[简答题]

甲上市公司自行研究开发一项专利技术，与该项专利技术有关的资料如下：（1）2011年1月，该项研发活动进入开发阶段，以银行存款支付的开发费用280万元，其中满足资本化条件的为150万元。2011年7月1日，开发活动结束，并按法律程序申请取得专利权，供企业行政管理部门使用。（2）该项专利权法律规定有效期为5年，采用直线法摊销。（3）2011年12月1日，将该项专利权转让，实际取得价款为160万元，应交营业税8万元，款项已存入银行。要求：

1．编制甲上市公司发生开发支出的会计分录。
2．编制甲上市公司转销费用化开发支出的会计分录。
3．编制甲上市公司形成专利权的会计分录。
（会计分录涉及的科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示）

[简答题]

甲上市公司自行研究开发一项专利技术，与该项专利技术有关的资料如下：（1）2011年1月，该项研发活动进入开发阶段，以银行存款支付的开发费用280万元，其中满足资本化条件的为150万元。2011年7月1日，开发活动结束，并按法律程序申请取得专利权，供企业行政管理部门使用。（2）该项专利权法律规定有效期为5年，采用直线法摊销。（3）2011年12月1日，将该项专利权转让，实际取得价款为160万元，应交营业税8万元，款项已存入银行。要求：

1．计算甲上市公司2011年7月专利权摊销金额并编制会计分录。
2．编制甲上市公司转让专利权的会计分录。

[简答题]甲上市公司自行研究开发一项专利技术，与该项专利技术有关的资料如下：
(1)2008年1月，该项研发活动进入开发阶段，以银行存款支付的开发费用400万元，其中满足资本化条件的支出为300万元。2008年7月1日，开发活动结束，并按法律程序申请取得专利权，供企业行政管理部门使用。
(2)该项专利权法律规定有效期为5年，采用直线法摊销。
(3)2009年1月1日，将该项专利权转让，实际取得价款为280万元，应交营业税14万元，款项已存入银行。
要求：
(1)根据资料(1)编制甲上市公司发生开发支出的会计分录。
(2)根据资料(1)编制甲上市公司转销费用化开发支出的会计分录。
(3)根据资料(1)编制甲上市公司形成专利权的会计分录。
(4)根据资料(2)编制甲上市公司2008年7月专利权摊销的会计分录。
(5)根据资料(3)编制甲上市公司转让专利权的会计分录。
(会计分录涉及的科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示)

[单项选择]甲股份公司自2011年初开始自行研究开发一项新专利技术，2012年7月专利技术获得成功，达到预定用途。2011年在研究开发过程中发生材料费200万元、人工工资50万元，以及其他费用30万元，共计280万元，其中，符合资本化条件的支出为200万元；2012年在研究开发过程中发生材料费100万元（假定不考虑相关税费）、人工工资30万元，以及其他费用20万元，共计150万元，其中，符合资本化条件的支出为120万元。无形资产采用年限平均法摊销，摊销期限为5年，假设企业于每年年末或开发完成时对不符合资本化条件的开发支出转入管理费用，则对2012年损益的影响为（）万元。
A. 110
B. 94
C. 30
D. 62

[单项选择](六)昌盛公司20×5年1月1日开始自行研究开发一项新产品专利技术，发生的研究开发支出共计450万元，其中研究阶段支出为100万元，开发阶段符合资本化条件的支出为300万元。20×6年初开发完成，昌盛公司为合理有效使用该项最新研制的专利技术，组织对全体职工进行系统培训，发生培训支出20万元。20×6年2月2日该专利技术达到预定可使用状态。
该专利技术用于产品生产，预计使用年限为5年，采用直线法摊销，无残值。该项专利技术的研发支出计入当期损益的，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。税法规定的摊销方法、残值与会计相同，摊销年限为10年。
20×8年初由于产业结构的调整，昌盛公司将其使用权让渡给正大公司，出租合同规定，正大公司应按照每年销售收入的15%向昌盛公司支付使用费，并可以随时解除合同，当年正大公司实现销售收入500万元。出租收入适用的营业税税率为5%，租金已收讫。20×9年7月1日，根据市场调查，用该专利技术生产的产品市场占有率急剧下降，正大公司遂与昌盛公司解除出租合同，昌盛公司同日出售该无形资产。取得出售收入100万元，出售收入适用的营业税税率为3%。
下列有关该无形资产涉及所得税的会计处理的表述中，正确的是( )。
A. 初始确认时产生可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产
B. 初始确认时账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异，但应作纳税调整
C. 初始确认时产生可抵扣暂时性差异，但不确认递延所得税资产，以后期间摊销时需要确认或转回递延所得税资产
D. 初始确认时产生可抵扣暂时性差异，但不确认递延所得税资产，以后期间摊销时也不需要确认或转回递延所得税资产

