购入一台设备,入账价值90万元,预计使用年限5年,预计净残值6万元,按年数总和法计算折旧。该设备2008年计提的折旧额为( )万元。
A. 16.8 B. 21.6 C. 22.4 D. 24 [单项选择]某企业:2010年12月31日购入一项固定资产,原价为14万元,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用直线法计提折旧,则2011年1月份应计提的折旧金额为()元。
A. 2000 B. 2333.33 C. 2300 D. 2200 [单项选择]某企业于2012年12月31日购入一项固定资产,原价为14万元,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用直线法计提折旧,则2013年1月份应计提的折旧金额为______元。
A. 2000 B. 2333.33 C. 2300 D. 2200 [简答题]2006年12月20日,甲公司与乙公司签订股权转让协议,协议约定,甲公司以 3 200万元的价格购买乙公司25%股权,甲公司于协议约定后10日内支付购买价款。其他相关资料如下:
(1)甲公司于2006年12月30日以银行存款支付了购买股权的价款,并支付了相关交易费用100万元,并于2006年12月31日办理了股权划转手续。甲公司购买乙公司25%股权后,按照协议约定派出2名董事参与乙公司财务和经营政策的制定,对其具有重大影响。
(2)2007年1月1日,乙公司账面净资产为8 000万元,可辨认净资产的公允价值为 10 000万元,其中,固定资产的公允价值比账面价值增加了1 400万元,预计尚可使用10年;无形资产的公允价值比账面价值增加了600万元,预计尚可使用5年。固定资产的无形资产的预计净残值均为零。
乙公司固定资产账面原价为6 000万元,预计使用年限为15年,累计折旧为1 200万元;无形资产的原价为2 000万元,累计摊销为400万元,预计使用寿命为10年。
(3)2007年3月20日,乙公司宣告分振2006年度的现金股利1 000万元,并于20天后除权。
(4)2007年度,乙公司实现净利润1 200万元;2008年度和2009年度实现净利润分别为-18 000万元、6 800万元。除净利润外,乙公司2007年度、2008年度和2009年度可供出售金融资产的公允价值的变动分别为:500万元、-200万元、300万元。
(5)假定:①甲公司长期应收账款中的400万元为实质上构成对乙公司净投资的长期权益项目;②不考虑减值和所得税因素,甲公司对乙公司不存在其他额外的承诺事项;③乙公司2008年度发生的亏损是因偶发事件的影响引起,预计未来将持续盈利。
要求:计算甲公司2008年度应确认的投资损益和未确认的亏损分担额,并编制与长期股权投资相关的会计分录。
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