[多项选择]【资料一】
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料按实际成本核算,2012年12月初,A材料账面余额90000元,该企业12月份发生的有关经济业务如下:
(1)5日,购人A材料1000千克,增值税专用发票上注明的价款300000元,增值税税额51000元,购入该种材料发生保险费1000元,发生运输费4000元(已取得运输发票),运输过程中发生合理损耗10千克,材料已验收入库,款项均已通过银行付清,运输费用的增值税扣除率7%。
(2)15日,委托外单位加工B材料(属于应税消费品),发出B材料成本70000元,支付加工费20000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3400元,由受托方代收代缴的消费税为10000元,材料加工完毕验收入库,款项均已支付,材料收回后用于继续生产应税消费品。
(3)20日,领用A材料60000元,用于企业专设销售机构办公楼的日常维修,购入A材料所支付的相关增值税税额为10200元。
(4)31日,生产领用A材料一批,该批材料成本15000元。材料资料(1),下列各项中,应计入外购原材料实际成本的是( )。 A. 运输过程中的合理损耗 B. 采购过程中发生的保险费 C. 增值税专用发票上注明的价款 D. 增值税发票上注明的增值税税额
[简答题]许朗公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。原材料采用实际成本核算,原材料发出采用月末一次加权平均法计价。运输费不考虑增值税。2007年12月份有关资料如下:
(1)1日,“原材料——A材料”科目余额20000元(共2000千克,其中含11月末验收入库但因发票账单未到而以2000元暂估入账的A材料200千克)。
(2)5日,收到11月末以暂估价入库A材料的发票账单,货款1800元,增值税额306元,对方代垫运输费400元,全部款项已用转账支票付讫。
(3)8日,以汇兑结算方式购入A材料3000千克,发票账单已收到,货款36000元,增值税额6120元,运输费用1000元。材料尚未到达,款项已用银行存款支付。
(4)11日,收到8日采购的A材料,验收时发现只有2950千克。经检查,短缺的50千克确定为运输途中的合理损耗,A材料验收入库。
(5)18日,持银行汇票80000元购入A材料5000千克,增值税专用发票上注明的货款为49500元,增值税额为8415元,另支付运输费用2000元,材料已验收入库,剩余票款退回并存入银行。
(6)21日,基本生产车间自制A材料50千克验收入库,总成本为600元。
(7)30日,根据“发料凭证汇总表”的记录,12月份基本生产车间为生产产品领用A材料6000千克,车间管理部门领用A材料1000千克,企业管理部门领用A材料1000千克。
(8)31日,A材料月末的可变现净值为20600元,按规定计提存货跌价准备(2007年12月初“存货跌价准备”账户贷方余额360元)。
(9)31日,经核实应收懂印公司货款60000元,无法收回,经批准转账。
(10)年末,应收账款余额为500万元,经过减值测试,公司决定按0.5%计提坏账准备(2007年12月初“坏账准备”账户贷方余额30000元)。
要求:计算许朗公司2007年12月份发出A材料的单位成本。
[简答题]甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。原材料采用实际成本核算,原材料发出采用月末一次加权平均法计价。运输费不考虑增值税。 2008年4月,与A材料相关的资料如下: (1)1日,“原材料——A材料”科目余额20000元(共2000千克,其中含3月末验收入库但因发票账单未到而以2000元暂估入账的A材料200千克)。 (2)5日,收到3月末以暂估价入库的A材料的发票账单,货款1800元,增值税额306元,对方代垫运输费400元,全部款项已用转账支票付讫。 (3)8日,以汇兑结算方式购入A材料3000千克,发票账单已收到,货款 36000元,增值税额6120元.运输费用1000元。材料尚未到达,款项已有银行存款支付。 (4)11日,收到8日采购的A材料,验收时发现只有2950千克。经检查,短缺的50千克确定为运输途中的合理损耗。A材料验收入库。 (5)18日,持银行汇票80000元购入A材料5000千克,增值税专用发票上注明的货款为49500元,增值税额为8415元,另支付运输费用 2000元,材料已验收入库,剩余票款退回并存入银行。 (6)21日,基本生产车间自制A材料50千克验收入库,总成本600元。 (7)30日,根据“发料凭证汇总表”的记录,4月份基本生产车间为生产产品领用A材料6000千克,车间管理部门领用A材料1000千克,企业管理部门领用A材料1000千克。要求: (1)计算甲企业4月份发出A材料的单位成本。 (2)根据上述材料,编制甲企业4月份与A材料有关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用元表示)。
[简答题]甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为 17%。原材料采用实际成本核算,原材料发出采用月末一次加权平均法计价。运输费不考虑增值税。 2006年4月,与A材料相关的资料如下: (1)1日, “原材料-A材料”科目余额20000元(共2000公斤,其中含3月末验收入库但因发票账单未到而以2000元暂估入账的A材料 200公斤)。 (2)5日,收到3月末以暂估价入库A材料的发票账单,货款1800元,增值税额306元,对方代垫运输费400元,全部款项已用转账支票付讫。 (3)8日,以汇兑结算方式购入A材料3000公斤,发票账单已收到,贷款36000元,增值税额 6120元,运输费用1000元。材料尚未到达,款项已由银行存款支付。 (4)11日,收到8日采购的A材料,验收时发现只有2950公斤。经检查,短缺的50公斤确定为运输途中的合理损耗,A材料验收入库。 (5)18日,持银行汇票80000元购入A材料 5000公斤,增值税专用发票上注明的货款为 49500元,增值税额为8415元,另支付运输费用 2000元,材料已验收入库,剩余票款退回并存入银行。 (6)21日,基本生产车间自制A材料50公斤验收入库,总成本为600元。 (7)30日,根据“发料凭证汇总表”的记录,4月份基本生产车间为生产产品领用A材料6000公斤,车间管理部门领用A材料1000公斤,企业管理部门领用A材料1000公斤。 要求: (1)计算甲企业4月份发出A材料的单位成本。 (2)根据上述资料,编制甲企业4月份与A材料有关的会计分录。 (“应交税金”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用元表示)
[不定项选择]甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本核算。2015年5月份发生的与A材料有关的事项如下:(1)1日,A材料结存200千克,每千克实际成本300元。(2)4日,购入A材料350千克,每千克实际成本210元。(3)15日,发出A材料300千克。(4)20日,购入A材料400千克,每千克实际成本290元。(5)24日,发出A材料400千克。要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分别回答下列小题。如果采用月末一次加权平均法核算发出存货成本,则甲公司月末结存A材料成本为()元。 A. 183841 B. 72500 C. 65657.5 D. 67955
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