[单项选择]甲公司为增值税小规模纳税人，原材料采用实际成本核算。2014年11月份发生如下事项：购入材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为30万元，增值税税额为5.1万元。发生材料保险费1万元，运杂费3万元。材料已验收入库，则该批材料的入账成本为（）万元。
A. 34
B. 35.1
C. 38.1
D. 39.1

[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，原材料采用计划成本核算。2014年12月1日，甲公司结存材料的计划成本为20万元，“材料成本差异”科目的贷方余额为2万元。5日购入材料一批，实际成本为66万元，计划成本为60万元。甲公司本月共发出材料的计划成本为50万元，则甲公司本月结存材料的实际成本为（）万元。
A. 30
B. 31.5
C. 50
D. 52.5

[单项选择]某生产企业为增值税小规模纳税人，2009年1月取得销售商品收入(含增值税) 41200元，购进原材料取得增值税专用发票上注明的税额为300元。则该生产企业1月份应缴纳的增值税税额为( )元。
A. 900
B. 1200
C. 1600
D. 2400

[简答题]某工业企业为增值税小规模纳税人，原材料采用计划成本核算，丙材料计划成本每吨为15元。本期购进丙材料4000吨，收到的增值税专用发票上注明的价款总额为53000元，增值税额为9010元，款项已用银行汇票支付，另用银行存款支付运杂费用1400元，途中保险费用490元。原材料运抵企业后验收入库原材料3997吨，运输途中合理损耗3吨。
要求：编制材料购入及入库的会计分录。

[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，原材料采用实际成本核算。2015年1月1日购入原材料一批，共发生材料价款100万元，增值税税额17万元，在采购过程中，发生运杂费3万元，包装物押金2万元，上述款项均以银行存款支付。则甲公司购入该批材料的入账价值为（）万元。
A. 100
B. 103
C. 105
D. 120

[单项选择]某企业为增值税小规模纳税人。2009年8月取得销售收入8.48万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款2.12万元（含增值税）。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。
A. 0.25
B. 0.33
C. 0.36
D. 0.48

[单项选择]甲工业企业为增值税小规模纳税人。本期外购原材料一批，购买价格为10 000元，增值税为1 700元，入库前发生的挑选整理费用为500元。该批原材料的入账价值为 ( )元。
A. 10 000
B. 11 700
C. 10 500
D. 12 200

[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。 ( )

[多项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司对原材料按实际成本计价核算。甲公司2010年第一季度发生的部分交易或事项如下：
(1)1月5日，按照签订的合同购入A原材料一批，支付价款702万元(含增值税)，另支付运杂费20万元。A原材料途中合理损耗5万元。
(2)2月5日，按照签订的合同从国外购入B原材料一批，价款100万美元，当日即期汇率为1:6.8，进口增值税115.6万元，进口关税6万元，另支付运杂费2万元，货款已经支付。至3月31日仍未收到原材料。
(3)3月5日，按照签订的合同从国外购入C原材料一批，合同价款200万元，原材料已经验收入库，至3月31日仍未收到原材料发票账单。
(4)3月12日向乙公司销售一批D商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，增值税额为34万元，款项尚未收到；该批商品成本为120万元。甲公司在销售时已知乙公司资金周转发生困难，但为了减少存货积压，同时也为了维持与乙公司长期建立的商业关系，甲公司仍将商品发往乙公司且办妥托收手续。
(5)3月22日甲公司委托丁公司销售E商品100万件，协议价为每件100元，该商品成本为每件60元，按代销协议，丁公司可以将没有销售出去的商品退回给甲公司。至3月31日仍未收到代销清单。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各小题。
下列各项，不会引起企业存货账面价值变动的有( )。
A. 向乙公司销售D商品，商品已发出且办妥托收手续
B. 委托丁公司销售E商品，至3月31日仍未收到代销清单
C. 购入C原材料，至3月31日仍未收到原材料发票帐单
D. 从国外购入的B原材料，货款已经支付，至3月31日仍未收到原材料
E. 计提存货跌价准备

[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，商品、原材料售价中不含增值税。甲公司销售商品和提供劳务属于主营业务。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑除增值税以外的其他税费。2010年4月，甲公司发生如下交易或事项： （1）销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10％的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。 （2）向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。 （3）向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务。 （4）销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元。 （5）将以前会计期间确认的与资产相关的政府补助在本月分配计入当月收益300万元。 （6）确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合同总成本为70万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截止到本月末，该劳务的累计完工进度为60％，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。 （7）以银行存款支付管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出5万元。 要求： （答案中的金额单位用万元表示）逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录（应交税费科目要写出明细科目及专栏名称）。

[单项选择]增值税小规模纳税人增值税征收率一律为（）。
A. 3%
B. 13%
C. 17%
D. 18%

[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2007年4月，甲公司发生如下交易或事项：
(1)销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。
(2)向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。
(3)向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务。
(4)销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元。
(5)将以前会计期间确认的与资产相关的政府补助在本月分配计入当月收益300万元。
(6)确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合同总成本为70万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本月末，该劳务的累计完工进度为600%，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。
(7)以银行存款支付管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出5万元。
要求：(1)逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录(“应交税费”科目要写出明细科目及专栏名称)。(2)计算甲公司4月的营业收入、营业成本、营业利润、利润总额。
(答案中的金额单位用万元表示)

[判断题]普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可以使用普通发票。( )

[单项选择]某生产小电器的企业为增值税小规模纳税人，2012年6月发生如下业务：外购原材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款1000元，增值税170元；销售50件自产A产品，价税合并取得收入12360元；将2件A产品赠送给客户试用。该企业当月应纳增值税为（）元。
A. 190
B. 204.4
C. 360
D. 374.4