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[判断题]增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，可以一次扣除的税金包括印花税、消费税和增值税。( )
[单项选择]增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是( )。
A. 增值税
B. 印花税
C. 消费税
D. 营业税
[判断题]增值税一般纳税人的销售收入不包括销项税额，但小规模纳税人的销售收入包括增值税。
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。( )
[不定项选择]
甲公司（系上市公司）为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，企业所得税税率25%，企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。甲公司2013年度财务报告于2014年3月31日经董事会批准对外报出。假设甲公司2013年实现利润总额3000万元，2013年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为40万元和30万元（预计从2014年开始转回），按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2013年度企业所得税汇算清缴于2014年2月28日完成。甲公司发生如下纳税调整及资产负债表日后事项：
（1）2013年甲公司发生研发支出120万元，其中研究阶段支出40万元，开发阶段支出80万元（符合资本化条件）。按税法规定，研究开发支出未形成无形资产的可计入当期损益，并按照研究开发费用50%加计扣除；形成无形资产的可按照无形资产成本的150%分期摊销。公司开发的无形资产于年末尚未达到预定可使用状态。（2）2013年9月5日，甲公司以2400万元购入某公司股票，作为可供出售金融资产处理。至12月31日，该股票尚未出售，公允价值为2600万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算计入应纳税所得额。
（3）甲公司于2013年初购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元，划分为长期股权投资，采用成本法核算。2013年10月3日，甲公司从乙公司分得现金股利200万元，计入投资收益。至12月31日，该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
（4）2013年，甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费4800万元。甲公司当年实现销售收入30500万元。税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入的15%部分准予税前扣除；超过部分准予结转以后年度税前扣除。
（5）其他相关资料①除上述各项外，甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。②甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化。③甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。
（6）2014年1月10日，甲公司应收丙公司货
A. 4493
B. 4465.87
C. 4525
D. 4447.96
[简答题]某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，企业所得税税率为33%。所得税核算采用应付税款法核算。2005年度会计利润额为160.3万元，年初“利润分配”科目贷方余额为50万元，以前年度无未弥补的亏损。本年度其他有关资料如下：
(1) 全年营业收入为3 000万元，实际发生业务招待费20万元(全年营业收入净额在1 500万元及其以下的，业务招待费的扣除标准为不超过营业收入净额的5%0；全年营业收入净额超过 1 500万元的部分，业务招待费的扣除标准为不超过该部分的3‰)；
(2) 全年实际发放工资70万元，该企业按照工资总额的14%计提职工福利费，按照2%计提工会经费和按照1.5%计提职工教育经费，计税工资为80万元；
(3) 本年发生税收罚款支出15万元；
(4) 本年购买国债获得利息收入25万元，计入当期投资收益；
(5) 企业本年按照10%的利率计算支付利息费用40万元，并计入了当期财务费用。假定税法规定准予扣除的利率为2.5%。
