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[判断题]企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。 ( )
[判断题]在境内设立多个机构、场所的非居民企业,选择由其主要机构、场所汇总其他境内机构、场所缴纳企业所得税的,相关税款计算、税款分摊、缴库或退库地点、缴库或退库比例、征管流程等事项,均区别于居民企业汇总缴纳企业所得税的规定执行,另有规定外。
A.正确
B.错误
[单选题]下列关于非居民企业汇总缴纳企业所得税的说法正确的是:
A.其履行汇总纳税的机构、场所应当于每年5月31日前,向汇缴机构所在地主管税务机关索取《非居民企业汇总申报企业所得税证明》
B.企业其他机构、场所应当于每年6月30日前将《汇总申报纳税证明》及其财务会计报告送交其所在地主管税务机关
C.在规定期限内,其他机构未向其所在地主管税务机关提供《汇总申报纳税证明》,且又无汇缴机构延期申报批准文件的,其他机构所在地主管税务机关应负责检查核实或核定该其他机构应纳税所得额,计算征收应补缴税款并实施处罚。
D.在办理年度汇算清缴申报时,汇总纳税的各机构、场所应向所在地主管税务机关报送非居民企业所得税申报表和年度财务报表
[多选题]关于非居民企业汇总缴纳企业所得税的说法正确的有:
A.汇总纳税的各机构、场所主管税务机关不得对汇总纳税的各机构、场所同一税务处理事项作出不一致的处理决定
B.相关主管税务机关就有关处理事项不能达成一致的,报共同上级税务机关决定
C.主要机构、场所主管税务机关发现主要机构、场所不具备相关规定条件的,在征得各被汇总机构、场所主管税务机关同意后,责令其限期改正,逾期不改正的,取消该非居民企业所有机构、场所相关年度企业所得税汇总缴纳方式,并通知各被汇总机构、场所主管税务机关
D.主要机构、场所主管税务机关发现主要机构、场所不具备相关规定条件的,责令其限期改正,逾期不改正的,取消该非居民企业所有机构、场所相关年度企业所得税汇总缴纳方式,并通知各被汇总机构、场所主管税务机关。
E.被汇总机构、场所主管税务机关发现被汇总机构、场所不具备规定条件的,在征得主要机构、场所主管税务机关同意后,责令其限期改正,逾期不改正的,取消该被汇总机构、场所相关年度企业所得税汇总缴纳方式,并通知主要机构、场所及其他被汇总机构、场所主管税务机关。
[单选题]非居民企业汇总纳税的,被汇总机构、场所主管税务机关发现被汇总机构、场所不具备相关规定条件的,( ),逾期不改正的,取消该被汇总机构、场所相关年度企业所得税汇总缴纳方式,并通知主要机构、场所及其他被汇总机构、场所主管税务机关。
A.责令其限期改正
B.在征得主要机构、场所主管税务机关同意后,责令其限期改正
C.在征得共同上级税务机关同意后,责令其限期改正
D.在征得省级税务机关同意后,责令其限期改正
[判断题]采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业,在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动,并取得应税所得的,应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税;凡不能分别核算的,按平均利润率,计算缴纳企业所得税。
A.正确
B.错误
[多项选择]经批准汇总缴纳企业所得税的企业，从2001年1月起，汇总纳税的具体办法有（）。
A. 统一计算
B. 分级管理
C. 定期预缴
D. 就地预缴
E. 集中清算
[判断题]在境内设立多个机构、场所的非居民企业,选择由其主要机构、场所汇总其他境内机构、场所缴纳企业所得税的,主要机构、场所比照居民企业总机构都应就地分摊缴纳企业所得税;被汇总机构、场所比照居民企业分支机构就地分摊缴纳企业所得税。
A.正确
B.错误
[判断题]外商投资企业在中国境内设立分支机构的，在汇总申报缴纳企业所得税时，可将各分支机构的盈亏相抵，按有盈利的分支机构适用的所得税率计算缴纳企业所得税。 ( )
[单项选择]企业按规定计算缴纳的下列税金，应当计入相关资产成本的是（）。
A. 房产税
B. 城镇土地使用税
C. 城市维护建设税
D. 车辆购置税
[判断题]根据企业所得税法律制度的规定，合伙企业合伙人是法人的，合伙人在计算缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损抵减其盈利。( )
[单选题]非居民企业汇总纳税的,其主要机构、场所主管税务机关发现主要机构、场所不具备相关规定条件的,( ),逾期不改正的,取消该非居民企业所有机构、场所相关年度企业所得税汇总缴纳方式,并通知各被汇总机构、场所主管税务机关。
A.责令其限期改正
B.在征得各被汇总机构、场所主管税务机关同意后,责令其限期改正
C.在征得上一级税务机关同意后,责令其限期改正
D.在征得省级税务机关同意后,责令其限期改正
[单项选择]企业计算应缴纳的所得税时，正确的分录是( )。
A. 借：本年利润
B. 借：管理费用 贷：所得税贷：所得税
C. 借：所得税
D. 借：所得税 贷：银行存款贷：应交税费——应交所得税
[单项选择]企业下列收入，应计入收入总额计算缴纳所得税的是( )。
A. 直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收
B. 国债利息收入
C. 符合条件的非营利组织的收入
D. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
[多选题] 在境内设立多个机构、场所的非居民企业,选择由其主要机构、场所汇总其他境内机构、场所缴纳企业所得税的,首次办理汇总缴纳企业所得税申报时,须向所在地主管税务机关报送的信息资料有:
A.主要机构、场所名称及纳税人识别号
B.全部被汇总机构、场所名称及纳税人识别号
C.符合汇总缴纳企业所得税条件的财务会计核算制度安排
D.《非居民企业汇总申报企业所得税报告表》
E.《非居民企业汇总申报企业所得税证明》
[多项选择]某公司计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中哪些符合法律规定？（）
A. 购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税
B. 经营一项农业项目的所得，请求减征企业所得税
C. 投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得，请求免征企业所得税
D. 开发一项新技术的研究开发费用，请求在计算应纳税所得额时加计扣除
[判断题]根据《企业所得税暂行条例》及有关规定，企业在计算应税所得额时，对企业按规定缴纳的待业保险基金、支付的财产保险和运输保险费，准予扣除，但为职工缴纳的人身安全保险费不允许扣除。（）
