甲首饰厂为增值税一般纳税人,主要生产各种金银首饰及金银镶嵌首饰。2005年6月份发生以下业务:
(1)销售纯金首饰,取得不含税销售额30万元;销售金银镶嵌首饰,取得不含税销售额12万元。
(2)销售宝石饰品,取得不含税收人20万元,随产品销售的包装物与所售货物分别核算,取得含税销售额1万元。
(3)将自产黄金项链5条作为礼品赠送国外前来参观的客户,每条成本为0.2万元,无同类产品售价(成本利润率为6%)。
(4)购进已税宝石一批,取得已认证的防伪税控增值税专用发票上注明价款为18万元,本月有60%用于连续加工宝石饰品并销售,另有30%用于连续加工金银镶嵌首饰,还有10%库存待用。
(5)购进标准黄金一批,取得已认证的防伪税控增值税专用发票上注明价款为28万元,增值税为4.76万元,支付运输企业运输费为0.5万元,取得运输发票(其中注明的保险费为0.3万元)。
要求;
(1)计算该企业2005年6月应纳消费税。
(2)计算该企业2005年6月应纳增值税。
(金银首饰消费税税率为5%,其他首饰消费税税率为10%)
河南郑州市某珠宝饰品制造公司(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,从事金银首饰经销和加工生产业务。2008年12月份发生如下经营业务: (1)从某黄金生产企业购进黄金,取得增值税专用发票,注明价款1128900元;本期取得电费专用发票,注明价款158000万元,本期取得自来水专用发票,注明价款540000元。 (2)向北京某大型商场(金银首饰经营单位)销售黄金项链100枚,专用发票注明的销售额为 118000元。 (3)采取“以旧换新”方式向消费者销售自产纯金项链200条,新项链对外含税销售价格5000元/条,旧项链作价3000元/条,从消费者手中收取新旧差价款(含税)400000元;并以同一方式销售自产高档手表20块,此表对外零售售价每块 13500元,旧表作价3550元。 (4)将本月自产的A型纯金项链10枚赠送业务关系户,该型号纯金项链没有同类售价,账面成本价格2100元/枚;销售自产包金项链5条,合计含税零售价50000元;销售自产镀金项链5条,向消费者个人开出的普通发票金额为80000元。 (上述业务均分开核算,金银首饰的消费税税率为5%,珠宝玉石贵重首饰的消费税税率为 10%,金银首饰成本利润率为6%,高档手表的消费税税率为20%) 根据以上资料,回答下列问题: |
某珠宝店为增值税一般纳税人,2006年2月发生下列业务: (1)销售金银首饰收入6万元,随同金银首饰销售单独计价的首饰盒不含税收入400元; (2)把金戒指200克,进价每克120元(售价130元),奖励给本店优秀职工; (3)本店开展以旧换新业务,用24K金项链60克(售价每克130元),从消费者个人手中换回旧的24K金项链60克,并收取含税价款1200元; (4)销售镀金耳环100克,售价每克28元。 上述所称价格和收入均不含增值税,金银首饰消费税税率为5%,金银首饰成本利润率为6%,根据上述资料回答下列问题: |
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