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[多项选择]下列增值税纳税人中，属于小规模纳税人的是( )。
A. 年应税销售额为100万元的汽车修理厂
B. 按要求定期提供纳税资料的个体经营者
C. 销售自用过的摩托车的个人
D. 偶尔从事货物批发的社会团体
E. 从事少量货物销售的医疗单位
[单项选择]某酒厂(增值税一般纳税人)主营白酒、黄酒和高档酒瓶的销售。2009年5月账面销售额(含增值税)及包装物押金情况如下：白酒、黄酒和高档酒瓶销售额(含税)分别为280.8万元、 128.7万元、300万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元和28万元，当期到期而没有收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元、10万元，则该企业当月增值税销项税为( )万元。
A. 59.5
B. 63.5
C. 103.92
D. 108.96
[单选题]增值税专用发票使用人一般包括一般纳税人、增值税小规模纳税人和非增值税人等。
A.正确
B.错误
[简答题]
某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2009年10月该厂发生以下经济业务：
（1）4日向农户购进免税粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为60000元．货款以现金支付，粮食已入库。
（2）9日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为180000元，增值税税额为30600元，货款以银行存款支付。
（3）20日销售粮食白酒10吨，不含增值税的销售价格为80元/斤．另外向购货商收取包装物租金35100元，款项已收讫。
已知：粮食白酒运用的增值税税率为17%；粮食白酒适用的消费税比例税率为20%．定额税率为0.5元/斤；免税粮食增值税的扣除率为13%；9月末该洒厂增值税留抵税额为零；农产品收购发票和增值税专用发票已通过税务机关认定。（1吨=2000斤）
计算该酒厂当月应缴纳的消费税。
[简答题]某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2011年8月该厂发生以下经济业务：
(1)5日向农户购进免税粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付。
(2)10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付。
(3)26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23400元，款项已收讫。
(4)30日研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价，已知粮食白酒的成本利润率为10%。
已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定。
要求：
(1)计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额。
(2)计算该酒厂当月可抵扣进项税额。
(3)计算该酒厂当月增值税销项税额。
(4)计算该酒厂当月应缴纳的增值税。
[简答题]某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2011年10月该厂发生以下经济业务：
(1)向农户购进一批免税粮食，农产品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付。
(2)外购一批包装材料，取得对方开具的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付。
(3)销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23400元，货款已收讫。
已知：粮食白酒增值税税率为17%；粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；3月末该酒厂增值税留抵税额为零；农产品收购发票和增值税专用发票已经税务机关认定。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
(1)计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额。
(2)计算该酒厂当月可抵扣的增值税进项税额。
(3)计算该酒厂当月增值税销项税额。
(4)计算该酒厂当月应缴纳的增值税税额。
[简答题]某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2008年8月该厂发生以下经济业务：
(1) 5日向农户购进免税粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付。
(2) 10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付。
(3) 26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23400元，款项已收讫。
已知：粮食白酒适用的增值税税率为17%；粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；免税粮食增值税的扣除率为13%；7月末该酒厂增值税留抵税额为零；农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定：1吨=2000斤。
要求：
