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[简答题]
案例：某粮油加工企业系增值税一般纳税人。该企业2006年8月份发生下列业务：
（1）从粮油供应公司购进小麦20万千克，取得增值税专用发票，发票上注明价款为140000元，增值税税款为18200元。该批小麦已验收入库；
（2）销售自制的面粉18万千克，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为180000元；
（3）销售面条5万千克，专用发票中注明的销售额为60000元；
（4）销售食用植物油2万千克，专用发票中注明的销售额为100000元；
（5）上期未抵扣进项税款30000元。
根据上述资料，依税法规定，计算该企业本期应纳的增值税税款，并说明理由。
[简答题]某县城A物资供销公司，系增值税一般纳税人，2009年会计账已结。2010年2月15日企业所得税汇算清缴期限内，诚信税务师事务所受托对该公司上年度的纳税情况进行审核，出具2009年度企业所得税汇算清缴鉴证报告。注册税务师经过审核发现如下情况：
(1)2009年该物资公司全年主营业务收入 4000000元，其他业务收入100000元，全年利润总额-450000元，企业自行编制的纳税申报表中无纳税调整事项，企业所得税为零申报。全年在“管理费用”中列支业务招待费46000元。企业无工会组织。
(2)2009年底修建仓库发生运杂费合计50000元，企业账务处理为：
借：销售费用—运杂费 50000
贷：银行存款 50000
经核查，仓库尚未完工。
(3)2009年8月发出农机一批，为买方代垫运费20000元，记账凭证后附的原始凭证为运输企业开具给A物资供销公司运费发票及A物资公司开具给购买方的收据各一份。企业账务处理分别为：
①代垫费用时：
借：销售费用—代垫运费 18600
应交税费—应交增值税(进项税额)
1400
贷：银行存款 20000
②收回款项时：
借：银行存款 20000
贷：营业外收入 20000
(4)2009年10月一批水泥因管理不善完全报废，该批水泥不含税进价60000元，市场含税零售价为100000元，经公司领导批准，企业账务处理如下：
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
100000
贷：库存商品 100000
借：营业外支出 100000
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
100000
(5)公司于2009年12月份为全体30名职工家庭财产支付商业保险费，每人1000元，合计 30000元，企业账务处理为：
借：管理费用—保险费 30000
贷：银行存款 30000
注册税务师进一步核查发现，该公司领导3人，每月收入均为5500元；中层干部4人，每月收入均为4200元；一般职工20人，每
[单项选择]甲公司系增值税一般纳税人，2015年8月31日以不含增值税的价格的100万元售出2009年购入的一台生产用机床，增值税销项税额为17万元，该机床原价为200万元（不含增值税），已计提折旧120万元，已计提减值准备30万元，不考虑其他因素，甲公司处置该机床的利得为（）万元。
A. 3
B. 20
C. 33
D. 50
[单项选择]
某日化用品生产企业为增值税一般纳税人，1月份该企业发生以下经济业务：
（1）外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元、增值税税额30.6万元，款项已付并验收入库；支付相关运费10万元，已收到运输单位开具的运输发票。
（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元、增值税税额8.5万元，款项已付并验收入库。
（3）购进一批办公用品，取得普通发票，注明金额2340元，办公用品已经投入使用。
（4）购进一批红酒用于给职工发放福利，取得了增值税专用发票，发票上注明支付的货款6000元、增值税税额1020元。
（5）月初将部分订单委托其他企业加工，发出原材料价值8000元，委托加工合同规定加工费5000元（不含税），加工企业代垫辅助材料1000元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。
（6）对外销售化妆品一批，取得销售收入586.17万元（含税）。
（7）将闲置的一套设备出租，取得租金收人1万元。
已知：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；该企业增值税为17%，营业税为5%，化妆品的消费税税率为30%。
要求：根据上述材料，回答问题。
下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中，正确的是（）。
A. 外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为31.3万元
B. 外购红酒可抵扣的进项税额为1020元
C. 外购办公用品可抵扣的进项税额为340元
D. 外购机器设备可抵扣的进项税额为0元
[多项选择]位于县城的某化妆品生产企业（一般纳税人）委托位于市区的一家加工厂（一般纳税人）为其加工化妆品，化妆品生产企业提供的原材料价值为100000元，受托方收取加工费50000元，以上价格均为不含税价格，则下列说法正确的有（）。
A. 受托方应缴纳的城建税为595元
B. 受托方应缴纳的城建税为4500元
C. 受托方应代收代缴的教育费附加为1928.57元
D. 受托方应代收代缴的城建税为4500元
E. 受托方代收代缴城建税时应适用5%的税率
[单项选择]甲企业(一般纳税人)从农民手中收购玉米，支付价款180万元，委托乙企业(一般纳税人)加工白酒20吨，提货时支付加工费3.51万元(含税价)，乙企业没有同类白酒的销售价格，乙企业应代收代缴的消费税是( )。
A. 66.28万元
B. 63.17万元
C. 56.10万元
D. 54.28万元
[多项选择]
一家棉纺企业为增值税一般纳税人，1月份发生下列业务。
（1）购进纺织设备一台，不含税价款20万元，取得增值税专用发票，另支付运费1000元，取得承运部门开具的运输发票。
（2）从当地农民生产者购进免税棉花5吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款7万元。
（3）从当地供销公司（增值税一般纳税人）购进棉纱线15吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票。
（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布2.4万米，售价每米40元（不含税），向个体工商户销售一型号棉布5.85万米，售价每米50元（不含税）。
已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。
要求：根据上述材料，回答问题。
下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉纱线计算的可抵扣进项数额的说法正确的有（）万元。
A. 向供销公司购进棉纱线可抵扣的进项税额为3.825
B. 向供销公司购进棉纱线可抵扣的进项税额为7.95
C. 向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0
D. 向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0.91
