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[多项选择]生产铝合金门窗的A企业既是增值税一般纳税人,又有建筑安装资质。其承包某小区铝合金门窗工程,合同注明不含增值税货款300万元以及安装工程款200万元,其将全部安装工程转包给B施工队,则( )。
A. A企业按200万元安装工程款缴纳营业税
B. A企业按300万元销售额计算增值税销项税
C. A企业按500万元销售额计算增值税销项税
D. B施工队按200万元安装工程款自行缴纳营业税
E. A企业按200万元安装工程款扣缴B施工队的营业税
[多项选择]甲建筑工程公司(取得一般纳税人资格,具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖1个施工队、1个铝合金门窗工厂(均为非独立核算单位),2008年经营业务如下:
(1) 承包某建筑工程项目,并与建设方签订建筑工程施工总包合同,总包合同明确工程总造价4000万元,其中:建筑业劳务费价款1000万元;甲建筑工程公司提供、并按市场价定的铝合金门窗金额1500万元(购进铝合金材料取得相关的增值税专用发票,支付价款 1000万元);建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。
(2) 建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司(建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。
下列关于营业税问题的陈述,正确的是( )。
A. 甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税为69万元
B. 甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税为6万元
C. 甲公司应代扣代缴的营业税10万元
D. 建设方1500万元属于建筑材料的一部分,按规定计入营业额计算缴纳营业税
E. 铝合金门窗属于自产自用,不缴纳增值税
[判断题]总分机构统一核算的纳税人,总机构是一般纳税人,分支机构销售额未超过小规模纳税人标准的,均可认定为一般纳税人。 ( )
[判断题]纳税人销售旧货(包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用的固定资产),无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人,也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位,一律按 4%的征收率减半征收增值税,不得抵扣进项税额。( )
[单项选择]某化工企业为增值税一般纳税人。2010年4月销售一批化妆品,取得销售收入(含增值税)81900元。已知该化妆品适用消费税率为30%。该化工企业4月份应缴纳的消费税税额为()元。
A. 21000
B. 22200
C. 24570
D. 25770
[单项选择]某书店是增值税一般纳税人,2014年4月销售图书取得含税销售额6.78万元。根据增值税法律制度的规定,该书店此项业务的增值税销项额为()万元。
A. 0.78
B. 0.88
C. 0.99
D. 1.15
[简答题]某市摩托车生产企业为增值税一般纳税人,2008年4月流转税及附加税纳税情况如下:
(1) 销售给特约经销商某型号摩托车30辆,出厂价(不含税,下同)3万元/辆,该经销商当月只付清了其中20辆的购车款及价外费用,其余 10辆承诺为厂家代销(尚未提供代销清单)。厂家在收到上述贷款后为经销商开具了30辆摩托车的增值税专用发票。
(2) 销售给某商场单位同型号摩托车10辆,销售价3.3万元/辆,并开具了增值税专用发票。同时也请运输单位向使用单位开具了1万元的运费发票并转交给了使用单位。
(3) 将本厂售后服务部已使用2年的5辆摩托车定价1.24万元/辆,原价为2万元/辆,销售给了本厂职工。
(4) 购进一批生产原材料,已支付货款和运费,取得的防伪税控增值税专用发票上注明税款 16.5万元,尚未认证。
(5) 购进一批零部件,已付款并验收入库,取得的防伪税控增值税专用发票上注明税款2.8万元,当月已认证通过。
(6) 购买办公用品等3万元,未取得增值税专用发票。
(7) 出租仓库给某单位收取租金200万,代为支付水、电费共计20万。
月末该企业根据以上情况计算缴纳流转税及附加税如下:
销项税额
=(20×3+10×3.3)×17%+1.24×5÷(1+ 4%)×4%÷2
=15.93(万元)
进项税额=1×7%+16.5+2.8+3×6%
=19.55(万元)
应缴纳增值税税额=15.93-19.55
=-3.62(万元)
应纳营业税=(200-20)×5%=9(万元)
应纳城市维护建设费=(3.62+9)×7%
=0.88(万元)
应纳教育费附加=(3.62+9)×3%
=0.38(万元)
要求:请按税法有关规定,分析该企业计算的当月流转税及附加税计算是否正确,如有错误,请指出错在何处,并请正确计算当月流转税及附加税额(消费税适用税率为10%,计算结果以万元为单位,保留两位小数)。
[单项选择]
某制药厂(一般纳税人)主要生产各类药品,2008年4月至5月发生如下经济业务:
(1)4月份销售应税药品,收到货款20000元(含税),由本厂运输部门运输,收到运费3400元;其中建设基金1200元,装卸费300元。
(2)4月份外购生产用材料取得增值税专用发票注明税金8500元,已验收入库。支付运费1200元(有货票),其中建设基金100元,装卸费200元,运费900元。
(3)5月份销售免税药品一批,价款150000元(不含税),动用外购原材料成本28000元。
其中含购货运费930元(有货票),另支付运输公司运输免税药品的运费700元(有货票)。
(4)5月份销售应税药品100万元(不含税)。
(5)5月份外购应税产品包装物取得增值税专用发票上注明税款5000元,支付产品说明书加工费2000元,取得专用发票上注明税款340元。
根据上述资料回答下列问题: |
4月份销项税额为( )元。
A. 3500
B. 3978
C. 578
D. 3400
[多项选择]下列纳税人,其年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准,可以不申请一般纳税人认定的有( )。
A. 个体工商户
B. 事业单位
C. 不经常发生应税行为的企业
D. 行政单位
E. 销售增值税免税产品的企业
[判断题]总、分机构统一核算的纳税人,总机构是一般纳税人,分支机构销售额未超过小规模纳税人标准的,均可认定为一般纳税人。()