(1) 计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额。
(2) 计算该酒厂当月可抵扣的增值税进项税额。
(3) 计算该酒厂当月增值税销项税额。
(4) 计算该酒厂当月应缴纳的增值税税额。
[单项选择]某酒厂系增值税一般纳税人，主要生产销售粮食白酒和啤酒，2006年8月发生如下业务：
(1)从农民手中收购玉米10000公斤，支付价款20000元，开具了农产品收购统一发票，玉米已验收入库。
(2)从粮管所购进高粱200000公斤，取得防伪税控增值税专用发票上注明价款 120000元，增值税额15600元。高梁已验收入库，款项未付，专用发票已于当月税款的纳税申报期内向税务机关申请认证，通过后已申请抵扣。
(3)购入上述玉米支付给运输公司的运输费为1000元，运输公司开具了货运统一发票。
(4)购入上述高粱支付给运输公司的运输费为2000元，运输公司开具了货运统一发票。
(5)委托白酒加工企业加工粮食白酒20吨，发出委托材料的实际成本为180000元，提货时支付给该加工企业加工费20000元，其中含该企业代垫的辅助材料成本2000元，该企业开具了防伪税控增值税专用发票，收回的粮食白酒已验收入库。
(6)销售粮食白酒230吨，其中15吨为委托加工收回后直接对外销售的，财务处理上能分别核算，不含税单价为40000元/吨，取得销售额9200000元。
(7)销售啤酒100吨，取得含税销售额600000元，均销售给个体商贩。
(8)收到粮食白酒的包装物押金20000元，啤酒的包装物押金10000元。
(9)当月预缴增值税500000元，消费税1000000元。
根据上述资料，计算并回答下列问题：(计算结果保留小数点后两位)
该酒厂当月允许抵扣的进项税额为( )。
A. 18410元
B. 5470元
C. 6070元
D. 7470元
[单项选择]
(二)
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2011年3月经营情况如下：
(1)从某酒厂购进60吨酒精，取得普通发票，注明价款21.40万元；从农业生产者手中收购粮食600000斤，收购凭证上注明支付金额30万元，支付运输费用2万元、装卸费0.5万元，运输途中损失4000斤(运输途中管理不善造成)；购入生产用煤，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元，支付运输费用4万元，取得合法货运发票；从生产性小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款1.5万元。
(2)销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金3.51万元；销售散装薯类白酒20000斤，开具普通发票，取得销售收入24.57万元；向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤；用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款20万元，供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为3.74万元的增值税专用发票。特制粮食白酒最高售价25元/斤，平均售价22元/斤(售价为不含增值税售价)。
(3)将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利，成本价1.4万元，该产品无同类产品市场价格。
(4)受托为甲企业加工粮食白酒5吨，甲企业提供的材料成本8000元，酒厂开具增值税专用发票，取得加工费2000元、增值税0.034万元。
(5)将当月购买的一台设备对外投资，购进设备尚未取得增值税专用发票，但已支付价款32万元、增值税5.44万元。
(6)生产车间领用煤炭600吨，职工食堂及浴池领用上月外购煤炭10吨，每吨不含税价格400元。
(7)经批准进口一台小汽车自用，关税完税价格为2.6万美元，境外运费及保险费共计0.4万美元。
(8)月初库存外购已税酒精3吨，每吨不含增值税单价3600元，月末库存外购已税酒精4吨。因为水灾库存的从农民手中收购的粮食因管理不善发生霉烂，成本5.28万元(其中包括0.93万元的运费)；丢失上月从一般纳税人购进的煤炭，账面成本2万元。
(9)将闲置的一处车间对外
A. 12.83
B. 11.14
C. 15.86
D. 11.26
[单项选择]北京某酒厂(增值税一般纳税人)，主要生产粮食白酒和啤酒；2009年5月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金 9360元；2009年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还，该酒厂2009年5月应纳消费税税额( )元。
A. 48400
B. 92250
C. 8590
D. 96920
[单项选择]根据给定材料，回答问题。
材料(1)：某白酒厂为增值税一般纳税人。2015年5月销售粮食白酒6000斤，取得销售收入58500元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。
材料(2)：该厂职工李生2015年1月份出版了一本书，取得稿酬8000元。该书2月至4月被某报连载，2月份取得稿费1500元，3月份取得稿费1500元，4月份取得稿费1500元。因该书畅销，5月份出版社增加印数，又取得追加稿酬1000元。
材料(3)：该厂内部机构调整：会计周波负责会计档案保管工作，调离会计工作岗位，离岗前与接替者李娜在财务科长张力的监交下办妥了会计工作交接手续。李娜负责会计档案工作后，公司档案管理部门会同财务科将已到期会计资料编造清册，报请公司负责人批准后，由李娜自行销毁。该酒厂4月份应缴纳的消费税税额为______元。
A. 10000
B. 13000
C. 3000
D. 4600
