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[单项选择]甲公司对外币业务采用即期汇率的近似汇率折算，假定业务发生当月1日的市场汇率为即期汇率的近似汇率，按月结算汇兑损益。2008年1月1日，该公司从中国银行贷款400万美元用于生产扩建，年利率为6%，每季末计提利息，当日市场汇率为1美元=6.21元人民币，3月31日市场汇率为l美元=6.26元人民币，6月1日市场汇率为l美元=6.27元人民币，6月30日市场汇率为l美元=6.29元人民币。甲公司于2008年3月1日正式开工，并于当日支付工程物资款l00万美元，根据以上资料，可认定该外币借款的汇兑差额在第二季度可资本化（ ）万元人民币。
A. 12.3
B. 12.18
C. 14.4
D. 13.2
[判断题]企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用交易发生日即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。（）
[多项选择]下列项目中在报表折算时不应当采用交易发生时的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算的有（ ）。
A. 固定资产
B. 未分配利润
C. 财务费用
D. 长期股权投资
[判断题]远期结售汇业务中，未来实际交割时，远期签约汇率绝对优于即期汇率，所以客户通过该产品可提前锁定汇率风险，稳享汇率波动收益。（）
[多项选择]即期汇率与远期汇率的划分没有依据下列哪些标准（）。
A. 按汇率的制定方法不同
B. 按外汇的交割期限不同
C. 按外汇的支付方式不同
D. 按银行的营业时间不同
E. 按汇率的标价方法不同
[判断题]资产负债表日及结算货币性项目时，企业应当采用当日即期汇率折算外币货币性项目，因当日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。（）
[多项选择]甲公司对外币交易采用即期汇率的近似汇率折算，以每月月初汇率作为近似汇率，按月计算汇兑损益。2×14年1月10日，向国外乙公司出口商品一批，货款共计50万美元，当日市场汇率为1美元=6．50元人民币。1月1日的市场汇率为1美元=6．54元人民币，1月31日的市场汇率为1美元=6．40元人民币，2月1日的市场汇率为1美元=6．42元人民币，则下列说法中正确的有（）。
A. 1月10日外币应收账款的入账金额为327万元人民币
B. 1月10E1外币应收账款的入账金额为325万元人民币
C. 1月份的汇兑损益为-7万元人民币(汇兑损失)
D. 1月份的汇兑损益为-6万元人民币(汇兑损失)
[单项选择]企业发生的下列业务中，即使汇率变动不大，也不得使用即期汇率的近似汇率进行折算的是（）。
A. 销售商品应收取的外币
B. 取得借款收到的外币
C. 收到投资者以外币投入的资本
D. 购入固定资产支付的外币
[单项选择]在间接标价法下，如果汇率值变大，则本币即期汇率（ ）。
A. 升值
B. 贬值
C. 升水
D. 贴水
[单项选择]企业发生的下列外币业务中，即使汇率变动不大，通常也不得使用即期汇率的近似汇率进行折算的是（）。
A. 取得的外币借款
B. 投资者以外币投入的资本
C. 以外币购入的固定资产
D. 销售商品取得的外币营业收入
[单项选择]新华股份有限公司（以下简称新华公司）的记账本位币为人民币，对外币交易采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。2013年根据其与外商签订的协议，外商将投入资本100万欧元，合同中约定的汇率是1欧元=8.8元人民币。新华公司实际收到款项当日的即期汇率是1欧元=8.2元人民币，全部作为注册资本的组成部分。新华公司2013年对外币交易采用的即期汇率的近似汇率为1欧元=7.9元人民币。新华公司实际收到款项时应当进行的账务处理是（）。
A. 借：银行存款——欧元户880；贷：股本880
B. 借：银行存款——欧元户820；贷：股本820
C. 借：银行存款——欧元户820；资本公积——股本溢价60；贷：股本880
D. 借：银行存款——欧元户790；资本公积——股本溢价90；贷：股本880
[单项选择]长江股份有限公司(以下简称长江公司)的记账本位币是人民币，对外币交易采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。2011年根据其与外商签订的协议，外商将投入资本100万美元，合同中约定的汇率是1美元=6.8元人民币。长江公司实际收到款项当日的即期汇率是1美元=6.5元人民币，全部作为注册资本的组成部分。长江公司2011年对外币交易采用的即期汇率的近似汇率为1美元=6.7元人民币。长江公司实际收到款项时应当进行的账务处理是（ ）。
A. 借：银行存款——美元户680 贷：股本680
B. 借：银行存款——美元户650 贷：股本650
C. 借：银行存款——美元户650 资本公积——股本溢价30 贷：股本680
D. 借：银行存款——美元户650 资本公积——股本溢价20 贷：股本670
[多项选择]大量文献证明，远期汇率不能很好地预测未来即期汇率，因此需要为此采用（ ）来解决。
A. 远期汇率模型
B. 即期汇率模型
C. 结构性序列汇率模型
D. 时间序列汇率模型
[单项选择]即期汇率指买卖双方成交后，于当时或（）工作日之内进行外汇交割时所采用的汇率。
A. 两个，
B. 三个，
C. 五个，
D. 七个。
[单项选择]客户与银行签订买入1000万欧元兑美元的6个月远期合约，远期汇率为1.28846，签约时市场即期汇率为1.2861，则远期点为（）。
A. 23.6
B. -23.6
C. 61
D. 84.6
[单项选择]当远期外汇合同签订时，用于对应收款项目进行套期保值，且即期汇率大于远期汇率时，对合同入账的会计分录为（）。
A. 借：应收期汇合同款；贷：递延期汇溢价；应付期汇合同款
B. 借：应收期汇合同款；贷：应付期汇合同款
C. 借：应收期汇合同款；递延期汇折价汇；兑损益；贷：应付期汇合同款
D. 借：应收期汇合同款；贷：应付期汇合同
[单项选择]某银行挂出的即期汇率是USD1=CNY6.3530，6个月远期汇率是USD1=CNY6.2895，则远期美元（ ）。
A. 贴水
B. 升值
C. 贬值
D. 升水
[多项选择]在时态法下，下列项目可以采用即期汇率折算的是（）。
A. 按市价计价的存货
B. 按市价计价的固定资产
C. 应付账款
D. 应收账款
E. 按成本计价的投资