要求：计算该企业2005年应交企业所得税，并进行相应会计处理。
[简答题]某服装生产企业为增值税一般纳税人。企业适用增值税税率为17%，企业所得税税率为33%。2006年经营情况如下：
(1)主营业务收入8000万元；主营业务成本5000万元；其他业务收入中房屋租赁收入 50万元；相应的租赁成本支出40万元，缴纳的营业税及附加2.75万元；营业税金及附加 130万元(不含房屋租赁的营业税金及附加2.75万元)。
(2)管理费用500万元，其中，工资100万元，新工艺研究开发费用70万元，业务招待费用80万元。
(3)营业费用800万元，其中，工资300万元，广告费支出155万元，业务宣传费支出 50万元。
(4)财务费用120万元，其中存款利息收入30万元，银行手续费2万元，向商业银行贷款利息支出80万元(年利率5%)，银行罚息2.80万元；经批准向职工集资借款利息支出 25万元(年利率8%)，企业间借款利息40.20万元，协议年利率为6%。
(5)投资收益500万元，国债利息收入50万元，从位于珠海的外资子公司分回投资收益100万元，从境外子公司分回投资收益100万元(境外所得税率25%)，转让珠海外资子公司50%的股份，转让收入3000万元，转让成本2750万元。
(6)营业外支出反映业务，将一批特制服装通过政府捐助灾区建设，成本100万元，无同类售价。
(7)企业总职工人数300人，其中：生产工人120人，工资150万元，在建工程人员10人，工资15万元。按照2%、14%、2.5%的比例和工资总额计提了三项经费并计入有关的科目中。已按工资总额的2%上缴工会组织，并取得工会专用缴款收据。当年计提的职工教育经费已经全部列支。当地计税工资标准2006年1～6月为800元/人。
(8)2005年已经税务机关审核批准的亏损额为55万元，2006年度预缴企业所得税 260.30万元。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
(1)计算该企业在填制2006年所得税申报表时申报表主表第一行的金额；
(2)计算该企业2006年可以扣除的业务招待费；
(3)计算该企业2006年可以扣除的广告费支出、业务宣传费支出；
(4)计算该企业2006年可以扣除的财务费用；
(5)计算该企业在填制2006年所得税申报表
[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；适用的所得税税率为 33%，除增值税、所得税以外，不考虑其他相关税费。所得税采用债务法核算，按年确认时间性差异的所得税影响金额，且发生的时间性差异预计在未来期间内能够转回。按实现净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取法定公益金。甲公司2005年度财务报告于2006年4月20日经批准对外报出。2006年1月1日至4月20日发生或发现的有关交易或事项如下：
(1) 2月28日，公司发现一台设备因未使用而未提折旧。该设备于2004年12月11日接受捐赠取得，入账价值200万元，预计使用年限5年，预计净残值率5%，采用双倍余额递减法计提折旧。该设备至今尚未投入使用。假定税法规定未使用、不需用固定资产的折旧费用不能从当期应纳税所得额中扣除。
(2) 2005年6月出售给A公司产品形成的应收账款100万元，年末接A公司通知，因其经营不善，企业有可能近期破产。甲公司在2005年12月31日已对该项应收账款计提了 40%的坏账准备，2006年3月5日，A公司通知甲公司已破产清算，甲公司估计该项应收账款最多只能收回20%。
(3) 3月8日，甲公司为B公司完成了售出商品的安装和调试工作。
甲公司于2005年12月1日售出并将需要安装和调试的商品运抵购买方B公司，且已收到货款。合同约定甲公司需于2006年3月30日之前安装且调试完毕，否则B公司有权退货并要求退还已付货款。甲公司于2005年12月确认了该商品1500万元的收入，并结转了其成本1380万元。
(4) 4月10日，甲公司收到C公司的2005年12月从其处购入的一批产品，以及原开出的增值税专用发票。该批产品的销售价格为3000万元，增值税税款510万元，销售成本为 2250万元。货款原已结清。至甲公司2005年度财务报告批准报出时尚未退还相关的价款。
(5) 4月15日，董事会决定，于2006年内以15000万元收购Y公司，并拟拥有该公司有表决权资本的52%。至2005年度财务报告批准对外报出时，该收购计划正在协商之中。
(6) 4月18日，甲公司董事会提议发放现金股利300万元，股票股利500万元。2006年年报对外报出前，甲公司尚未召开股东大会审议董事会提出的议案。
(7) 其他有关资料如下：
①甲公司2006年3月15日完
[简答题]
甲、乙两企业均为生产企业（增值税一般纳税人），丙企业为商业企业（增值税一般纳税人），2003年4月发生下列业务：
