更多"[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，2017年2月购进一台生产设备，取"的相关试题:
[单选题]非居民企业甲企业是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%, 2018年6月从我国境内乙企业取得有形动产租赁含税收入共计800万元，该笔收入 与在我国境内设立的机构、场所没有实际联系，同时发生业务成本费用共计 400万元。甲企业就租赁收入应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A. 200
B. 68. 5
C. 68. 97
D. 71. 25
[多选题]甲企业（增值税一般纳税人）从乙企业购买货物并取得增值税专用发票, 发现发票上注明的销售方名称不符，则下列说法正确的有（ ）。
A.甲企业是善意取得增值税专用发票，若甲企业申请抵扣进项税额的，不以 偷税论处
B.如果甲企业申请抵扣进项税额，则按偷税处理
C.可以抵扣进项税额
D.不得抵扣进项税额
[单选题]某超市为增值税一般纳税人，2019年5月购进货物取得增值税专用发票上注明不含税金额80000元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取 得增值税专用发票，注明价款3000元，税款390元；本月销售货物取得零售 收入共计192100元。该超市5月应缴纳的增值税为（ ）元。
A. 8310
B. 8390
C. 11190
D. 8900
[多选题]甲企业为增值税一般纳税人，2019年3月将外购价值260万元的材料委托乙企业进行加工实木地板，当月全部收回，支付加工费并取得加工费增值税 专用发票，注明金额25万元；3月甲企业将返回的实木地板的70%对外销售, 开具增值税专用发票，标明金额350万元，下列描述正确的有（ ）（实木地板消费税税率为5%）
A.甲企业不需缴纳消费税
B.乙企业代收代缴消费税16万元
C.甲企业缴纳消费税7万元
D.乙企业代收代缴消费税15万元
[计算题]甲企业为增值税一般纳税人，因保管车辆的需要，2019年9月该企业决定采用自营方式建造一栋车库，车库入账价值为260万元，2019年9月30日，车库达到预定可使用状态，预计可使用20年，预计净残值为4万元，采用年限平均法计提折旧。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，根据资料（2），当年计提折旧多少万元？
[计算题]甲企业为增值税一般纳税人。2020年12月15日由于企业转产，现将一台2018年12月1日购入的生产设备出售，开出的增值税专用发票中注明的设备价款为2000万元，增值税税额为260万元，发生清理费用12万元。该设备原值为3200万元，至出售时已计提的减值准备为400万元，已计提折旧636万元。假定不考虑其他税费，根据业务编制相关的会计分录
[多选题]某船运公司为增值税一般纳税人，2019年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款382.5万元、税额49.73万元；开具普通发票取得的含 税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司3月份应税处理正确的是（ ）
A.该船运公司的期租业务应按照“有形动产租赁”缴纳增值税
B.该船运公司的期租业务销项税为2L08万元
C.该船运公司的期打捞收入销项税为6. 6万元
D.该船运公司3月份应纳增值税为84. 27万元
[单选题]北京市甲企业为增值税一般纳税人，2019年1月转让位于上海的一座写字楼，收取全部价款1000万元。该写字楼于2018年7月由乙企业无力偿还甲企业货款抵债而来。该写字楼作价800万元，已取得公证债权文书。甲企业当月转让写字楼在上海应预缴增值税（ ）万元。
A.47.62
B.45.45
C.9.09
D.9.52
甲企业应在上海预缴增值税=（1000 一 800）÷（1 + 5%） *5% = 9. 52 （万元）
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月进口一批粮食，买价为60000元,支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关 开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该 批粮食关税税率为15%,甲企业进口环节应缴纳增值稅（ ）元。
A. 7475.00
B. 8222. 50
C. 6727. 50
D. 9717. 50
[单选题]某外贸公司（增值税一般纳税人）2019年6月从生产企业购进一批实木地板，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税7. 8万元，当月该批实木 地板全部自营出口取得销售收入120万元，已知实木地板的消费税税率为5%, 该外贸公司出口应退的消费税为（ ）万元。
A. 3.00
B. 10. 50
C. 16. 50
D. 0
[多选题]根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有( )
A.海关进口增值税专用缴款书
B.农产品收购发票
C.注明旅客身份信息的铁路车票
D.税控机动车销售统一发票
[判断题]纳税人交际应酬消费购进货物获取的增值税专用发票，其进项税可以抵扣销项税
A.正确
B.错误
[填空题]某日化企业( )为增值税一般纳税人，2019年8月发生如下业务:
