单位:万元 | ||||
实际值 | 预测值 | |||
2008年 | 2009年 | 2010年 | 2011年 | |
利润表项目: | ||||
一、主营业务收入 | 1000.00 | 1070.00 | 1134.20 | 1191.49 |
减:主营业务成本 | 600.00 | 636.00 | 674.16 | 707.87 |
二、主营业务利润 | 400.00 | 434.00 | 460.04 | 483.62 |
减:销售和管理费用(不包含折旧 费用) |
200.00 | 214.00 | 228.98 | 240.43 |
折旧费用 | 40.00 | 42.42 | 45.39 | 47.66 |
财务费用 | 20.00 | 21.40 | 23.35 | 24.52 |
三、利润总额 | 140.00 | 156.18 | 162.32 | 171.01 |
减:所得税费用(40%) | 56.00 | 62.47 | 64.93 | 68.40 |
四、净利润 | 84.00 | 93.71 | 97.39 | 102.61 |
加:年初未分配利润 | 100.00 | 116.80 | 140.09 | 159.30 |
五、可供分配的利润 | 184.00 | 210.51 | 237.48 | 261.91 |
减:应付普通股股利 | 67.20 | 70.42 | 78.18 | 82.09 |
六、未分配利润 | 116.80 | 140.09 | 159.30 | 179.82 |
资产负债表项目: | ||||
营业流动资产 | 60.00 | 63.63 | 68.09 | 71.49 |
固定资产原值 | 460.00 | 529.05 | 607.10 | 679.73 |
减:累计折旧 | 20.00 | 62.42 | 107.81 | 155.47 |
固定资产净值 | 440.00 | 466.63 | 499.29 | 524.26 |
资产总计 | 500.00 | 530.26 | 567.38 | 595.75 |
短期借款 | 118.20 | 127.45 | 141.28 | 145.52 |
应付账款 | 15.00 | 15.91 | 17.02 | 17.87 |
长期借款 | 50.00 | 46.81 | 49.78 | 52.54 |
股本 | 200.OO | 200.00 | 200.00 | 200.00 |
年末未分配利润 | 116.80 | 140.09 | 159.30 | 179.82 |
股东权益合计 | 316.80 | 340.09 | 359.30 | 379.82 |
负债和股东权益总计 | 500.00 | 530.26 | 567.38 | 595.75 |
单位:万元 | ||||
实际值 | 预测值 | |||
2008年 | 2009年 | 2010年 | 2011年 | |
利润表项目: | ||||
一、主营业务收入 | 1000.00 | 1070.00 | 1134.20 | 1191.49 |
减:主营业务成本 | 600.00 | 636.00 | 674.16 | 707.87 |
二、主营业务利润 | 400.00 | 434.00 | 460.04 | 483.62 |
减:销售和管理费用(不包含折旧 费用) |
200.00 | 214.00 | 228.98 | 240.43 |
折旧费用 | 40.00 | 42.42 | 45.39 | 47.66 |
财务费用 | 20.00 | 21.40 | 23.35 | 24.52 |
三、利润总额 | 140.00 | 156.18 | 162.32 | 171.01 |
减:所得税费用(40%) | 56.00 | 62.47 | 64.93 | 68.40 |
四、净利润 | 84.00 | 93.71 | 97.39 | 102.61 |
加:年初未分配利润 | 100.00 | 116.80 | 140.09 | 159.30 |
五、可供分配的利润 | 184.00 | 210.51 | 237.48 | 261.91 |
减:应付普通股股利 | 67.20 | 70.42 | 78.18 | 82.09 |
六、未分配利润 | 116.80 | 140.09 | 159.30 | 179.82 |
资产负债表项目: | ||||
营业流动资产 | 60.00 | 63.63 | 68.09 | 71.49 |
固定资产原值 | 460.00 | 529.05 | 607.10 | 679.73 |
减:累计折旧 | 20.00 | 62.42 | 107.81 | 155.47 |
固定资产净值 | 440.00 | 466.63 | 499.29 | 524.26 |
资产总计 | 500.00 | 530.26 | 567.38 | 595.75 |
短期借款 | 118.20 | 127.45 | 141.28 | 145.52 |
应付账款 | 15.00 | 15.91 | 17.02 | 17.87 |
长期借款 | 50.00 | 46.81 | 49.78 | 52.54 |
股本 | 200.OO | 200.00 | 200.00 | 200.00 |
年末未分配利润 | 116.80 | 140.09 | 159.30 | 179.82 |
股东权益合计 | 316.80 | 340.09 | 359.30 | 379.82 |
负债和股东权益总计 | 500.00 | 530.26 | 567.38 | 595.75 |
甲公司于2008年1月设立,采用资产负债表债务法核算所得税费用,适用的所得税税率为25%。该公司2008年利润总额为5000万元,当年发生的交易或事项中,会计规定与税法规定存在差异的项目如下:
(1)2008年12月31日,长江公司应收账款余额为2000万元,对该应收账款计提了200万元坏账准备。税法规定,企业应收账款计提的坏账准备不允许税前扣除,应收款项发生实质性损失时允许税前扣除。
(2)按照销售合同规定,长江公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。长江公司2008年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为200万元,已计入当期损益。税法规定,与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。长江公司2008年没有发生售后服务支出。
(3)长江公司2008年以2000万元取得一项到期还本付息的国债投资,作为持有至到期投资核算。该投资实际利率与票面利率相差较小,长江公司采用票面利率计算确认利息收入,当年确认国债利息收入100万元,计入持有至到期投资账面价值,该国债投资在持有期间未发生减值。税法规定,国债利息收入免征所得税。
(4)2008年12月31日.长江公司Y产品的账面余额为3000万元,根据市场情况对Y产品计提存货跌价准备500万元,计入当期损益,税法规定,该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除。
(5)2008年4月,长江公司自公开市场购入基金,作为交易性金融资产核算,取得成本为1000万元;2008年12月31日该基金的公允价值为1800万元,公允价值相对账面价值的变动已计入当期损益,持有期间基金未进行分配。税法规定,该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
(6)2008年5月,长江公司自公开市场购入W公司股票,作为可供出售金融资产核算,取得成本为2000万元;2008年12月31日该股票公允价值为3100万元,公允价值相对账面价值的变动已计入所有者权益,持有期间股票未进行分配。税法规定,该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
(7)长江公司2008年发生研究开发支出计200万元,其中研究阶段支出40万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为40万元
A公司2008年12月31日的资产负债表显示,公司的资产总额为10亿元,负债总额为6亿元,所有者权益为4亿元,则A公司的资产负债率为()。
资产 | 年末余额 | 年初余额 | 负债和股东权益 | 年末余额 | 年初余额 |
流动资产: | 流动负债: | ||||
货币资金 | 5240 | 2000 | 短期借款 | 4800 | 3600 |
交易性金融资产 | 480 | 960 | 交易性金融负债 | 0 | 0 |
应收票据 | 640 | 880 | 应付票据 | 400 | 320 |
应收账款 | 31840 | 15920 | 应付账款 | 8000 | 8720 |
预付款项 | 1760 | 320 | 预收账款 | 800 | 320 |
应收股利 | 0 | 0 | 应付职工薪酬 | 160 | 80 |
应收利息 | 0 | 0 | 应交税费 | 400 |