（1）乙企业销售给甲企业原材料一批，非防伪税控系统开具的专用发票上注明销售额为46700元（不含税），采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，乙企业尚未收到货款，原材料在途。
（2）4月5日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器，双方签订的合同中规定：购销金额120万元（不含税），货款分三次等额支付，每月15日为付款期。但本月丙企业实际支付货款20万元，尚未收到增值税专用发票。
（3）本月初丙企业从甲企业购进小家电600件，不含税单价50元，货物已验收入库，货款已付清，收到非防伪税控系统开具的增值税专用发票。
（4）丙企业本月取得零售收入760500元，在销售家用电器时，采用买一赠一方式促销，赠送月初从甲企业购进的小家电300件，税务机关核定不含税金额合计为16500元，同时，在“三八”妇女节时，把100件小家电分给女职工作为节日礼物。
（5）丙企业为甲企业代购原材料一批，代购资金由甲企业提供，原材料销售方为甲企业开具防伪税控增值税专用发票，注明价款56万元，甲企业已收到丙企业转交的专用发票，并经税务机关认证。原材料已验收入库。甲企业支付给丙企业代购的手续费3.4万元。
（6）甲企业当月报关进口一台生产设备，关税完税价格为l00万元，关税税率为15%。
（7）丙企业出租一楼的门市房，本月取得租金收入5.3万元。
（8）乙企业本月购进并已验收入库原材料一批，取得的非防伪税控增值税专用发票上注明的价款为12000元，并用其中的30%对某企业进行投资，双方核定不含税的投资价格3960元。
（9）丙企业本月从小规模纳税人购进日用小百货，普通发票上注明的价款为36000元，从其他一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税额为87340元，购进商品支付的运费为14500元（有货运发票）。
（10）甲企业下设独立核算的宾馆和歌舞厅，当月取得客房收入20万元，餐饮收入30万元，歌舞厅门票收入3万元，出售饮料、烟、酒收入10万元，收取点歌费3万元，台位费2万元。
要求：
[单项选择]长城公司为上市公司，增值税一般纳税人企业，适用增值税税率为17%；适用企业所得税税率为25%；按净利润的10%提取盈余公积。20×7年度实现利润总额2 000万元，20×7年度的财务报告于20×8年1月10日编制完成，批准报出日为20×8年4月20日。20×7年度的企业所得税汇算清缴工作于20×8年3月25日结束。
长城公司20×8年1月1日至4月20日，发生如下会计事项：
(1)1月8日，公司办公楼因电线短路引发火灾，造成办公楼严重损坏，直接经济损失230万元。
(2)2月20日，注册会计师在审计时发现，公司 20×7年10月15日与乙企业签订协议，采用支付手续费方式委托乙企业销售设备400台，每台不含税售价为10万元，按售价的5‰支付手续费。至20×7年12月31日，公司累计向乙企业发出设备400台，收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备300台，公司按销售400台确认销售收入和增值税销项税额，并结算手续费，结转销售成本。每台设备的账面成本为8万元；至审计日，公司尚未收到乙企业销售设备的款项。 20×7年12月31日，公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%。假定税法按代销清单注明的销售金额确认收入的实现。
(3)2月20日，注册会计师在审计时发现，公司 20×7年9月20日与丙企业签订一项大型设备制造合同，合同总造价1 404万元(含增值税)，于20×7年10月1日开工，至20×8年3月31日完工交货。至20×7年12月31日，该合同累计发生支出240万元，与丙企业已结算合同价款 421.2万元，实际收到货款702万元。20×7年 12月31日，公司按50%的完工进度确认收入，按实际发生的支出确认费用，未确认合同预计损失准备。在审计时，注册会计师预计合同尚需发生成本720万元，据此确认合同完工进度为25%，无需计提合同预计损失准备。假定税法按完工进度确认收入的实现。
(4)3月8日，董事会决定自20×8年1月1日起将公司位于城区的已出租一幢建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式。该建筑物系20×7年1月20日投入使用并对外出租，入账时初始成本为3 868万元，市场售价为4 800万元；预计使用年限为20年，预计净残值为40万元，采用年限平均法计提折旧，与税法规定相同；年租金为360万元，按月收取；20×8年1
A. 536.86，183.059
B. 326.86，98.059
C. 536，128
D. 326.86，183.059
