[简答题] 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17%，所得税税率是25%，年末一次确认全年所得税费用。商品、材料销售价格均不含增值税，商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转，本年利润采用表结法核算。资料一：2008年甲公司营业收入为1500万元，营业利润率为12.3%，净资产收益率为5.6%。资料二：2009年1月至11月甲公司损益类科目累计发生额如下表所示：

单位：万元

科目名称借方发生额贷方发生额

主营业务收入　 1650

主营业务成本 1320 　

其他业务收入　 160

其他业务成本 85 　

营业税金及附加 26 　

销售费用 42 　

管理费用 38 　

财务费用 19 　

营业外收入　 90

营业外支出 78 　

资料三：2009年12月份甲公司发生如下交易或事项： (1)12月5日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10.2万元，销售商品实际成本为45万元。提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出的商业承兑汇票。 (2)12月10日，向丙公司销售A材料一批。该批材料的销售价格为5万元，增值税税额为0.85万元，销售材料实际成本为4万元。A材料已发出，销售款项存入银行。 (3)12月18日，结转固定资产净收益8万元。 (4)12月31日，计提公司管理部门固定资产折旧5万元，摊销公司管理部门用无形资产成本8万元。 (5)12月31日，确认本月交的城市维护建设税2万元，教育费附加1万元。 (6)12月31日，确认本年所得税费用75万元。资料四：2009年甲公司平均净资产为3000万元。假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。要求：根据资料三中(1)至(6)项业务，编制甲公司相应的会计分录。

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[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17%，所得税税率是25%，年末一次确认全年所得税费用。商品、材料销售均不含增值税，商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转，本年利润采用表结法核算。有关资料如下：
　　资料1：2008年甲公司营业收入为1500万元，营业利润率为12.3%，净资产收益率为5.6%.
　　资料2：2009年1月至11月甲公司损益类科目累计发生额如下表所示：
　　单位：万元

科目名称

借方发生额

贷方发生额

科目名称

借方发生额

贷方发生额

主营业务收入

1650

销售费用

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[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；适用的所得税税率为 33%，除增值税、所得税以外，不考虑其他相关税费。所得税采用债务法核算，按年确认时间性差异的所得税影响金额，且发生的时间性差异预计在未来期间内能够转回。按实现净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取法定公益金。甲公司2005年度财务报告于2006年4月20日经批准对外报出。2006年1月1日至4月20日发生或发现的有关交易或事项如下： (1) 2月28日，公司发现一台设备因未使用而未提折旧。该设备于2004年12月11日接受捐赠取得，入账价值200万元，预计使用年限5年，预计净残值率5%，采用双倍余额递减法计提折旧。该设备至今尚未投入使用。假定税法规定未使用、不需用固定资产的折旧费用不能从当期应纳税所得额中扣除。 (2) 2005年6月出售给A公司产品形成的应收账款100万元，年末接A公司通知，因其经营不善，企业有可能近期破产。甲公司在2005年12月31日已对该项应收账款计提了 40%的坏账准备，2006年3月5日，A公司通知甲公司已破产清算，甲公司估计该项应收账款最多只能收回20%。 (3) 3月8日，甲公司为B公司完成了售出商品的安装和调试工作。甲公司于2005年12月1日售出并将需要安装和调试的商品运抵购买方B公司，且已收到货款。合同约定甲公司需于2006年3月30日之前安装且调试完毕，否则B公司有权退货并要求退还已付货款。甲公司于2005年12月确认了该商品1500万元的收入，并结转了其成本1380万元。 (4) 4月10日，甲公司收到C公司的2005年12月从其处购入的一批产品，以及原开出的增值税专用发票。该批产品的销售价格为3000万元，增值税税款510万元，销售成本为 2250万元。货款原已结清。至甲公司2005年度财务报告批准报出时尚未退还相关的价款。 (5) 4月15日，董事会决定，于2006年内以15000万元收购Y公司，并拟拥有该公司有表决权资本的52%。至2005年度财务报告批准对外报出时，该收购计划正在协商之中。 (6) 4月18日，甲公司董事会提议发放现金股利300万元，股票股利500万元。2006年年报对外报出前，甲公司尚未召开股东大会审议董事会提出的议案。 (7) 其他有关资料如下： ①甲公司2006年3月15日完

