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[简答题]甲公司为增值税一般纳税人,因管理不善导致一批库存原材料被盗,该批原材料实际成本为200万元,收回残料变价收入8万元,保险公司赔偿216万元。企业购入该批原材料的增值税税率为13%,购入时已全额计入进项税额抵扣,不考虑其他因素,请计算该批被盗原材料造成的净损失。 单位:万元)
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，下列各项中，不应计入进口原材料入账价值的有（ ）。
A.入库前的仓储费
B.关税
C.进口环节可抵扣的增值税进项税额
D.购买价款
[单选题]甲公司系增值税一般纳税人，2018年12月1日外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为12.8万元，入库前发生挑选整理费1万元。该批原材料的入账价值为（ ）万元。
A.93.8
B.81
C.92.8
D.80
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，本期购入一批原材料，进货价格为100万元，增值税进项税额为13万元，所购原材料验收后发现短缺30%，其中合理损耗为5%，另外25%为非合理损耗待查明原因，则甲公司该批存货的实际成本为（ ）万元。
A.70
B.75
C.84.75
D.113
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，增值税率13%。本月销售一批原材料，加税合计为5763元，该批材料成本为4000元，已提存货跌价准备1000元，不考虑其他因素，该企业销售材料应确认的损益为（ ）元
A. 2100
B. 2763
C. 100
D. 1763
[多选题]某生产企业（一般纳税人）因意外手故损失原材料30万元，保险公司同意赔付4万元，其余损失己报税务机关审批扣除，则该企业确定应纳税所得额时的正确做法是( )
A.ll税前准子扣除的损失为26万元
B.税前准子扣除的损失为29.9万元30+30*13%-4
C.ll税前不得扣除的损失为4万元
D.损失原材料而转出的进项税准子在所得税前扣除
[单选题]（单选题）一企业因在2020年7月纳税信用被直接判为D.级，2021年4月纳税信用级别发布时，企业纳税信用仍保留为D.级。请问企业在2021年5月纳税信用级别可能为（）
A.A.级
B.B.级
C.C.级
D.D.级
[多选题]甲公司为小规模纳税人,本期购入原材料,按照增值税发票上记载的原材料成本为100万元,支付的增值税税额为13万元,甲公司开出商业承兑汇票,材料尚未到达;本期销售产品,含税价格为90万元,货款尚未收到。征收率为3%。根据上述经济业务,下列会计处理正确的有( )。
A.销售货物:
借:应收账款 90
贷:主营业务收入 87.38
应交税费——应交增值税 2.62
B.销售货物:
借:应收账款 90
贷:主营业务收入 87.38
应交税费——应交增值税(销项税额) 2.62
C.上缴本月应纳增值税2.62万元时:
借:应交税费——应交增值税 2.62
贷:银行存款 2.62
D.上缴本月应纳增值税2.62万元时:
借:应交税费——应交增值税(销项税额) 2.62
贷:银行存款 2.62
[判断题]一般纳税人转登记为小规模纳税人（以下称转登记纳税人）的，其在一般纳税人期间出口适用增值税退（免）税政策的货物劳务，继续按照现行规定申报和办理出口退（免）税相关事项。 ( )
A.正确
B.错误
[判断题]符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。登记以后，企业可根据经营情况变化申请转为小规模纳税人。
A.正确
B.错误
[单选题]对于实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人，领用增值税专用发票实行按次限量控制，每次发放专用发票数量上限是( )。
A.50份
B.30份
C.15份
D.25份
[单选题]根据国家税务总局制定公布《增值税一般纳税人登记管理办法》的规定，纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后办理相关登记手续的时限是______。
A.5日内
B.10日内
C.15日内
D.20日内
[判断题]实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额通过“应交税费——待抵扣进项税”额科目核算
A.正确
B.错误
[单选题]对于实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发放专用发票的份数不得超过( )。
A.核定的每次领用专用发票份数
B.核定的每次领用专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额
C.未使用完的专用发票份数
D.核定的每月领用专用发票的一半
[单选题]对于实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人，一个月内多次领用专用发票的，应从当月第二次领用专用发票起，预缴增值税计算方法为( )。
A.上一次已领用并开具的专用发票销售额的3%
B.上一次已领用专用发票的最高开票额的3%
C.上月的增值税应税销售额的3%
D.去年同期开具增值税专用发票销售额的3%
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，发生管理部门设备维修费50000元，专设销售机构管理用办公设备维修费30000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为10400元。不考虑其他因素，下列各项中，该企业发生设备维修费的会计处理结果正确的是()。
A.管理费用增加30000元
B.管理费用增加50000元
C.制造费用增加50000元
D.管理费用增加90400元
[多选题]下列( )纳税人不属于一般纳税人。
A.年销售额未超过小规模纳税人标准的企业
B.个人
C.非企业性单位
D.不经常发生增值税应税行为的企业
[单选题]以下纳税人，无需办理增值税一般纳税人登记的有( )
A.左邦贸易公司年销售额330万元
B.飞翔加油站年成品油销售额70万元
C.万创传媒有限公司年营业额800元
D..蓝天农业合作社农产品年销售额520万
[判断题]年应税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
A.正确
B.错误
