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[不定项选择]某大型综合性公司，2014年12月份发生下列业务：（1）下设一餐厅提供现场消费的餐饮服务取得营业收入20万元，另将外卖窗口出租给甲公司，租期为3年，每月租金1.5万元，当月一次性收取一年的租金18万元。（2）下设一旅游公司，当月组织去九寨沟旅游，共接待游客150人，每名收取费用5000元，替游客支付住宿费700元/人、餐费350元/人、景点门票600元/人；另支付当地旅游团费用1500元/人。（3）下设一保龄球馆，当月取得全部收入30万元，其中含销售鞋套收入20万元、销售毛巾和饮料收入5万元。（4）将本公司2010年购置的一栋办公楼对外销售，取得销售收入1800万元，另支付相关税费50万元。该办公楼购置时支付购置价款为1200万元，另缴纳相关税费20万元。已知：服务业营业税税率为5%，销售不动产营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为15%。要求：根据上述资料，分别回答下列问题。该公司下设旅游公司应缴纳的营业税为（）元。
A. 13875
B. 8325
C. 26250
D. 18567
[单项选择]某煤矿2014年12月份开采原煤500000吨，销售原煤50000吨，销售额800万元，剩余的450000吨用于生产洗煤，当月生产洗煤30000吨全部销售，折算率为80%，销售额为600万元，外购已税原煤生产洗煤2000吨，销售额为40万元；开采伴生的天然气180万立方米，销售150万立方米，销售额200万元。假设煤炭适用的资源税税率为3%，天然气适用的资源税税率为6%，该煤矿本月应纳的资源税税额为（）万元。
A. 38.4
B. 39.36
C. 50.4
D. 51.76
[单项选择]某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年12月份将自产的化妆品100箱用于与乙企业换取生产资料，换出的该批化妆品同类平均不含税售价为200万元，最高不含税售价为220万元，换进的生产资料取得乙企业开具的普通发票，发票上注明价税合计金额234万元；另将自产同类化妆品10箱赠送给客户，则该化妆品生产企业上述业务应缴纳增值税和消费税合计（）万元。（化妆品消费税税率为30%）
A. 98.5
B. 72
C. 109.4
D. 115.6
[单项选择]甲企业2014年12月份将其拥有的一栋办公楼和乙企业的一处厂房交换，换出去的办公楼价格为250万元，换进来的厂房价格为150万元，乙企业另支付甲企业差价款100万元，则根据契税法律制度的规定，下列说法中，正确的是（）。
A. 由甲企业缴纳契税
B. 由乙企业缴纳契税
C. 契税的计税依据为400万元
D. 契税的计税依据为150万元
[简答题]某石油开发公司地处某大型工矿区，2005年9月发生以下业务：
(1) 开采原油12300吨，当月销售7500吨，取得含增值税的销售收入400万元；
(2) 将4500吨原油加工成无铅汽油2000吨、柴油1000吨销售，取得含税销售收入 500万元；
(3) 在原油的开采同时开采出天然气650千立方米，当月销售550千立方米，取得不含税销售收入15万元；
(4) 自用(非生产用)随原油开采出的天然气50千立方米；
(5) 9月石油开发公司购进开采用设备，取得税控专用发票注明税金15万元；购进设备修理配件，取得税控专用发票注明税金50万元；
(6) 税务机关核定原油适用税额为30元/吨、天然气适用税额10元/千立方米、汽油消费税税率为0.2元/升、柴油消费税税率为0.1元/升，汽油土吨＝1388升，柴油1吨＝ 1176升；
(7) 上月留抵进项税额18万元。
上述取得的税控专用发票，通过税务机关的认证。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
(1) 计算石油开发公司2005年9月应纳的资源税；
(2) 计算石油开发公司2005年9月应纳的消费税；
(3) 计算石油开发公司2005年9月应纳的增值税；
(4) 计算石油开发公司2005年9月应纳的城市维护建设税；
(5) 计算石油开发公司2005年9月应纳的教育费附加。
[简答题]
某石油开发公司地处某大型工矿区，2005年9月发生以下业务：
(1)开采原油12300吨，当月销售7500吨，取得含增值税的销售收入400万元；
(2)将4500吨原油加丁成无铅汽油2000吨、柴油1000吨销售，取得含税销售收入500万元；