---与甲企业( )签订加工合同，为甲企业加工一批高档化妆品，甲 企业提供的原材料成本20万元，加工完工后开具增值税专用发票，注明收取 加工费及代垫辅助材料价税合计金额9. 28万元。
---进口一批高档化妆品作原材料，支付货价60万元、购货佣金3万元，支 付进口化妆品运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用及保险费用共计9万 元，支付包装劳务费1万元，关税税率为20%,支付相关税金后取得进口增值 税专用缴款书；支付海关监管区至企业仓库运费价税合计金额1.1万元，取得 增值税专用发票，本月生产领用进口高档化妆品的80%。
---将普通护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买 240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额48万元，其中包括普通 护肤品18万元，高档化妆品30万元。
---销售其他高档化妆品取得不含税销售额150万元。
---将成本为L 4万元的新研制的高档化妆品赠送给消费者使用。
本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月抵扣。高档化妆品的成本利润 率为5%,消费税税率为15%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
---2019年8月该企业受托加工高档化妆品应代收代缴的消费税；
---2019年8月该企业进口高档化妆品应纳的进口环节应纳消费税；
---2019年8月该企业应向主管税务机关缴纳的消费税( )
---应代收代缴的消费税=[20+9. 28/( )]/(1 一 15%) * 15% = 4. 98( )
---应纳进口关税=( ) *20%=14 ( )
组成计税价格二( ) * ( ) / (1 - 15%)二98. 82 ( )
应纳进口环节消费税=98.82*15%=14.82 ( )
---2019年8月该企业应向主管税务机关缴纳的消费税=[48+150+1.4*( ) / (1 - 15%)] *15% - 14. 82*80%=18. 10 ( )
第二节 所得税稽査
[简答题]甲企业为自营岀口的生产企业，为增值税一般纳税人，2019年6月生产 情况如下：
---外购原材料燃料以及电力等取得增值税专用发票，注明金额为800万元, 增值税104万元，职工食堂使用其中的2%o
---外购服务取得增值税专用发票，注明增值税42万元。
---进料加工保税进口料件到岸价格折合人民币800万元，进料加工出口货 物离岸价合人民币1425万元。
---内销货物和服务的销项税为109万元。已知；增值税税率13%,退税率 13%,进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税价格，分配率为60%。上月 留抵税额22.8万元。当月取得的相关凭证符合税法规定。
根据上述资料，回答下列问题：
---甲企业6月份应纳增值税额。
---甲企业6月免抵退税额。
---甲企业6月当期应退税额。
---甲企业当期免抵税额。
---当期应纳增值税=109 一 [104 *(1 一 2%)+42] — 22.8 = — 57.72( ) 当期抵扣增值税进项税额=104 * (1 一 2%) +42+22. 8=166. 72 ( )；将外 购货物用于员工福利，应做进项税转出处理。
---免抵退税额= 1425 * (1 — 60%) * 13% = 74.1 ( )
---当期应退税额= 57.72 ( )
---当期免抵税额=74. 1 — 57. 75 = 16. 38 ( )
[单选题]某增值税一般纳税人购进农业生产者销售的农业产品-批,支付的总价款为20000元 ,该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。
A.2000
B.2600
C.1800
D.3200
[单选题]根据现行增值税规定,下列关于增值税一般纳税人取得的增值税专用发票进项税额抵扣时限的说法,正确的是( )。
A.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在开具之日起60日内到税务机关认证,否则不予抵扣
B.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在收到之日起60日内到税务机关认证,否则不予抵扣
C.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在开具之日起360日内到税务机关认证,否则不予抵扣
D.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在收到之日起90日内到税务机关认证,否则不予抵扣
[判断题]增值税专用发票，是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。
A.正确
B.错误
[多选题]根据税收征收管理法律制度的规定，增值税一般纳税人使用增值税发票管
理新系统，可开具增值税发票的种类有（ ）。
A.增值税普通发票
B.增值税专用发票
C.机动车销售统一发票
D.增值税电子普通发票
[单选题]资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，增值税纳税人是（ ）。
A. 资管产品管理人
B.资管产品投资者
C. 资管产品所有者
D.资管产品代销机构
