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[单选题]居民企业甲企业(适用 25%的企业所得税税率)在 2020 年境内应纳税所得额 500 万元,在 B 国获得境外收入 100 万元,B 国适用 30%税率,应纳所得税额 30 万元,因享受 B 国税收优惠政策,实缴所得税额 20 万元。两国税收协定中有饶让条款,且甲企业不采用简易办法计算抵免,则该居民企业应向本国缴纳所得税额为( )。
A.120
B.125
C.130
D.150
[单选题]† 年居民企业 A 企业(适用 25%的企业所得税税率)境内应纳税所得额 100 万元, 境外分支机构亏损 65 万元,境外分支机构适用的税率为 20%。则当年 A 企业在我国应缴纳企业所得税( )万元。
A.8.75
B.12
C.21.75
D.25
[多选题]† 年我国居民企业甲企业参股外国企业,下列属于应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务机关填报《居民企业参股外国企业信息报告表》的情况是( )。
A.甲企业直接持有境外乙企业的股份由 5%增加至 50%
B.甲企业间接持有境外乙企业的股份由 5%增加至 20%
C.甲企业直接持有境外乙企业的股份由 3%增加至 8%
D.甲企业直接持有境外丙企业的股份由 20%减少至 5%
E.甲企业直接持有境外丙企业的股份由 9%减少至 5%
[判断题]† 年我国居民企业甲企业直接持有境外乙企业的股份由 5%增加至 8%,应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务机关填报《居民企业参股外国企业信息报告表》。
( )
A.正确
B.错误
[单选题]甲企业是我国居民企业(适用 25%的企业所得税税率),甲企业 2020 年度在境内应纳税所得为 2000 万元,境外分公司乙企业在境外已纳所得税 100 万元,乙企业所在国的所得税率为 40%,则该居民企业 2020 年度应纳税所得额是( )。
A.2100 万元
B.2250 万元
C.2400 万元
D.2150 万元
[单选题]某居民企业 2020 年度境内应纳税所得额 200 万元,预缴税款 36 万元,境外分支机
构发生亏损 10 万元,不考虑小型微利企业所得税优惠政策,该企业当年汇算清缴应补(退) 的税款是( )万元。
A.4
B.14
C.7.5
D.50
[单选题]某居民企业 2020 年度境内应纳税所得额为 1000 万;设立在 A 国的分公司就其境外所得在 A 国已纳企业所得税 50 万元,A 国企业所得税税率为 20%。该居民企业 2020 年度企
业所得税应纳税所得额是()。
A.1000 万元
B.1050 万元
C.1200 万元
D.1250 万元
[单选题]甲企业 2020 年度境内所得应纳税所得额为 1000 万元,适用 25%的企业所得税税率,
已预缴税款 160 万元。如甲企业 2020 年存在来源于境外某国的税前利息所得 200 万元,并
根据协定规定的税率在境外缴纳预提税 20 万元。不考虑其他因素,该企业当年汇算清缴应
补(退)的税款为( )万元。
A.90
B.120
C.135
D.140
[单选题]某公司 2021 年度取得境内应纳税所得额 120 万元,取得境外权益性投资的税后收益 59.5 万元。被投资国所得税税率为 20%,但该企业可享受 15%的投资优惠税率(两国之间
签署税收饶让协议),且该类型所得的预提税税率为 0。若该公司在我国不享受其他所得税优惠,则 2021 年度在我国应缴纳企业所得税( )万元。
A.30.875
B.33.5
C.37
D.44.875
[单选题]工资、薪金所得，全年累计所得额超过144000元至300000元的部分，适用税率为（）。
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
[单选题]我国居民企业 2020 年度境内所得应纳税所得额为 500 万元,已预缴税款 80 万元。
2020 年应收境外某国子公司利息 100 万元,但实际未收到上述利息,也未在境外就所得按
10%缴纳预提税。若无其他税收调整项,则该企业 2020 年度汇算清缴应补(退)的税款是
( )万元。
A.45
B.60
C.70
D.125
[多选题]我国居民企业 A 企业 2018 年境内所得的应纳税所得额为 300 万元,设立在境外甲国的分支机构当年应纳税所得额为 100 万元,设立在境外乙国的分支机构当年度应纳税所得额为-100 万元,则下面说法正确的有:( )
A.在“分国不分项”抵免法下,A 企业当年度境内外应纳税所得额为 400 万元
B.在“分国不分项”抵免法下,A 企业当年度境外乙国的亏损,允许五年内以其来自乙国的所得弥补
C.在“不分国不分项”抵免法下,A 企业当年境外分支结构之间的盈亏可以相互弥补
D.A 企业境外所得税收抵免计算方式一经选择,3 年内不得改变
E.在“分国不分项”抵免法下,A 企业当年境外分支结构之间的盈亏可以相互弥补
[判断题]居民企业适用的所得税税率25%，非居民企业适用税率10%。
A.正确
B.错误
[单选题]我国某居民企业在 2020 年度中应纳税所得额为 100 万元,其中来自我国境内的应
纳税所得额为 80 万元。来自境外分公司的应纳税所得额 20 万元,在境外已缴纳企业所得税
4 万元。不考虑企业所得税税收优惠,则 2020 年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳的
企业所得税额是( )。
A.20 万元
B.21 万元
C.24 万元
D.25 万元
[单选题]我国居民企业(适用 25%的企业所得税税率)在乙国设立一个全资子公司。2020 年该公司取得乙公司分回的利润360 万,乙国公司的当年利润缴纳乙国企业所得税200 万元, 当年税后利润的 50%用于分配,乙国预提所得税税率 10%,则该企业来源于乙国的应纳税所得额是( )万元。
A.360
B.460
C.500
D.600
[单选题]股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20％的费用。
A.正确
B.错误