(3)在原油的开采同时开采出天然气650千立方米，当月销售550千立方米，取得不含税销售收入15万元；
(4)自用(非生产用)随原油开采出的天然气50千立方米；
(5)9月石油开发公司购进开采用设备，取得税控专用发票注明税金15万元；购进设备修理配件，取得税控专用发票注明税金50万元；
(6)税务机关核定原油适用税额为30元／吨、天然气适用税额10元／千立方米、汽油消费税税率为0.2元／升、柴油消费税税率为0.1元／升，汽油1吨=1388升，柴油1吨=1176升；
(7)上月留抵进项税额18万元。
上述取得的税控专用发票，通过税务机关的认证。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
(1)计算石油开发公司2005年9月应纳的资源税；
(2)计算石油开发公司2005年9月应纳的消费税；
(3)计算石油开发公司2005年9月应纳的增值税；
(4)计算石油开发公司2005年9月应纳的城市维护建设税；
(5)计算石油开发公司2005年9月应纳的教育费附加。
[单项选择]
中国公民张某，2014年取得的收入情况如下：
（1）1-12月每月取得工资8000元，12月份取得全年一次性奖金24000元。
（2）购买国家发行的金融债券，取得利息3000元；另外转让手中持有的境内上市公司股票，该股票购入价格为20000元，售出价格为24000元。
（3）利用技术专长为某企业提供设计服务，取得收入40000元，先后拿出3000元、10000元，通过民政局分别捐给了红十字事业和贫困地区。
（4）张某从拍卖会上以60万元购买一项打包债权，该打包债权的债权人为甲企业，包括债务人A欠的25万元，债务人B欠的20万元，债务人C欠的35万元。张某经过努力，将B债务人的所有欠款收回。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
张某12月份工资薪金及全年一次奖金应缴纳的个人所得税为（）元。
A. 2640
B. 850
C. 790
D. 1430
[简答题]
某税务师2014年2月对企业2013年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2013年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是230000元，主营业务成本是400000元，假设该企业2013年度盈利，且已经结账。（增值税税率17%，企业所得税税率为25%）问题：
（1）按“比例分摊法”计算错账调整金额在相关环节分摊的分配率、分摊数额。
（2）做出跨年度账务调整和结转分录。
[简答题]位于市区的某综合性服务公司2011年发生以下业务：
(1)承揽一项广告业务，取得收入为300万元，营业成本为160万元，支付广告制作费总数80万元，支付给某电视台广告发布费为20万元。
(2)为某建筑公司铺设输送管道工程，工程价款共计400万元，其中包含由建筑公司提供的防腐管件价值100万元，月末管道铺设完工，收回全部价款。
(3)将自建住宅楼销售给职工，取得销售收入1200万元、煤气管道初装费30万元，代收住房专项维修基金80万元；该住宅楼的建筑成本920万元。
(说明：当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为10%。)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算公司广告收入应缴纳的营业税。
(2)计算公司铺设通信线路工程应缴纳的营业税。
(3)计算公司将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税。
[不定项选择]某大型国有运输企业10月份发生如下交易或事项。
(1)10月份运输业务收入总额为1 000万元。
(2)10月份支付给联运企业运输费用为350万元。
(3)10月份销售不动产80万元，该不动产成本为50万元。
同月，同级财政部门对齐进行的会计工作检查，具体内容如下。
(1)检查了该企业的内部会计监督，内部控制度。
(2)检查了从事会计工作人员的资格，发现会计部门负责人是该单位负责人的亲侄女，部分会计人员没有会计从业资格证书。
(3)对该单位会计核算工作进行了检查。
要求：根据上述资料，回答下列问题。该公司10月份应交营业税额是（ ）。
A. 22万元
B. 31．5万元
C. 23．5万元
D. 34万元