[简答题]AS公司为一项新产品专利技术进行研究开发活动。2007年发生业务如下： (1) 2007年1月在研究开发过程的研究阶段发生费用30万元，以现金支付。 (2) 2007年3月在研究开发过程的开发阶段发生费用50万元，以银行存款支付。其中，符合资本化条件的支出为30万元。 (3) 2007年5月在研究开发过程的开发过程中发生材料费40万元、人工工资60万元，合计100万元，其中，符合资本化条件的支出为70万元。 (4) 2007年7月末，该专利技术已经达到预定用途，交付企业管理部门使用。预计使用年限为10年，预计残值为零，采用直线法摊销。 要求： (1) 编制2007年1月的会计分录。 (2) 编制2007年3月的会计分录。 (3) 编制2007年5月的会计分录。 (4) 编制2007年6月的会计分录。 (5) 计算并编制2007年无形资产摊销的会计分录。

[单项选择]某企业拟购买一项专利技术使用权，该项专利技术有效使用期5年，预计使用该技术每年可产生净收益25万元，企业设定的基准收益率为15%。则该企业购买该项专利应不高于（）万元。
A. 78.2
B. 83.8
C. 90.1
D. 100.6

[简答题]甲上市公司2010~2011年发生与其股票有关的业务如下：（1）2010年1月4日，经股东大会决议，并报有关部门核准，增发普通股40000万股，每股面值1元，每股发行价格5元，股款已全部收到并存入银行。假定不考虑相关税费。（2）2010年6月20日，经股东大会决议，并报有关部门核准，以资本公积4000万元转增股本。（3）2011年6月20日，经股东大会决议，并报有关部门核准，以银行存款回购本公司股票100万股，每股回购价格为3元。（4）2011年6月26日，经股东大会决议，并报有关部门核准，将回购的本公司股票100万股注销。要求：逐笔编制甲上市公司上述业务的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）

[单项选择]某企业自行研究开发一项技术，经申请获得专利权。企业在研发过程中共发生材料费20万元，支付科研人员工资10万元，在依法申请获得该项专利时，支付律师费1万元，注册费2万元，则该项专利权的入账价值为( )万元。
A. 33
B. 23
C. 13
D. 3

[单项选择]甲公司将其持有的一项固定资产换入乙公司一项专利技术。甲公司该项固定资产的账面价值为150万元，公允价值为200万元。乙公司该项专利技术的账面价值为160万元，公允价值为200万元。甲公司在此交易中为换入资产发生了20万元的税费。假设该交换具有商业实质，则甲公司换入该项资产的入账价值为( )万元。
A. 220
B. 200
C. 160
D. 150

[单项选择]某市一研究人员开发了一项专利技术，共花费10000元。2006年3月，经某咨询公司介绍，将其使用权转让给甲企业使用，取得转让收入20000元，该研究人员支付中介费3000元。12月，甲企业与该研究人员协商，购买这一专利技术的所有权，支付价款50000元。则该研究人员共应纳个人所得税( )。
A. 10050元
B. 10600元
C. 10650元
D. 11200元

[简答题]甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2011年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：（1）对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1．2万元。（2）对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资3万元。（3）为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月计提折旧0．08万元。（4）将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1．2万元，市场售价为1．5万元（不含增值税）。（5）月末，分配职工工资150万元，其中直接生产产品人员工资105万元，车间管理人员工资15万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元。（6）以银行存款缴纳职工医疗保险费5万元。（7）按规定计算代扣代缴职工个人所得税0．8万元。（8）以现金支付职工李某生活困难补助0．1万元。（9）从应付张经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0．8万元。要求：编制甲上市公司2011年3月上述交易或事项的会计分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）

[单项选择]从非专利技术本身来说，一项非专利技术价值的主要决定因素是（）。
A. 市场供求情况
B. 非专利技术的成熟程度
C. 非专利技术的可靠程度
D. 技术水平在同类技术中的领先程度

[单项选择]2011年3月某企业开始自行研发一项非专利技术，至2011年12月31日研发成功并达到预定可使用状态，累计研究支出为160万元，累计开发支出为500万元（其中符合资本化条件的支出为400万元）。该非专利技术使用寿命不能合理确定，假定不考虑其他因素，该业务导致企业2011年度利润总额减少（）万元。
A. 100
B. 160
C. 260
D. 660

[单项选择]2013年3月1日，某企业开始自行研发一项非专利技术，2014年1月1日研发成功并达到预定可使用状态。该非专利技术研究阶段累计支出为300万元（均不含资本化条件），开发阶段的累计支出为800万元（其中不符合资本化条件的支出为200万元），不考虑其他因素，企业该非专利技术的入账价值为（）万元。
A. 800
B. 900
C. 1100
D. 600

[单项选择]一项非专利技术越成熟，其（）。
A. 风险越大
B. 获利能力越差
C. 卖价越低
D. 价值越大

[简答题]2001年1月1日，某公司购入二项非专利技术，实际支付价款150万元。根据有关法律规定，该项非专利技术的有效年限为20年，企业估计该技术的预计使用年限为15年。 2006年1月1日，该公司将此技术出售给另一公司，取得收入100万元。假设该公司尚未为该项非专利技术计提无形资产减值准备。无形资产采用直线法分期平均摊销，出售无形资产适用的营业税税率为5%。 要求：编制该公司2000—2006年有关无形资产的会计分录，并列出计算过程。