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[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，甲公司对所得税的会计处理采用资产负债表债务法核算，甲公司2002年发生如下经济业务：
①2月1日采用分期收款销售方式向乙公司销售产品一批，售价总额为60万元，产品销售成本40万元，签订的合同规定乙公司分5年平均付款，如果乙公司在销货日能结清全部款项，则给予乙公司一定的优惠，优惠售价总额为50万元。
②3月2日向丙公司销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的销售价格100万元，增值税额为17万元，产品销售成本为80万元，产品已经发出，收到丙公司汇来的货款并如数存入银行。
③4月15日委托丁公司代销产品一批，根据协议规定，甲公司按协议价收取价款，发出的委托销售产品的协议价格总额为200万元(不含增值税)，产品销售成本为160万元。
④5月18日甲公司收到丁公司开来的代销清单，得知丁公司已经将代销的该批产品的50%售出，并将当日收到代销货款存入银行。
⑤6月20日接到戊公司的通知，要求退还于2001年12月购入的一批产品，产品销售总额为40万元(不含增值税)，产品销售成本为32万元。甲公司检查后同意戊公司退货，为此甲公司用银行存款支付该笔退货款项并向戊公司开具红字增值税专用发票，退回的产品已经验收入库。
⑥12月31日核算累计发生的营业税金为4万元，管理费用12万元，销售费用6万元，财务费用2万元，并将计算的企业所得税记入有关科目。
要求：
(1)编制甲公司有关经济业务的会计分录。(除“应交税费”科目外，其余科目可不写明细科目)
(2)编制甲公司2002年度的利润表(如表1—1所示)。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　表1—1 利润表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　编制单位：甲公司 2002年度单位：万元

项目

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[简答题]

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。所得税采用债务法核算，适用的所得税税率为25%。按净利润的10%提取法定盈余公积。2011年1月1日，甲公司将对外出租的一幢办公楼由成本计量模式改为公允价值计量模式。
该办公楼于2007年12月31日对外出租，出租时办公楼的原价为10000万元，已提折旧为2000万元，预计尚可使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，无残值。假定甲公司计提折旧的方法、残值及预计使用年限符合税法规定。从2007年1月1日起，甲公司所在地有活跃的房地产交易市场，公允价值能够持续可靠取得，甲公司对外出租的办公楼2007年12月31日、2008年12月31日、2009年12月31日、2010年12月31日和2011年12月31日的公允价值分别为8000万元、9000万元、9600万元、10100万元和10200万元。假定按年确认公允价值变动损益。
要求：

编制2007年12月31日将自用房地产转换为投资性房地产的会计分录。

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[简答题]甲公司为增值税一般纳税人的工业企业，适用的增值税税率是17%，所得税税率为25%，年末一次确认全年所得税费用。商品、材料销售价格均不含增值税，商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转，本年利润采用表结法核算。有关资料如下：
资料1：2011年1月至11月甲公司损益类科日累计发生额如下表所示：
单位：万元

科目名称	借方发生额	贷方发生额	科目名称	借方发生额	贷方发生额
主营业务收入		16500	销售费用	420
主营业务成本	13200		管理费用	380
其他业务收入		1600	财务费用	190
其他业务成本	850		营业外收入		900
营业税金及附加	260		营业外支出	780
公允价值变动损益		100	投资收益		50

资料2：2011年12月份甲公司发生如下交易或事项：
(1)12月5日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为600万元，增值税税额为102万元，销售商品实际成本为450万元。提货单和增值税专用发票已交购货

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单位：万元
科目名称	借方发生额	贷方发生额
主营业务收入		1650
主营业务成本	1320
其他业务收入		160
其他业务成本	85
营业税金及附加	26
销售费用	42
管理费用	38
财务费用	19
营业外收入		90
营业外支出	78